kj_II3AaTxJBejo：回复徐阿富老师 应该是这样吧老师，借 原材料 贷 应交税费 进项税额 转出 <br>

徐阿富老师：回复kj_II3AaTxJBejo你好，对的，非常正确，为你点赞。 如果对我的回答还满意，请对我进行五星评价，谢谢。

kj_II3AaTxJBejo：回复徐阿富老师 好的，您回答的言简意赅，很清楚，非常感谢老师。

朱：回复bamboo老师 不好意思，更正：老师好，本月认证发票，分录为，借原材料10000，应交税费--应交增值税--进项税1300，贷银行存款。税法规定这个进项需要转出。借应交税费--应交增值税--进项税额转出1300，贷应交税费--应交增值税--进项税1300，然后，借原材料1300，贷应交税费--应交增值税--进项税额转出1300。老师，分录对了吗？我怎么感觉这个分录好绕呀。----这个分录怎么简化的？谢谢

bamboo老师：回复朱您当月购进 当月发现不符合抵扣条件 要转出？

吴少琴老师：回复 Nov.借库存商品 贷应交税费-增值税-进项税转出

 Nov.：回复吴少琴老师 不懂

吴少琴老师：回复 Nov.就是你的进项税不能抵扣，计入原来货物的成本

 Nov.：回复吴少琴老师 好的，谢谢老师 还有其他分录情况没有了

吴少琴老师：回复 Nov.具体你要问哪种转出

liang凉：回复bamboo老师 借：工程施工 应交税费 -应交增值税（进项税额） 贷：应付账款

bamboo老师：回复liang凉借 工程施工 贷 应交税费～应交增值税～进项税额转出

冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？

立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了

冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊

立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。

冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目

立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊

立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目

立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出

冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。

立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。

冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了

立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊

立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额

草草：回复郭老师 那我进项税额转出弄平还要做个账吧

郭老师：回复草草结转到转出未交增值税，借进项转出贷，转出未交增值税 都是三级科目

草草：回复郭老师 我是15年认证，18年国税查出让我们进项税额转出，并补交税款，你刚才说的账做完还是跟原来一样，没变

郭老师：回复草草借以前年度损益调整，贷进项转出 借进项转出贷，转出未交增值税， 借转出未交增值税贷查补税款， 借查补税款贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整

草草：回复郭老师 那罚款做营业外支出是嘛

郭老师：回复草草你好，是的，

草草：回复郭老师 那借原材料贷进项税额转出还要做吗

郭老师：回复草草不做了 已经冲了去年的成本了

17839964458：回复邹老师 那这一部分题库什么时候可以更新啊，固定资产这部分好多还是算增值税的，可是老师说的营改增后不用考虑，现在感觉练题都蒙圈了，不知道自己到底对不对吖

邹老师：回复17839964458你好，这个需要相关老师作出修改的，可能需要一些时间

玲老师：回复彩色的草丛比如盘亏的材料原来抵扣了 100 再在就把这100转出来  

长情的月饼：回复meizi老师 购进时 借原材料， 应交税费应交增值税~进项税额 贷银行存款 研发部门领用时 借研发支出费用化支出 贷原材料

长情的月饼：回复meizi老师 现在材料报废了，是不是需要冲减研发费用？然后我想问一下，这个进项税额是不是需要转出？

meizi老师：回复长情的月饼你好  现在做   先把   研发部门领用时 借研发支出费用化支出 贷原材料这笔分录红冲 ； 在做      借  待处理财产损益贷 原材料 进项税转出   然后     借营业外支出 贷    待处理财产损益

海棠：回复冉老师 这样做有什么弊端，没有实物发给对方

冉老师：回复海棠这个有弊端，虚销售，直接报废盘亏处理就可以了