纯洁：回复文静老师 领用自产产品和领用购买的产品，用于企业自建车闰，进项都不需要转出吗？

文静老师：回复纯洁均不需要转出。直接：借：在建工程 贷：库存商品即可

琳琳：回复邹老师 哦，我在百度上看也是这样做分录的不晓得对不就问下谢谢，那这样就相当于把进项的部分计入了成本中了是吗还增加了成本？那我年底就有个进项税额转出的余额贷方15要不要结转呢怎么结转呐？

邹老师：回复琳琳你好，是的，相当增加了成本。完整分录是 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

琳琳：回复邹老师 邹老师，我还有个问题一直没回复我麻烦帮我看下，我2016年12月漏做了一笔专票收入但是增值税申报表我又报了的，意思是我2016年报比增值税申报表少了一笔收入，我2017年年报还没有报，现在可以通过以前年度损益来补做在2017年1月的账上不，附图请检查并帮忙修改下谢谢！急

邹老师：回复琳琳你好，过程是这样，数据金额需要自己检查一下

琳琳：回复邹老师 我第二个问题2016年少做收入通过以前年度损益调整来补做在2017年1月这个凭证是对的嘛，我结转至利润分配也是对的嘛，补做在2017年1月也对的哈，谢谢老师。第一个问题把进项税额转出的余额贷方15转到未交增值税就把进项税转出余额给冲了，但最后为啥还要做借:应-未交增，贷:银行？？

邹老师：回复琳琳你好，是的 需要把转出的进项税额结转到未交增值税，然后缴纳才是的

秀七：回复宋生老师 @宋老师:那领用材料后怎么做分录

宋生老师：回复秀七你好！借工程施工-合同成本-材料费 贷原材料。

秀七：回复宋生老师 @宋老师:那原材料是含税价还是不含税价

宋生老师：回复秀七你好！是按不含税价格的。

秀七：回复宋生老师 @宋老师:好的，谢谢

宋生老师：回复秀七你好!不客气的。

姐姐。：回复邹老师 老师，可以写出相应的数字吗

邹老师：回复姐姐。你好 借；原材料8547.01 应交税费（进项税额）1452.99 贷；银行存款等科目10000 借；在建工程 8547.01 贷；原材料8547.01

姐姐。：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复姐姐。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

红叶：回复老江老师 那为什么课本108页，领用本企业生产的水泥时，还做进项税额转出呢？我看咱们的课程，毛夏老师讲时按课本转出；靳焕一老师讲时说不用转出，直接借：在建工程，贷：库存商品

老江老师：回复红叶@红叶:肯定不用转出了！构建固定资产也属于应税项目！

晨雨：回复微微老师 原材料在借方，那不是增加原材料的账面价值了吗？

微微老师：回复晨雨是的，因为你的税转出了，自然就需要入到材料的价值中去

晨雨：回复微微老师 我去年有一笔进项，发票我退回去给供应商了，进项我又认证了，我做转出时怎么做分录？

晨雨：回复微微老师 ？？？

微微老师：回复晨雨您好，此时你发票也退了。只要把去年的发票冲掉就好、做一笔和去年相反的凭证

暖暖老师：回复洁净的画板2借应收票据15000 贷银行存款15000

暖暖老师：回复洁净的画板3借原材料300000 应交税费进项税额39000 贷其他货币资金339000

暖暖老师：回复洁净的画板4借原材料10000 应交税费进项税额1300 贷应收票据11300

暖暖老师：回复洁净的画板5借银行存款61000 贷其他货币资金61000

暖暖老师：回复洁净的画板6借银行存款3700 贷应收票据3700

洁净的画板：回复暖暖老师 老师，还想问下现金和银行存款的清查方法和清查处理结果有什么不同吗

暖暖老师：回复洁净的画板现金的清查： 　　现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。 　　现金盘点时，出纳人员必须在场。 　　清查过程中不能用不具法律效力的借条，收据充抵库存现金。 　　盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。 　　银行存款的清查： 　　（1）银行对账。银行存款清查亦称银行对账，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，以查明账实是否相符。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误，二是存在未达账项。 　　（2）未达账项。未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。未达账项具体包括以下四种情况： 　　①企业已收款入账，银行尚未收款入账。 　　②企业已付款入账，银行尚未付款入账。 　　③银行已收款入账，企业尚未收款入账。 　　④银行已付款入账，企业尚未付款入账。

洁净的画板：回复暖暖老师 老师现金这个结果是从盘点开始吗，银行存款这个好像只有方法没有写结果

暖暖老师：回复洁净的画板现金这个结果是从盘点开始 银行存在未达账项，结果不好说

洁净的画板：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复洁净的画板不客气，麻烦给予五星好评