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年度预缴企业所得税会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ ????J.ing???????? 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴，纳税调增，需要缴纳企业所得税，这个会计分录怎么做？
你好！1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
31楼
2022-12-12 14:17:59
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????J.ing????????：回复宋生老师 老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？
2022-12-12 14:37:29
宋生老师：回复????J.ing????????你好！有这个科目的。就是用这个科目
2022-12-12 15:02:27
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小金藤 发表的提问：
第1季度上企业所得税季度预缴纳税申报表上的所得税额会计分录应该怎么做
您好！你是说如何做1季度的所得税申报的分录吗
32楼
2022-12-13 13:34:05
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小金藤：回复宋生老师 @宋老师：您好宋老师，是的，但我上个月没预提，这个月是不是直接做：借:所得税，贷：银行存款，结转时：借：本年利润，贷：所得税，是这样吗，如果是这样的话，可以当月不计提，第2月直接这样操作吗，不是的话准确应该是怎样，麻烦您了
2022-12-13 14:00:06
宋生老师：回复小金藤您好！可以的。其实你是上月没做，这个月补充计提而已。没关系的，可以补充
2022-12-13 14:18:17
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 在云一方 发表的提问：
第4季度预缴的企业所得税要不要进所得税费用科目？会计分录怎么做
是的，计入所得税费用。
33楼
2022-12-13 13:56:34
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在云一方：回复岳老师 会计分录怎么做呢？
2022-12-13 14:07:34
岳老师：回复在云一方借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
2022-12-13 14:24:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ ?珂珂? 发表的提问：
单位第一季度 预缴了企业所得税 这个怎么做会计分录呢？
借；应交税费 贷；银行存款
34楼
2022-12-13 14:17:59
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?珂珂?：回复邹老师 我在上月末 没有计提
2022-12-13 14:32:35
邹老师：回复?珂珂?你好，需要先做计提的 借；所得税费用 贷；应交税费 借；应交税费 贷；银行存款
2022-12-13 14:45:04
?珂珂?：回复邹老师 是直接进 所得税费用 科目么？
2022-12-13 15:13:40
邹老师：回复?珂珂?你好，是的
2022-12-13 15:26:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税预缴会计分录怎么做？
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税
35楼
2022-12-14 13:47:41
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小笨猪♂小幸福 发表的提问：
缴纳上一年度的企业所得税改怎样做会计分录
您好，分录，计提时，借；所得税，贷；应交税费-应交企业所得税，上交时，借；应交税费-应交企业所得税，贷；现金或者银行存款。
36楼
2022-12-14 14:06:45
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小笨猪♂小幸福：回复王雁鸣老师 老师，向银行贷款80万两年，是不是借，银行存款80万，贷短期借款80万，每个到支付利息时借财务费用利息费，贷银行存款
2022-12-14 14:20:43
王雁鸣老师：回复小笨猪♂小幸福您好，向银行贷款80万两年，借，银行存款80万，贷，长期借款80。支付利息是对的。
2022-12-14 14:33:26
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.32w
引用 @ 蔡菜 发表的提问：
1月份缴纳上年第四季度企业所得税，会计分录
19年计提借所得税费用，贷应交税费――企业所得税2020年1月份，缴纳时，借应交税费 贷银行存款
37楼
2022-12-14 14:14:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 江南小小灰 发表的提问：
汇算清缴时缴纳2017年度企业所得税，会计分录怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
38楼
2022-12-15 14:03:31
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
汇算清缴 补缴上年度企业所得税 会计分录及注意事项？
补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-所得税 2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、补交时 借:应交税金-所得税 贷:银行存款
39楼
2022-12-15 14:27:31
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 2333333 发表的提问：
小企业会计准则下补缴上一年度企业所得税怎么做分录
借：未分配利润贷：应交税费
40楼
2022-12-15 14:44:04
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2333333：回复袁老师 不需要以前年度损益调整这个科目是吧
2022-12-15 15:08:41
袁老师：回复2333333是的，可以不用的啊 。
2022-12-15 15:29:28
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 想 发表的提问：
缴纳上年度的企业所得税如何计提，会计分录怎么做
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税
41楼
2022-12-15 15:11:59
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想：回复月月老师 结转利润的时候是不是，借:本年利润，贷:以前年度损益调整
2022-12-15 15:31:52
月月老师：回复想你好 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2022-12-15 15:56:03
想：回复月月老师 好的
2022-12-15 16:09:34
月月老师：回复想你好，麻烦给一个五星好评，谢谢了。
2022-12-15 16:36:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 学堂用户rntq8d 发表的提问：
某电子有限公司为一般纳税人，符合小微企业条件。2020年1-9月本年累计会计利润总额为80万元。 计算: (1)假设第一、二季度已预缴1.5万元企业所得税，该企业第三季度应预缴多少企业所得税?(4分) (2)假设该企业上年度未弥补亏损金额为40万元，第一二季度无预缴企业所得税，则该企业第三季度应预缴多少企业所得税?(4分)
你好 (1)假设第一、二季度已预缴1.5万元企业所得税，该企业第三季度应预缴所得税=80万*所得税税率—1.5万 (2)假设该企业上年度未弥补亏损金额为40万元，第一二季度无预缴企业所得税，则该企业第三季度应预缴所得税=（80万—40万）*所得税税率
42楼
2022-12-18 13:58:05
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 靓丽的眼神 发表的提问：
老师，年终所得税汇算清缴时补交上年度的企业所得税怎么做分录呢？若上年度预交所得税交多了，退回企业所得税又怎么做账呢？（我们公司执行的是小企业会计准则）
你好，学员 缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款 退回的话 借银行存款 贷所得税费用
43楼
2022-12-18 14:10:54
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靓丽的眼神：回复冉老师 不用以前年度损益调整科目吗
2022-12-18 14:35:45
冉老师：回复靓丽的眼神不用以前年度损益调整科目
2022-12-18 14:53:51
靓丽的眼神：回复冉老师 补缴所得税 借利润分配-未分配利润 贷应交税费-企业所得税 缴纳 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2022-12-18 15:05:38
靓丽的眼神：回复冉老师 这是其他老师回复的
2022-12-18 15:32:47
冉老师：回复靓丽的眼神这个实务中一般是直接所得税费用的
2022-12-18 16:02:15
冉老师：回复靓丽的眼神老师接触的上市公司也是这么处理的
2022-12-18 16:22:13
靓丽的眼神：回复冉老师 这两种分录都是对的吗？
2022-12-18 16:32:17
靓丽的眼神：回复冉老师 上市公司一般用的是企业会计准则哇
2022-12-18 16:44:27
冉老师：回复靓丽的眼神这个两种方式实务中都有的
2022-12-18 17:12:38
冉老师：回复靓丽的眼神一般不建议调整未分配利润，因为这样调整后，报表勾稽就有问题的
2022-12-18 17:37:40
靓丽的眼神：回复冉老师 如果调整未分配利润，报表勾结会有啥问题呢
2022-12-18 18:03:56
冉老师：回复靓丽的眼神资产负债表的期末未分配利润减去期初，不等于净利润
2022-12-18 18:22:54
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
44楼
2022-12-18 14:40:23
全部回复
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2022-12-18 14:54:26
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2022-12-18 15:15:53
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2022-12-18 15:38:07
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2022-12-18 16:02:28
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2022-12-18 16:26:00
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2022-12-18 16:38:51
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2022-12-18 17:02:22
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2022-12-18 17:16:38
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2022-12-18 17:33:59
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2022-12-18 18:01:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 淑淑淑淑女范???? 发表的提问：
如果企业所得税季度预缴不足一元可以不计提，不做会计分录吗
你好，需要计提，然后结转到营业外收入 
45楼
2022-12-18 14:56:59
全部回复
淑淑淑淑女范????：回复邹老师 小规模也是结转到营业外收入对吧
2022-12-18 15:19:35
淑淑淑淑女范????：回复邹老师 这个对年度汇算清缴有影响吗
2022-12-18 15:35:11
邹老师：回复淑淑淑淑女范????你好，小规模也是结转到营业外收入。 这个不影响年度汇算清缴的调整。
2022-12-18 15:48:23
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