芝：回复老江老师 老师，我看的不太明白，比如我上个月有一万的增值税要交，在这个月交，你分录给我写一下

老江老师：回复芝上月末结转 借记 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10000 贷记 应交税费——未交增值税 10000 本月交 借记 应交税费——未交增值税 10000 贷记 银行存款 10000

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呀？

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

我们：回复老王老师 老师结转之后变成这样了

老王老师：回复我们您好，再做一步，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，15002.52，贷：应交税费-应交增值税－进项税额，15002.52。

我们：回复老王老师 老师，你好我期初税额是3679.84，做完以上分录后余额表如下图

老王老师：回复我们您好，再做一个分录，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，负数3679.84，贷：应交税费-示交增值税，负数3679.84。

我们：回复老王老师 老师，请问一共做三个分录吗

老王老师：回复我们您好，是的。

我们：回复老王老师 老师，这个是什么

老王老师：回复我们您好，不好意思，错了一个字，应该是未交增值税。

我们：回复老王老师 老师，请问我这有写：结转增值税 借：应交税费-未交增值税 11,322.68 结转增值税 贷：应交税费-应交增值税－转出未交增值税 11,322.68 附图结转前，图二结转后

老王老师：回复我们您好，您的问题是什么呢？

我们：回复老王老师 老师，我这结转不会

老王老师：回复我们您好，再结转一步啊，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，15002.52，贷：应交税费-应交增值税－进项税额，15002.52。

我们：回复老王老师 老师，结转之后本期发额不对啦

老王老师：回复我们您好，哪个本期发生额不对了？

超越平凡：回复老江老师 就是课程里面的啊

老江老师：回复超越平凡只有进项，这个分录有问题 22号文 ： 月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目； 对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

超越平凡：回复老江老师 您是从哪儿看出是多交了

老江老师：回复超越平凡只有进项没有销项，是有留抵了呀

简而易：回复bamboo老师 好。那还有一个问题，为什么有些同事收到进项发票就直接通过：借原材料 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款。这样跟我做分录有什么区别

bamboo老师：回复简而易当月收到发票没有勾选就计入待认证进项税额 您收到当月勾选认证就计入进项税额科目

简而易：回复bamboo老师 啊。那我之前收到发票不管当月有没有认证抵扣，都计入应交税费应交增值税（进项税额）。那我现在要怎么去调整之前记错分录

bamboo老师：回复简而易借 应交税费-待认证进项税额 借方蓝字 借 应交税费-应交增值税-进项税额 借方红字

简而易：回复bamboo老师 那如果下月初认证抵扣，是不是在做一笔借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待认证进项税额

bamboo老师：回复简而易是的 认证的时候再写这笔分录

简而易：回复bamboo老师 1步：借 原材料 应交税费-待认证进项税额 贷：银行存款 2、月末结转增值税 借：应交税费 应交增值税（销项税额）贷；应交税费-待认证进项税额 应交税费-转出未交增值税 3步：月末计提增值税 借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 4步 月初缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 老师帮我看一下，我感觉怪怪的。

bamboo老师：回复简而易应交税费-待认证进项税额 在二级科目下 月末不结转

凡：回复张艳老师 老师明白了， 还想问下 应交税费-应交增值税-已交税金 ，现实工作中有这个科目吗？能用到这个科目吗？

张艳老师：回复凡很少会用到这个科目，只有每个月预缴增值税税款后才能领购发票的情况。一般企业很少会遇到的，所以基本上用不到。

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项税额为100万，进项税额为101万元，则月末不需要编制会计分录，此时应交税费-应交增值税 账户有借方余额1万，属于尚未抵扣的增值税。 月末不需要做分录 。 增值税申报表是在期末留抵税额1万体现 在资产负债表是在应交税费期末余额-1万体现 资产负债表体现应交税费期末余额-1万 ，只要是之前的分录做的有进项 销项 分录 然后进项大于销项 ，然后月末不做其他分录，月末自然就会体现在资产负债表体现应交税费期末余额-1万吧？

张艳老师：回复凡是这样的

凡：回复张艳老师 本月发生的增值税销项为100万，进项为120万，已交税金30万，则月末应编制分录： 借：应交税费-未交增值税30 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）30 这里我理解为是应该转出50万 120-100=20 已交税金30 这里20是作为留底税额是是吗？ 当期已经缴纳了30 以转出30，实际本期进项大于销项不要交税。 如果是本月只是进项大于销项，而没有多交的已交税金，则不需要做分录是吗老师？

张艳老师：回复凡理解的非常对的

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呢

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

忧忧：回复张艳老师 也就是说 未交增值税这个科目里面 体现的 就是上个月计提出本月应交的税额 如果本月交了 就可以直接冲平 ？

张艳老师：回复忧忧是的，您的理解是正确的。

明天你好！：回复薛老师 请问一下应交增值税是在什么时候有余额啊？如果应交增值税贷方一直有余额，那么借方:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）什么时候借方余额才能为零啊？

薛老师：回复明天你好！应交增值税的话有三级明细科目，即销项税额-进项税额大于0的时候，就会有贷方余额。

明天你好！：回复薛老师 也就是说怎么才能把借方科目:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）消掉为0啊？

薛老师：回复明天你好！只要二级科目应交税费——应交增值税科目余额为0即可，不需要管三级明细科目。

米菲：回复文文老师 那年末应交税费—应交增值这个科目，怎么检查余额是否正确？是在借方余额 还是贷方吗？

文文老师：回复米菲年末应交税费—应交增值这个科目，余额为0

米菲：回复文文老师 那我们年末还有未认证的发票，有借方余额（应交税费—待认证进项税额），就是我们材料入库了，发票还没去勾选抵扣，那这个怎么结平？

文文老师：回复米菲借方余额（应交税费—待认证进项税额），留在该科目，不用结平 这是特殊情况

米菲：回复文文老师 那如果留着，应交税费这个科目借方有余额了对吧，就除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额？

文文老师：回复米菲除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额

米菲：回复文文老师 那明白了，那就是如果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常对吗

文文老师：回复米菲果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常。对的

︶淡淡婲稥╮：回复袁老师 邹老师 ： 预付款项 取得发票的 哪个公司开具了发票就冲销哪个预付明细就是了回复 2017-09-04,21:49:11 老师，开具发票的就做 借；原材料 贷；预付账款 冲销处理， 那没开发票的，可能不会开发票的了呢，还是做 借；预付账款——某某公司 贷；银行存款 处理了？？

袁老师：回复︶淡淡婲稥╮是的，等实在不能开具发票的，就转入营业外支出

︶淡淡婲稥╮：回复袁老师 如果刚开始没有要求对方没有开具发票，现在还没有让对方不开吗？ 或者是说，对方开的是普票不是是专票，我做冲销处理的时候是，借：原材料 贷：预付账款 就可以了吧。

袁老师：回复︶淡淡婲稥╮是的，等实在不能开具发票的，就转入营业外支出

︶淡淡婲稥╮：回复袁老师 如果刚开始没有要求对方没有开具发票，现在还没有让对方不开吗？ 或者是说，对方开的是普票不是是专票，我做冲销处理的时候是，借：原材料 贷：预付账款 就可以了吧。