逢考必过：回复郭老师 是的，因为月末要结转进项和销项，所以帮我看看是不是这样做的分录和余额

郭老师：回复逢考必过你好，结转的进项是这么做金额，就是填写进项发生额合计

逢考必过：回复郭老师 那我以后每个月月末结转进项就是这样做，是吗？销项也是这样吗

逢考必过：回复郭老师 那我合计的金额和分录是对的吗？就是这样做的吗？

郭老师：回复逢考必过你好是的，都是这么做。

郭老师：回复逢考必过合计的金额，这个是什么意思？

逢考必过：回复郭老师 就是4月进项税额的合计

郭老师：回复逢考必过结转到转出未交增值税就没有余额的，没结转就有余额。

逢考必过：回复郭老师 我等下录这进项结转分录，那进项明细就没有余额了，余额就已经在未交增值税那里了，是吗？

郭老师：回复逢考必过你好在转出未交增值税里面。

逢考必过：回复郭老师 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 9298.83 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税9298.83 这分录的余额就是写进项结转那个税额合计数吗

逢考必过：回复郭老师 就是写这个9298.83吗？

郭老师：回复逢考必过你好是的，填写这个金额。

逢考必过：回复郭老师 转出进项税额，我图片的明细余额就在贷方，我理解对吗？

郭老师：回复逢考必过你好，也是结转到转出，未交增值税的。

逢考必过：回复郭老师 进项税额转出之后，总觉得这个贷方余额不对，因为我们销项发票税额41505.85-进项税额9298.83=实际缴纳税额

逢考必过：回复郭老师 就是进项税额转出也是转到转出未交增值税，是吗？那我的明细没有错，是吗？

郭老师：回复逢考必过销项减去进项加上进项转出，这个是你们单位需要交纳的增值税。

逢考必过：回复郭老师 把进项税额转出到转出未交增值税科目，那销项税额还是要缴纳41505.85元，不像发票那样抵扣了就不用交税了吗？

逢考必过：回复郭老师 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 9298.83 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税9298.83 这个金额你说天对了，可转出未交增值税余额反而是增加了，不是应交的增值税

逢考必过：回复郭老师 销项减去进项加上进项转出，这个句话我不懂理解，麻烦老师指导一下

郭老师：回复逢考必过交纳的增值税等于销项减去进项，这个能理解，如果有进项转出的话，需要加上进项转出。

郭老师：回复逢考必过如果销项100进项20，进项转出20，你需要交100的增值税，这个能理解吗？

逢考必过：回复郭老师 就是比如实际是我们应缴纳销项的全部税额50万，但有进项税额45万，所以可以抵扣45万销项税额，到最终我们应缴纳5万的税，是这样理解吗？

郭老师：回复逢考必过你好是的，没有问题，但是没有体现进项转出。

快乐每一天：回复邹老师 老师 是不是 看应交税费 的 10个二级科目 如果在借方不需要交税 也不需要做会计分录 如果在贷方 就 借 应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷 应交税费-未交增值税

邹老师：回复快乐每一天你好，是的，是的

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 是不是少做了一笔啊

江老师：回复o(*￣▽￣*)o这个就是全部的分录。 交税时 借：应交税费——未交增值税23650.48 贷：银行存款（或库存现金）23650.48

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 金额是23862.69，怎么相差212.21

江老师：回复o(*￣▽￣*)o具体的分录应该是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项 税额）24113.37 贷：应交税费———应交增值税（进项税额）250.68 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ）23862.69 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ）23862.69 贷：应交税费——未交增值税 23862.69 3、交税时 借：应交税费——未交增值税23862.69 贷：银行存款（或库存现金）23862.69 不好意思，这个数据我没有检查，我以为你的数据直接写的是对的。

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 可是我交的税是23650.48，抵了上个月212.21的进项，那这样子要怎么做

江老师：回复o(*￣▽￣*)o那就是上月有留抵增值税211.21元。 具体的分录应该是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项 税额）24113.37 贷：应交税费———应交增值税（进项税额）250.68 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ）23862.69 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ）23862.69 贷：应交税费——未交增值税 23862.69 3、交税时，由于上月有留抵增值税212.21元，因此”应交税费——未交增值税“科目中期末余额是：23650.48元（23862.69-212.21=23650.48元） 借：应交税费——未交增值税23650.48 贷：银行存款（或库存现金）23650.48

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 那如果当月不用交增值税，要怎么做分录

江老师：回复o(*￣▽￣*)o如果是当月不交增值税，就是属于留抵增值税，直接结转至应交税费——未交增值税。

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 老师，您能再写一下不用交增值税的分录吗

江老师：回复o(*￣▽￣*)o不用交增值税的分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（销项 税额） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ） 贷：应交税费———应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税 ） 这个就是不用交增值税的分录。

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 不用交增值税不是不用做账务处理吗

江老师：回复o(*￣▽￣*)o可以不用进行账务处理，可以下月交税时一起进行账务处理。当然如果是按月进行结转后，你的账务是更清晰。

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 江老师，你还在吗，追问次数已经用完，我重新发起新的提问，麻烦您解答一下

江老师：回复o(*￣▽￣*)o没有问题，这个已可以将问题讲透

o(*￣▽￣*)o：回复江老师 我已经重新发起新的提问，麻烦您解答一下

江老师：回复o(*￣▽￣*)o已回复，已处理。有问题再咨询

小丁：回复立红老师 其他收益么？ 交税的时候才体现么？

立红老师：回复小丁同学你好，其他收益或营业外收入’ 交税的时候才体现么？——是的；

小丁：回复立红老师 之后就一直挂在其他收益科目了么？

立红老师：回复小丁同学你好，其他收益期末是转入本年利润  的

欣悦：回复果果老师 谢谢老师！是这样的8月份的我们租别人的房子(6个月)，现在2019年1月份我们提前退租(2个月)。这种情况的进项税额转出分录怎么写呢？

果果老师：回复欣悦借：管理费用-房租费 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

欣悦：回复果果老师 谢谢老师！我们房租代理企业，是按照项目核算的每个项目的 租金是计入主营业务成本的。 付款时 借:预付账款 114 万 应交税费–应交增值税 6万 贷:银行存款 120万 每月确认成本 借:主营业务成本 19万 贷:预付账款 19万 现在我们提前退租退进项税额转出分录怎么写呢？

欣悦：回复果果老师 退给我们40万，税额是2万

果果老师：回复欣悦若租金是计入主营业务成本，那就将进项税额转出转入成本里去 借:主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

欣悦：回复果果老师 谢谢老师！ 应交税费–应交税费税–进项转出 这个科目转出的分录对吗？ 借:应交税费–应交税费税–进项转出 贷:应交税费–应交增值税– 借:应交税费–应交增值税 贷:银行存款

果果老师：回复欣悦标准写法：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

欣悦：回复果果老师 谢谢老师！然后交款的时候会计分录对吗？ 借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:银行存款

果果老师：回复欣悦对的，您的分录是正确的。

蒋飞老师：回复百借：应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应交税费―应交增值税―转出未交增值税 应交税费-应交增值税（进项税额）

百：回复蒋飞老师 意思年底在来调平？？

蒋飞老师：回复百你好！ 对的，一年做一次就可以了

月如意 心添翼：回复立红老师 老师我还想问下，确认本期增值税的金额是从财务软件中找吗？

立红老师：回复月如意 心添翼你好，是的，看应交税费——应交增值的销项和进项的差额，如果销项大于进项，是应交税额，需要到未交增值税交税。

月如意 心添翼：回复立红老师 具体分录老师能写下吗？应交税额怎么转到未交增值税？

立红老师：回复月如意 心添翼你好，借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

月如意 心添翼：回复立红老师 明白了老师！借：应交税费~应交增值税 贷：应交税费~转出未交增值税

立红老师：回复月如意 心添翼好的，明白了就好，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

秦歌：回复小轩老师 为什么都通过未交增值税计算

小轩老师：回复秦歌简单来说就是本月应交的税款实际下个月银行才真正扣缴，所以本月要转到未交增值税费的科目里。

秦歌：回复小轩老师 反推出，本月进项大于销项的应交税，多交这个当然也就是要转出，成为下个月应交的。

小轩老师：回复秦歌您好，可以这样理解的

秦歌：回复小轩老师 老师，可不可以说一下 在”月末转出未交增值税“这个分录之前 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 会计上是个什么分录？就是银行没有实际缴，会计上已经实际缴了，要不然怎么会转出未交呢

秦歌：回复小轩老师 老师我懂了。 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 这表示本月还未交的，只能增加下月未交的。 月末转出多交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 这表示本月交多了，但是本月的税借贷相抵应当为0，那只能转出，减少下月未交的。

小轩老师：回复秦歌1、月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理： 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 2、如果有应交未交增值税， 借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金--未交增值税 "应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税； 现举例说明经常出现的几种情况： ①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费――未交增值税 20 ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税. ③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)， 则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――未交增值税 10 贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10 ④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 借：应交税费――未交增值税 30 贷：应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

小轩老师：回复秦歌您好，希望这些例子可以帮到您

价值观：回复姜老师 老师，都是应交税费的一增一减，未交增值税增加了，后半部分“转出未交增值税减少这么理解?

姜老师：回复价值观是的。。。。。。。

价值观：回复姜老师 老师，转出未交增值税，减少，这个我不是很理解，转到哪里去

姜老师：回复价值观转出未交增值税是当期应交未交增值税金额是=月末销项税额-进项税额+不能抵扣的进项税额－上期留抵税额。这是税法规定的账务处理。你可以去课堂学习增值税账务处理课程。

价值观：回复姜老师 分录我知道，下个月银行缴纳，未交增值税就相抵，就是对于应交税费 转出未交增值税借方为减少是不是就是对应银行存款的减少

姜老师：回复价值观当月转出的未交增值税对应的应交税费 -未交增值税，写完也就是你说的申报后应该交的增值税，如果是银行划款就是银行减少的金额。

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 国家给到咨询服务业的税收优惠 

蒋飞老师：回复清爽的糖豆正常的进项税额分录是怎么做的呢？

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额20000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额10000 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 缴纳的时候就是10000 

清爽的糖豆：回复蒋飞老师 而我们实际缴纳的是9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借管理费用…咨询费1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 借应交税费…未交增值税1000 贷应交税费…应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费…未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000

蒋飞老师：回复清爽的糖豆加计抵减，做分录： 借应交税费...应交增值税（进项税额）1000 贷管理费用…咨询费1000 借应交税费...未交增值税1000 贷应交税费...应交增值税（进项税额）1000 次月交纳时 借应交税费...未交增值税9000 贷银行存款10000-1000=9000 （以这一回答为准）

家有小张：回复森林老师 抵扣的时候需要加计扣除也转到未交增值税里吗？还是只转进项销项？

森林老师：回复家有小张借应交税费-增值税加计扣除 贷其他收益/营业外收入 抵扣借应交税费-未交增值税 贷应交税费-增值税加计扣除

家有小张：回复森林老师 我这样是不也可以？ 借 应交税费-应交增值税进项加计扣除 贷其他收益 借应交税费-应交增值税-转出未交 贷应交税费-应交增值税-进项加计扣除 应交税费-转出未见增值

森林老师：回复家有小张同学你好，这个可以

家有小张：回复森林老师 借 应交-应交销项  贷应交-转出未交    应交-应交进项   应交-应交进项加计抵  然后借应交-转出未交  贷 应交 -未交  是不也可以

森林老师：回复家有小张太乱了，就按上面的操作