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汇算清缴计提所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
286楼
2023-03-14 10:41:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 寒冷的柠檬 发表的提问：
吉林市，个人所得劳务所得企业代扣代缴，下年汇算清缴，会计分录
对方个人退税税务局退你不用做账务处理
287楼
2023-03-15 09:44:26
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 西瓜 发表的提问：
老师2016年进行所得税汇算清缴补缴了2015年的所得税（2015年的账务里没有计提所得税应缴的费用，及汇算清缴需补缴的费用）2016年5月所得税汇算清缴银行代扣税款1199.33元，这笔怎么写分录好些？
借:以前年度损益调整 贷:应交税费…企业所得税，借:应交税费…企业所得税贷:银行存款，借:利润分配…未分配利润 贷:以前年度损益调整
288楼
2023-03-15 09:49:40
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 有有 发表的提问：
请问老师，汇算清缴补缴的60元企业所得税如何编制会计分录
您好，您这金额小，可以直接计入当期损益，否则正确做法是，借：以前年度损益调整60贷：应交税费-应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
289楼
2023-03-15 10:06:57
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有有：回复小林老师 老师，是直接做一笔借：以前年度损益调整60，贷：银行存款60，还需要结转到利润分配-未分配利润吗
2023-03-15 10:36:31
有有：回复小林老师 老师，我单位的会计准则是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，是不是借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，借利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税
2023-03-15 10:53:08
小林老师：回复有有您好，是的您的理解非常正确。
2023-03-15 11:03:34
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 留胡子的铅笔 发表的提问：
小规模企业，会计制度是小企业会计准则，汇算清缴，缴纳所得税500，会计分录怎么写
借利润分配 未分配利润 贷银行存款
290楼
2023-03-15 10:27:49
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留胡子的铅笔：回复东老师 不需要计提？
2023-03-15 10:48:37
东老师：回复留胡子的铅笔不需要，直接这么做就行了
2023-03-15 11:03:33
留胡子的铅笔：回复东老师 那汇算清缴退税500呢
2023-03-15 11:32:07
东老师：回复留胡子的铅笔借银行存款贷利润分配未分配利润。
2023-03-15 12:00:15
留胡子的铅笔：回复东老师 谢谢老师
2023-03-15 12:22:20
东老师：回复留胡子的铅笔不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。
2023-03-15 12:48:10
留胡子的铅笔：回复东老师 老是，企业如何选会计制度。小企业会计准则，和会计制度
2023-03-15 13:17:25
留胡子的铅笔：回复东老师 老师您好
2023-03-15 13:43:48
东老师：回复留胡子的铅笔这个是您在税务登记的时候选择的。
2023-03-15 14:03:05
留胡子的铅笔：回复东老师 我是想请教您，哪种企业就适合小企业会计准则
2023-03-15 14:21:44
东老师：回复留胡子的铅笔一般来说，规模比较小的单位可以用小企业会计准则。
2023-03-15 14:46:19
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 安之若素。 发表的提问：
汇算清缴时候发现去年所得税少交了，要补计提，如何做分录？
你好 借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税 借未分配利润贷以前年度损益调整
291楼
2023-03-15 10:38:59
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安之若素。：回复meizi老师 为什么不是直接借以前年度损益，贷银行存款
2023-03-15 11:01:02
meizi老师：回复安之若素。你好 你上面不是说是计提 所以我做的是计提分录 交纳是做 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款
2023-03-15 11:23:48
安之若素。：回复meizi老师 那退回多交的所得税分录呢，该怎么做分录
2023-03-15 11:48:34
meizi老师：回复安之若素。你好 借银行存款贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-03-15 12:16:46
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
292楼
2023-03-16 10:13:59
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雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-03-16 10:33:25
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-03-16 11:02:33
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-03-16 11:26:29
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-03-16 11:51:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ ℃ 发表的提问：
现在5月 企业汇算清缴 补缴的企业所得税会计分录怎么写呢
你好，企业汇算清缴 ，补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
293楼
2023-03-16 10:29:07
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℃：回复邹老师 补提去年企业所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 这一笔分录对吗
2023-03-16 10:59:09
邹老师：回复℃你好，你单位是没有  以前年度损益调整  这个科目吗 
2023-03-16 11:09:20
℃：回复邹老师 是的 没有这一笔科目
2023-03-16 11:26:41
邹老师：回复℃你好，那就是这样处理的 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-03-16 11:50:43
℃：回复邹老师 我是半途接手这家公司 上一位会计做的企业所得税直接影响到了21年的企业所得税 做的分录是计提所得税 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 现在我怎么把这一笔分录调出去呢
2023-03-16 12:19:06
邹老师：回复℃根据你的描述，在你提供分录的基础上，调整分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：所得税费用
2023-03-16 12:48:57
℃：回复邹老师 那摘要是写调整去年企业所得税分录 还是补提去年企业所得税呢
2023-03-16 13:13:59
邹老师：回复℃你好，摘要如何写没有统一规定，能简明扼要描述业务发生情况就是了 比如：调整某某月份第多少号凭证
2023-03-16 13:24:05
℃：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-03-16 13:50:13
邹老师：回复℃不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-03-16 14:15:27
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 安❤️ 发表的提问：
企业所得税需要计提吗？汇算清缴的所得税要计提吗？
你好！需要计提一下的
294楼
2023-03-16 10:38:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 阳光 发表的提问：
请问工资当年多计提了，在汇算清缴的时候把多出来的部分调整，那账面会计分录怎么做啊，多出来的账面怎么冲掉啊！
你好，工资当年多计提了，冲销多计提的分录是 借：应付职工薪酬—工资，贷：以前年度损益调整 
295楼
2023-03-19 11:57:13
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艾秋娟
职称：中级会计师
4.88
解题: 0.03w
引用 @ 复杂的巨人 发表的提问：
1：2019年8月税务局退还了2018年的注册资本印花税750元，怎么做会计分录。 2：2018年计提企业所得税24万，2019年1月付了24万，2019年5月所得税汇算清缴时，要退还给企业24万。2019年8月，24万已经到账了。
退回的以前年度的税，都通过以前年度损益调整来做，然后结转到利润分配未分配利润中
296楼
2023-03-19 12:18:39
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ YL 发表的提问：
1.去年12月份工资在今年1月份计提并发放，这属于会计政策变更吗2.如果去年12月份工资在汇算清缴时调整，该怎么填写报表，相关的会计分录该怎么做呢，会引起去年年底哪些数据的变动呢
不属于，实务中正常都是这么发放的。 去年12月工资在汇算清缴前发放的不需要做纳税调整。
297楼
2023-03-19 12:28:57
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 为了当总监 发表的提问：
2018年因员工绩效未确定，未计提绩效奖金，于2019年陆续发放，会计分录怎么处理，影响汇算清缴吗 10-12月三个月的
你好！ 可以补做一笔分录 借：以前年度损益调整-绩效奖 贷：银行存款
298楼
2023-03-19 12:36:00
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蒋飞老师：回复为了当总监借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整
2023-03-19 13:01:19
为了当总监：回复蒋飞老师 汇算清缴要调整吗
2023-03-19 13:20:43
蒋飞老师：回复为了当总监汇算清缴时，可以把这笔开支算进去
2023-03-19 13:48:56
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.16w
引用 @ 善良的❤️ 发表的提问：
老师，你好，这个月所得税汇算清缴缴纳了64元税款，会计分录是不是直接计，借：所得税费用64贷：银行存款64，不需要计提吧
您好 按照正规的 所得税应该计提
299楼
2023-03-20 10:18:14
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善良的❤️：回复bamboo老师 我是小规模企业，能不能3月份计提，3月份交纳？
2023-03-20 10:51:41
bamboo老师：回复善良的❤️借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
2023-03-20 11:02:41
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 善良的❤️ 发表的提问：
老师，你好，这个月所得税汇算清缴缴纳了64元税款，会计分录是不是直接计，借：所得税费用64贷：银行存款64，不需要计提吧！
可以直接计，借：所得税费用64贷：银行存款64
300楼
2023-03-20 10:29:58
全部回复
善良的❤️：回复文文老师 我是小规模企业，除了汇算清缴可以直接计，其他每季度缴纳的时候必须得计提吧！老师
2023-03-20 10:42:13
文文老师：回复善良的❤️是的，其他每季度缴纳的时候必须得计提
2023-03-20 11:08:31
善良的❤️：回复文文老师 谢谢老师，这个季度普票和专票总额超过了30万，是不是得全额交纳增值税，然后按照缴纳的增值税交纳附加税。谢谢
2023-03-20 11:18:42
文文老师：回复善良的❤️是的，全额交增值税，然后按照缴纳的增值税交纳附加税
2023-03-20 11:42:00
善良的❤️：回复文文老师 谢谢老师！
2023-03-20 11:59:55
文文老师：回复善良的❤️不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-03-20 12:12:32
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