马清清：回复bamboo老师 那我预缴的印花水利都需要做计提在缴纳吗

bamboo老师：回复马清清印花水利可以不计提

马清清：回复bamboo老师 那所得税费用用不用做结转，是季度结转还是年底结转

bamboo老师：回复马清清所得税费用要做结转 季度结转 借：本年利润 贷：所得税费用

马清清：回复bamboo老师 借：所得税费用6351.31 贷：应交税费——应交所得税 6351.31 借：应交税费——应交所得税6351.31

bamboo老师：回复马清清借 本年利润 贷 所得税费用

我们。：回复邹老师 汇算清缴补缴

邹老师：回复我们。你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

简单、：回复邹老师 老师，收到税款当月还需要做结转？

简单、：回复邹老师 老师，结转的科目是什么呢

邹老师：回复简单、你好，不需要，因为这个不是损益科目

chenkui：回复maize老师 我是这样做请问老师对不对？

maize老师：回复chenkui咋做的，没有看到你做法？

chenkui：回复maize老师 计提税款时 一、借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 二、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875 三、借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750

chenkui：回复maize老师 补交所得税750，滞纳金125

maize老师：回复chenkui1借：以前年度损益调整750 贷：应交税费－应交企业所得税750 ，补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税750 借：营业外支出 ：125 贷：银行存款：875这个做2步，借：利润分配－未分配利润750 　　贷：以前年度损益调整750 这个做三比较好，

chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理莱排的对吧？

maize老师：回复chenkui需要做做补计提，后做交，再做结转，

chenkui：回复maize老师 顺序是按照账理排的对吧？

chenkui：回复maize老师 知道了谢谢老师

maize老师：回复chenkui账理排 这个没有见过，不知道你说啥意思，

chenkui：回复maize老师 就是你说的有前有后

maize老师：回复chenkui哦，按上面顺序做就可以，你要是做一张上面不是顺序做，也没有啥，就是显得不专业

chenkui：回复maize老师 知道了，我就是先做的缴款那张凭证。回来改一改

chenkui：回复maize老师 谢谢老师

maize老师：回复chenkui嗯，我看法是按顺序改下哈

1147420508：回复邹老师 是的

邹老师：回复1147420508你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

1147420508：回复邹老师 是借：以前年度损益调整 贷：应交税费~应交所得税 缴纳时：应交税费~应交所得税 贷：银行存款

邹老师：回复1147420508你好，是的，还需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润，整个过程才算是完成了的

1147420508：回复邹老师 还要做一步会计分录吗？

邹老师：回复1147420508你好，是的 还需要做一笔这个分录 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

1147420508：回复邹老师 谢谢，刚没有看到，

邹老师：回复1147420508不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

优雅的柚子：回复萱萱老师 小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师：回复优雅的柚子执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考： 1、确认补税金额： 借：所得税费用（补税金额） 贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 2、实际缴税： 借：应交税费—应交企业所得税（补税金额） 贷：银行存款（补税金额） 温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。 参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。

675035516：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复675035516不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

Nicole：回复邹老师 就这样，一步解决了？不用涉及到以前年度损益调整或者冲未分配利润？

邹老师：回复Nicole前面还需要做一笔 借；应交税费 -所得税 贷；以前年度损益调整 的分录

花之语：回复辜老师 老师，补缴的税金冲减得是上一年的未分配利润还是本年的未分配利润，影响今年的第二季度净利润吗？

辜老师：回复花之语金额不大，直接计入所得税费用，影响当期利润

钟：回复紫藤老师 没有以前年度损益调整科目怎么办？

紫藤老师：回复钟利润分配－未分配利润

钟：回复紫藤老师 请问按季度缴纳企业所得税分录？

紫藤老师：回复钟季度企业所得税的会计分录是： 1、计提时： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 3、支付时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款