Mingli.Shao：回复彩丽老师 怎样计提，能把当年和下年的分录都写下吗

彩丽老师：回复Mingli.Shao你好，在当年的年末计提，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 次年缴纳 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

EVER：回复邹老师 请问老师这个会涉及到改以前的报表么？还是怎么做？这笔分录在汇算清缴缴企业所得税之后，当月的报表里面怎么体现以前年度损益调整呢？

邹老师：回复EVER你好，不去修改之前的报表的，只是影响今年的未分配利润，货币资金期末余额的

大虫子：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复大虫子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

开心的橘子：回复佟老师 不需要计提的么

佟老师：回复开心的橘子你好，回机构申报时在做计提分录

开心的橘子：回复佟老师 就是回机构申报的时候会计分录需要怎么计提，个人所得税往哪里放

开心的橘子：回复佟老师 建筑行业怎么确认收入和成本呢，月末如何结转工程成本

佟老师：回复开心的橘子个税你发放工资扣除个税

佟老师：回复开心的橘子有按照完工进度或者有的核算简单就是开票确认收入成本

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

芳芳：回复maize老师 我们使用的是小企业会计准则啊

maize老师：回复芳芳　借：利润分配－未分配利润 　　贷：　借：利润分配－未分配利润 　　 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

芳芳：回复maize老师 借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？

maize老师：回复芳芳借：利润分配-未分配利润 贷“应交税费-应交所得税” 借：应交税费-应交所得税”贷：银行存款吗？ 是的

서윤맘：回复maize老师 为什么 借：所得税费用 贷： 应交税费 负数？

maize老师：回复서윤맘这个是为财务软件取数

서윤맘：回复maize老师 退了1万 收到退回借：银行 1 贷：应交税费 1 借：所得税费用 -1 贷：应交税费-1 ？

maize老师：回复서윤맘是的，对按这个做分录

서윤맘：回复maize老师 老师为什么不通过 利润分配科目呢？

maize老师：回复서윤맘小准则不通过，她走是当期损益

서윤맘：回复maize老师 谢谢老师详细的解答！

maize老师：回复서윤맘满意请给五星好评，谢谢