Real：回复金子老师 领用工程物资 的税可以抵扣 不用进项税额转出

金子老师：回复Real领用工程物资先抵60%，剩余40%直接放入待抵扣科目以后再抵； 领用的原材料也是这样，只不过购进原材料时一次性计入进项税额，所以要转出40%放入待抵扣科目以后再抵。 工程物资和原材料都是留40%放入待抵扣，以后再抵。

铃：回复meizi老师 老师，不一致。

meizi老师：回复铃你好不一样 就红冲：     借：原材料-暂估 负数  贷：应付账款-暂估 负数      然后    借原材料-暂估 贷 以前年度损益调整 -主营业务成本  。然后 在按发票来做一遍 。   记得结转成本走以前年度损益科目来处理哈  

铃：回复meizi老师 收到，谢谢老师！

meizi老师：回复铃没事的。希望能帮到你  满意请给予评价  

等花开：回复bamboo老师 老师我有点不太明白哈，这样工程施工材料费两次借方，那不就发生了两次。。。

bamboo老师：回复等花开您不应该抵扣的进项税额抵扣了 现在要转出来计入工程施工材料费

等花开：回复bamboo老师 那第二笔这个分录，工程施工，材料费就是进项转出的值？

等花开：回复bamboo老师 就是您给我发的这个分录的啊工程施工材料费的值就是进项税额转出的值？

bamboo老师：回复等花开是的 工程施工材料费的金额就是进项税额转出的金额

等花开：回复bamboo老师 老师能具体点嘛，还是没有太懂。。。

等花开：回复bamboo老师 就是进项税额转出这个计入工程施工材料费

bamboo老师：回复等花开比如您刚开始抵扣了100进项 但是有50是不应该抵扣的 现在这不应该抵扣的50就要做进项转出记入工程施工材料费

等花开：回复bamboo老师 就是这个不应该抵扣的50计入工程施工材料费。。。有些不懂。。 还是就是要计入成本的意思，

bamboo老师：回复等花开是的 就是要计入成本的意思

等花开：回复bamboo老师 就比如发生认证未抵扣的材料票，虽然不能抵扣了，也要计入成本

bamboo老师：回复等花开是的 您理解是正确的

等花开：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复等花开不用谢 希望能帮到您

赵文军：回复小惑老师 那我下月把进项税认证后，那还需要转出来吗，到时候还税知道这个转出的是个什么东西吗

小惑老师：回复赵文军需要把40%的进项转到贷抵扣税额中

赵文军：回复小惑老师 那时间久了，我也不知道这批货的进项税有没有抵扣

小惑老师：回复赵文军您不是还没有认证吗？你是说账上已经处理按照进项进行处理吗

赵文军：回复小惑老师 因为代认证进项税科目里有几十万金额，我是根据税负来认证的，所以也不知道每次认证的是哪张发票的进项税，

小惑老师：回复赵文军那您就放在进项里抵扣吧

651356：回复宋生老师 老师！我没听明白。请你讲详细一点可以吗？怎么做销项。

宋生老师：回复651356您好！就是你把这个报废的产品卖掉。确认收入及销项。

651356：回复宋生老师 报废的产品卖掉，确认收入及销项，那岂不是既要交所得税又要交增值税？那还划算吗？我意思是作报废处理，究竟怎么计算进项税转出。

宋生老师：回复651356您好！是的，就是要交增值税，又要所得税 企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤： 　　第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。 　　借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　第二，发生的清理费用。固定资产清理过成本中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 　　第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。按实际收到的出售价款以及残料变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 　　借：其他应付款等 　　贷：固定资产清理 　　应交税金--销项税 　　第四，保险赔偿的处理。企业计算或收到的应由保险公司或过失人赔偿的损失，应冲减支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。 　　第五，清理净损益的处理。固定资产清理完成后的净损失，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。固定资产清理完成后的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。 　　借： 固定资产清理 　　贷： 营业外收入-- 处置固净收益

曾兰：回复王雁鸣老师 是的。这我知道。那增值税

王雁鸣老师：回复曾兰您好，付款时，就不涉及增值税了。

曾兰：回复王雁鸣老师 那增值税如何抵扣什么时候抵扣？我有点没弄明

王雁鸣老师：回复曾兰您好，增值税在您的产品销售了，就可以抵扣了。

曾兰：回复王雁鸣老师 其实我是这样理解的，可刚才有老师说不是等产品销售后，而是购进了原材料拿到发票就可认证抵扣了，所以我就没全

王雁鸣老师：回复曾兰您好，您理解是对的，那个老师说的也是对的，只是需要有个前提条件，就是可以认证抵扣，但是没有销售的话，就是留抵，留着到有销售税金的时候再抵扣的。

曾兰：回复王雁鸣老师 增值税抵扣其实就是在产品销售时付增值税费时抵扣，我这样讲对吗老师？

王雁鸣老师：回复曾兰您好，您这样讲是对的，但是不完整，是在销售时，开具发票后，有了增值税销项税，下月初申报增值税时，就可以抵扣进项税了。

曾兰：回复王雁鸣老师 嗯，我全明白了。谢谢老师！

王雁鸣老师：回复曾兰您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。