科：回复邹老师 个人部分不用计入员工福利费中吗？这样汇算清缴会被调增吗

邹老师：回复科你好，个人部分不需要计入福利费 这样不需要做纳税调增处理

acc5.com：回复徐阿富老师 比如这个公司只有一个人买社保，但是这个人的全部的社保自己承担

徐阿富老师：回复acc5.com你好，如果这块钱打到公司账户上那样要借银行存款，借管理费用--职工社保（红字）（或者应付职工薪酬）

徐阿富老师：回复acc5.com这样还不如直接减少工资好

徐阿富老师：回复acc5.com还有，打来的款还有个人自己承担部分借银行存款，贷其他应收款

acc5.com：回复徐阿富老师 以银行支付，后期员工又把社保款打入公司对公账号

acc5.com：回复徐阿富老师 这个社保呢，是他个人承担的。那我收到他打来的。这是大大来的社保款，我应该是借银行存款贷管理费用，工资对吧。

acc5.com：回复徐阿富老师 他这个社保是他自己。承担公司是不帮他交社保的，然后就是他自己承担所有的社保费用。

徐阿富老师：回复acc5.com你好，打进来的款，借银行存款 借管理费用（红字，注意是红字） 贷其他应收款（个人社保款 ）

尤克丽丽：回复赵俊鸽老师 刚看到老师的回答，1、计提社保多计提了，借 管理费用，贷 应付职工薪酬，请问冲销是做相反分录吗？2、我用银行存款付社保款，借 应付职工薪酬 其他应付款 ， 贷 银行存款，冲销也是做相反分录是吗？

赵俊鸽老师：回复尤克丽丽是的，所有的冲销分录就是原分录的反分录

尤克丽丽：回复赵俊鸽老师 请问，员工9月离职时没交接好，多给员工交了10月份社保，这笔钱次11月退回公司账户跟其他社保款抵消。我10月该怎么做分录呢？

赵俊鸽老师：回复尤克丽丽缴纳的时候按正常员工对待，退回的时候冲销掉

尤克丽丽：回复赵俊鸽老师 我正常做计提社保公司部分，但是其他应付款会有个余额328.15 怎么处理呢

赵俊鸽老师：回复尤克丽丽查一下其他应付款的明细账

叮叮当：回复小宋老师 计入哪个会计科目呀？

叮叮当：回复小宋老师 其他应收款的反向科目吗？

叮叮当：回复小宋老师 老师，可以说清楚一点吗？不是很清楚

小宋老师：回复叮叮当你好，是多交了，这个月按扣掉多交部分计提缴纳就可以，也可以把之前多的红冲，然后这个月按实际做。

叮叮当：回复小宋老师 会计分录怎么做呢？

小宋老师：回复叮叮当你好，红冲是分录一样金额负数。借计提社保时：借管理费用贷应付职工薪酬——社保（公司承担） 缴纳社保时：借应付职工薪酬——社保（公司承担）其他应付款——社保（个人承担）贷：银行存款

叮叮当：回复小宋老师 老师，缴纳的时候的分录是不是应该是其他应收款呀？

小宋老师：回复叮叮当如果是先支付社保，然后从工资中代扣，那么企业支付的社保属于垫付款项，所以用其他应收款，如果是先发放工资，代扣社保后再缴纳，企业在实际支付社保时已经扣过员工款项了，那么扣社保时应该用其他应付款科目。

叮叮当：回复小宋老师

叮叮当：回复小宋老师 老师，你看看我这个分录有没有问题，害怕做错

叮叮当：回复小宋老师 然后这个是我做的红冲的分录

叮叮当：回复小宋老师 麻烦老师，帮我看一看有没有问题，谢谢

小宋老师：回复叮叮当可以这样做，没有问题

随便：回复靖曦老师 社保缴纳的个人部分怎么体现啊

靖曦老师：回复随便社保缴费基数的计算：社保缴纳应以职工的税前工资为基础，但工资职工的工资水平有低有高，低的只能到法定的当地最低工资水平，高的可以达到社会平均工资水平的几十上百倍。 为了减小差异，因此规定了以社会平均工资的60%～300%为纳费基数，职工缴费工资高于所在地上年度社会平均工资300%的，以所在上年度社会平均工资的300%为缴费基数;职工缴费工资低于所在地上年度社会平均工资60%的，以所在地上年度社会平均工资的60%为缴费基数。比如，社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600～3000元。 在通常情况下，职工缴费工资的确定并不采用当月实发工资额，而是采用职工上年度月平均工资额。以北京为例，每年4月1日前，单位人力部门会确认上一年(1月1日～12月31日)的月平均工资，并在此基础上确定当年4月到次年3月的社保缴费基数。 劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用;(2)劳动保护方面的费用，如e68a84e799bee5baa6e79fa5e9819331333365666230工作服、解毒剂、取暖、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入。

王雁鸣老师：回复绅士汉您好，会计分录，借：销售费用-工资，10000元，贷：应付职工薪酬-工资，10000元，发放时，借；应付职工薪酬-工资，10000元，贷：应付职工薪酬-社保，500元，现金或者银行存款，9500元。（不考虑个人所得税的情况下）。

徐阿富老师：回复王影你好，给员工的养老保险？是不是缴纳社保的单位承担部分？

王影：回复徐阿富老师 个人和公司承担都由公司出，由于公司给员工解除合同

徐阿富老师：回复王影你好，那这个单位部分还是和原来一样的做，个人承担部分，可以视同经济补偿金，可以做应付职工薪酬科目里。股提前支取的冲账：借应付股利 （或者其他应付款） 贷其他应收款。 利润分配时：借利润分配 贷应付股利

王影：回复徐阿富老师 就是所有的费用都由公司出

徐阿富老师：回复王影你好，我现在是按照你说的所有社保款都单位出这个思路做的分录，就视同给予补偿金，社保款本来是分单位承担和个人承担2部分的，原来规定单位承担的部分还是原办法做，原来规定个人承担的现在单位承担了，做为补偿金处理。

王影：回复徐阿富老师 老师还有8年保险等以后年度在给这个解除合同的员工，我可不可以做管理费用

徐阿富老师：回复王影你好，也可以做为职工补偿金做管理费用的，只是在以后年度支付时以后年度做纳税调整就好。

自由的橘子：回复李雪婷老师 那公司全额交社保不发工资，个税怎么报呢？ 工资表这些挂靠人员的工资怎么做为0吗？

李雪婷老师：回复自由的橘子同学你好，全额进费用不报个税，工资造册零，但是从账面看会增加企业风险 或者你也可以把个人承担那部分造册成工资，代扣个税，这样从公司角度来看，风险更小一点，但是会增加挂靠人员个人所得税汇总申报产生的个税风险

云卷云舒：回复邹老师 @邹老师:明细科目是什么啊

邹老师：回复云卷云舒工伤保险费

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

唐：回复糖果老师 这样没有费用票，也可以直接做管理费用吗

唐：回复糖果老师 做管理费用，凭证下面附什么原始凭证呢

糖果老师：回复唐中间走个应付职工薪酬-福利费这个科目，拿银行回单做附件