琴琴：回复邹老师 异地工程预缴的，对方收了企业所得税了还另收了个人所得税 这个税是公司承担的

邹老师：回复琴琴你好，需要知道具体是什么个人所得税，才知道借方是通过什么科目核算的

琴琴：回复邹老师 公司在异地的工程项目，在项目当地税务局预缴的个人所得税

邹老师：回复琴琴你好 工资薪金个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 如果是生产经营个人所得税 借税金及附加 贷；应交税费——个人所得税

芝：回复庄老师 老师，这个所得税可以填在损益表中的所得税那一栏吗？

芝：回复庄老师 老师，有空麻烦回复一下，谢谢

庄老师：回复芝你好，这个所得税抵扣不了，

庄老师：回复芝可以列入利润表所得税，但不能扣除利润

芝：回复庄老师 是说不能税前扣除吗。但这个所得税损益表中反映在哪里？

庄老师：回复芝你好，这个是属于个人分配股息红利所得，最终要从应付利润中扣除，分配时，借利润分配－－未分配利润，贷应付利润－－股息分配，支付时，借应付利润－－股息分配，贷银行存款，应交税费－－应交所得税，缴交时，借应交税费－－应交所得税，贷银行存款，

芝：回复庄老师 老师说的这个我也明白，是想问，你上面那个分录，借：所得税，贷：应交税费-应交所得税，这个借方的所得税要结转吗？转到哪？然后这个所得税这个额是填在损益表中的所得税那一栏吗？

芝：回复庄老师 老师，麻烦你回复一下，如果所得税可以列入，那这个所得税的贷方转到哪啊，是转到本年利润吗？

庄老师：回复芝你好，其实这个所得税最终要调整出来，因为是个人负担的要结转出来，借其他应收款－－个人，贷所得税

芝：回复庄老师 老师啊，如果我的未分配利润假如只有15000，我先前缴的个税也是15000，我年末未分配利润就分配这个已经缴个税这部分可以吗？因为本来有分配利润，但我先缴了，也不想去税务退回来，是为了平账。比如分录借：利润分配-未分配利润15000，贷：应付股利15000然后，借：应付股利15000，贷：其他应收款-个人所得税15000

庄老师：回复芝你好，要缴15000元，要分配多少未分配利润，其实就是，借：应付股利15000，贷：银行存款，收回时，借银行存款，贷其他应收款-个人所得税15000

默：回复邹老师 老师 这预缴的税不用计提吗

邹老师：回复默你好，只需要做预交税款分录 今后取得收入或者形成利润，再做计提企业所得税，附加税，个人所得税分录

 Nov.：回复朴老师 月末需要结转嘛？结转分录怎么写

朴老师：回复 Nov.预缴增值税月终不需要结转,只要在交纳的时候借记应交税费-应交增值税(已交税金),开具发票时贷记应交税费-应交增值税(销项税额)就可以了

 Nov.：回复立红老师 小规模预缴税费分录是这样的吗？老师

立红老师：回复 Nov.你好，您说的预缴是先缴么，预缴与交税的分录是一样的。

 Nov.：回复立红老师 对的，预缴就是先交 ,在异地预缴

立红老师：回复 Nov.你好，与交税的分录是一样的。 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 那一般纳税人预缴税款呢？

立红老师：回复 Nov.你好 借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 一般纳税人预缴增值税、企业所得税、工会经费、附加税、印花税、个人所得税的会计分录具体怎么写，全部流程分录？

立红老师：回复 Nov.你好，除了预缴的已经做分录；其他与小规模是一样的。

 Nov.：回复立红老师 麻烦老师详细写出来一下，还有就是月末需要结转吗

立红老师：回复 Nov.增值税 借：应交税费——应增（销）贷：应交税费——应增（进）应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 企业所得税 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税 借，应交税费一应交所得税 贷，银行存款 工会经费 借，管理费用等 贷，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬 贷，银行存款 附加税 借，税金及附加 贷，应交税费一应城 贷，应交税费一应教育 借，应交税费一应城 借，应交税费一应教育 贷，银行存款 印花税 借，税金及附加 贷，银行存款 个税 借，应付职工薪酬 贷，应交税费一应交个税 借，应交税费一应交个税 贷，银行存款

 Nov.：回复立红老师 老师，我有个问题啊，他预缴预缴，不是先要做预缴税费分录吗？然后月末结转吗？

立红老师：回复 Nov.借，应交税费一预缴增值税 贷，银行存款 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费一预缴增值税 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

月半弯：回复邹老师 这个就行一直挂着吗

邹老师：回复月半弯你好，预交个人所得税只需要做这个分录就是了 

月半弯：回复邹老师 那一直挂账着了，能冲掉吗

邹老师：回复月半弯你好，今后计提了个人所得税，才可以冲销的 

月半弯：回复邹老师 计入所得税费用冲掉可以？

邹老师：回复月半弯你好，这个是个人所得税，不是企业所得税，所以不能计入所得税费用冲掉的