小妮子：回复答疑郭老师 那销项税跟进项税要不要结转为0呢？如果进项大于销项的时候又是怎么做的，有存在期末留抵的时候又是怎么做的？就是可以一目了然从每个科目余额看出的

答疑郭老师：回复小妮子你的第一步做了余额就是0了

小妮子：回复答疑郭老师 我刚才写的那3个分录，除了第三个缴纳的不用，其他的摘要分别要怎么写呢

答疑郭老师：回复小妮子借应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项

小妮子：回复答疑郭老师 老师，摘要写什么啊

答疑郭老师：回复小妮子结转进项，销项

L.：回复辜老师 老师，上面的分录可不可以不做转出未交增值税这笔呀，直接记应交税费-未交增值税。

L.：回复辜老师 :老师，上面的分录可不可以不做转出未交增值税这笔呀，直接记应交税费-未交增值税

辜老师：回复L.一般都是要通过转出未交增值税的

正兴理容椅配件厂：回复maize老师 一、增值税计提和缴纳的会计分录是： 1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 老师 你好 这是我从网上看到的关于增值税的答案 1 2 项是我公司现在做的 3 4 项我不理解 您受累给讲一下吗

maize老师：回复正兴理容椅配件厂3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 这个你们是一般纳税人么？你们7月有交7月的税么

阮^O^℡鸢：回复郭老师 没有，我明白了，谢谢老师

郭老师：回复阮^O^℡鸢你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

begonia????：回复郭老师 融资担保公司

郭老师：回复begonia????第一个借转出未交增值税贷未交增值 缴纳借未交增值税贷银存 这个是缴纳的 第二个借应收账款贷利息收入

begonia????：回复郭老师 老师，19年12月的过去了，第一个分录就纠结都没有用，主要是第二个分录这么调整对不对

郭老师：回复begonia????营业外支出改以前年度损益调整科目

begonia????：回复郭老师 可以教我写一下这个分录吗？

郭老师：回复begonia????借应收账款贷利息收入，以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

begonia????：回复郭老师 那我第一个分录需要冲销吗？

郭老师：回复begonia????不需要的 以前年度损益调整科目冲了营业外支出借方

DORIS：回复月月老师 本来就是借方有余额，这样结转借方余额更多了呀

月月老师：回复DORIS你好 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—增值税（转出未交增值税） 等应交税金—未交增值税是贷方余额的时候，才需要交纳增值税。

舒适的早晨：回复方老师 是的，到月底转出未交增值税在借方正确吗

方老师：回复舒适的早晨正确的。

郭老师：回复tingcherry你好 可以这么做的。

tingcherry：回复郭老师 好的，谢谢老师~ 另外，我还想问一下，如果我有进项，但是未认证，我应该将进项转入 应交税费-应交增值税-待认证进项科目吗？

郭老师：回复tingcherry待认证是二级科目，是这么做的。

tingcherry：回复郭老师 好的，谢谢~

郭老师：回复tingcherry不用客气，工作愉快。

小兔子：回复三宝老师 嗯，如果做，用哪个合适呢

三宝老师：回复小兔子不用做啊。不可以做啊

小兔子：回复三宝老师 直接下月抵销项就行？

三宝老师：回复小兔子是的作为下个月的销账的抵扣项

小兔子：回复三宝老师 只有销项大于进项才做分录？

三宝老师：回复小兔子当月计算出需要交增值税时(销项大于进项),要做转出未交增值税: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-未交增值税 下个月交税: 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 进项税额和销项税额永远有余额,不结转,差额要结转到未交增值税,也就是你应该交的税。

小兔子：回复三宝老师 哦，谢谢老师o(^o^)o

崔紫娟：回复郭老师 但这个未交的增值税后面有补交。

郭老师：回复崔紫娟你好，你分录是不是借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税，这个有余额，如果是的话，这个是销项减去进项加上进项转出减去上期留抵的余额。