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企业公益性捐赠支出会计分录
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 夏日＃天 发表的提问：
老师，企业想采购一些公共设备捐赠给福利院，企业怎么预支这笔费用给员工/老板？需要什么原始凭证？怎么做分录？捐赠前和捐赠后怎么能平衡这笔账？还有这种用于捐赠的费用支出能税前扣除吗？是企业直接购买，然后直接捐赠福利院的。
企业直接购买，然后直接捐赠福利院的，不允许税前扣除 通过借支单预支费用 借：其他应收款 贷：银行存款 通过发票与福利院的收据或协议做为附件 借：营业外支出 贷：其他应收款
256楼
2023-03-09 10:28:15
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夏日＃天：回复文文老师 好的，那老师什么情况的捐赠才可以睡前扣除？想知道其中的区别。 借支单就是借款单吗？
2023-03-09 10:49:56
文文老师：回复夏日＃天通过政府部门，如民政局，凭政府部门开具的行政收据
2023-03-09 11:02:14
夏日＃天：回复文文老师 好的，谢谢老师。老师，预支这笔款的时候可以用借款单申请付款吗？我没找到借支单，借支单和借款单有什么区别吗？
2023-03-09 11:30:54
文文老师：回复夏日＃天可以用借款单申请付款
2023-03-09 12:00:00
夏日＃天：回复文文老师 好的 感谢老师的耐心解答
2023-03-09 12:29:09
文文老师：回复夏日＃天不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-03-09 12:44:08
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ wing 发表的提问：
老师，公益性捐赠支出是没有发票的，也可以税前扣除吗，计算企业所得税时按照年度利润总额的12%税前扣除吗，
公益捐赠通常都是没有发票的，他们开的是财政收据。
257楼
2023-03-09 10:37:43
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陈诗晗老师：回复wing按照12%限额扣除。同学
2023-03-09 11:09:29
wing：回复陈诗晗老师 那如果去扶贫，给小学生捐物品，这些能开财政收据吗？从哪开呢？学校给开的吗
2023-03-09 11:32:49
陈诗晗老师：回复wing如果说你是通过什么红十字会啊，公益性的一些单位捐赠，他们会给你开收据。
2023-03-09 11:55:19
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
个人通过公益性社会组织向教育、扶贫、济困等公益慈善事业发生的公益捐赠支出，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除（限额扣除），这个题 是全额扣除的？
您好，这里适用：纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知 财税〔2004〕39号》
258楼
2023-03-09 10:56:59
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哈哈：回复Chen老师 那对教育事业的捐赠，怎么区分30%还是全额扣除？
2023-03-09 11:23:03
Chen老师：回复哈哈请按上面的回答掌握，这是例外规定。纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。
2023-03-09 11:40:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 姣姣 发表的提问：
向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤，特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤。请问这个取平均价还是取最高价？？
平均价
259楼
2023-03-10 12:13:19
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ magi…… 发表的提问：
老师，股东个人捐赠收到一张公益事业捐赠票据，那这个捐赠费怎么入账？如何做分录？
你好，股东个人的捐赠属于个人行为，不需要纳入公司核算的 如果是公司捐赠款项 借；营业外支出 贷；银行存款等科目
260楼
2023-03-10 12:23:40
全部回复
magi……：回复邹老师 就是捐赠人那块是写的股东姓名，无法入账是吗？
2023-03-10 12:46:39
邹老师：回复magi……你好，是的，这个是个人行为，无法计入公司的捐赠处理的
2023-03-10 13:00:07
magi……：回复邹老师 好的，明白了，谢谢
2023-03-10 13:23:58
邹老师：回复magi……不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-10 13:52:27
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪莲花 发表的提问：
从个人渠道购买的口罩没有发票通过红十字会用于公益性捐赠，购买时没有发票捐赠可以税前列支吗
那咋捐的，直接捐的定点医院吗，还是啥？
261楼
2023-03-10 12:42:22
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雪莲花：回复maize老师 不是直接捐到医院，捐赠程序没问题，如果购货有发票肯定可以税前列支，就是问购货发票没有是否影响捐赠业务的税前列支
2023-03-10 12:59:06
maize老师：回复雪莲花（1）确认收入，结转捐赠支出 借：营业外支出  贷：营业收入  （2）结转捐赠产品的成本 借：营业成本  贷：库存商品  没有这个库存商品这个发票，这个对应做营业成本纳税调整
2023-03-10 13:16:35
maize老师：回复雪莲花收入和营业外支出抵消了，这个相当没有税前扣除
2023-03-10 13:32:43
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ゛Escape 发表的提问：
老师公益性捐赠超出部分不需要确认递延吗？？超出利润总额12%部分
您好，这部分是不需要递延的
262楼
2023-03-10 12:55:28
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 秞罗垂影 发表的提问：
老师您好，请问我们视同销售一个产品，企业所得税的时候，视同销售那张表已经填了，纳税调整那里自动调增收入调减了支出，后面还填了一张捐赠支出调整表，因为我们这个捐赠没有行政性的收据，所以那张填到了非公益性捐赠里面，又自动调增了，我们这样是对的是吗？如果我们有行政性的那个收据的话，是不是这张捐赠的表就可以填到公益性捐赠里面了？
你好，是的，有行政性的那个收据的话就可以填公益性捐赠，就可以税前扣除了
263楼
2023-03-10 13:09:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 羽 发表的提问：
公益性捐赠不是调增吗
同学你好，选项B是非公益性捐赠，是需要调增的；
264楼
2023-03-12 12:16:22
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羽：回复立红老师 教材上写的是公益性捐赠支出
2023-03-12 12:48:00
羽：回复立红老师 我突然不明白了
2023-03-12 13:12:19
立红老师：回复羽同学你好，公益捐赠不超过利润 总额12%可以在税前扣除；非公益捐赠不能扣除，一律调增的；
2023-03-12 13:37:54
羽：回复立红老师 不管是公益的还是非公益的都调增吗
2023-03-12 13:55:06
羽：回复立红老师 非公益捐赠包扣什么
2023-03-12 14:11:31
立红老师：回复羽同学你好，不管是公益的还是非公益的都调增吗——公益的不超过利润 总额12%不调增，超过部分调增；非公益全额调增；
2023-03-12 14:25:03
羽：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-03-12 14:54:27
立红老师：回复羽不客气的，祝您学习愉快；
2023-03-12 15:04:45
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 文11 发表的提问：
产品或外购商品用于公益性捐赠的会计分路，进项税怎么办，它不征税。
一、不征税，进项税不能抵扣处理。属于免税收入，与之对应的采购不能抵减进项税。 二、取得专用发票后，认证后抵扣进项税，同时当月做进项税额转出处理。
265楼
2023-03-12 12:44:39
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文11：回复江老师 会计分录有吗？
2023-03-12 13:07:04
江老师：回复文11一、借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 二、 借：库存商品 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2023-03-12 13:28:43
文11：回复江老师 不是，我对外捐赠怎么还能库存商品增多呢？
2023-03-12 13:45:26
江老师：回复文11你认为是什么呢?这个就是库存商品，不影响库存商品的性质。
2023-03-12 14:14:59
文11：回复江老师 这个库存商品不是捐出去了吗，应该减少啊
2023-03-12 14:38:57
江老师：回复文11借：营业外支出 贷：库存商品
2023-03-12 14:54:19
刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ SYEA 发表的提问：
第二小题是怎么做的？公益性捐赠支出限额扣除标准不超过会计利润的12%，计算会计利润需要扣除工资200万吗
你好！要扣除工资，会计利润就是报表上的利润总额，等于收入-成本-费用-税金等，其中工资列支在成本、费用里面。
266楼
2023-03-12 13:00:00
全部回复
SYEA：回复刘诗 如果需要扣除工资，那利润总额就是负的200万，那第4小题怎么还要计算所得税呢
2023-03-12 13:21:24
刘诗：回复SYEA哦哦哦，我理解你的意思了，我的意思是应当减去的，不过是在成本费用中，你因为已经减去了上面的成本费用，所以不需要再减去了，然后题目中单独提到这个，是为了让你算职工教育经费和工会经费的扣除金额，所以不用单独减200，因为200已经在成本2600，费用770%2B480中了，已经减去了。
2023-03-12 13:39:33
SYEA：回复刘诗 明白了，谢谢老师
2023-03-12 13:58:22
刘诗：回复SYEA很高心能帮你解决问题哈。
2023-03-12 14:10:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 三一 发表的提问：
假定某居民企业2019年利润总额1200万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向公益事业捐赠自产商品5000件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A. 350 B. 405.25 C. 630 D. 675 利润总额中有公益捐赠项目，不就是公益捐赠的营业外支出已经算进进去了，这题目表述有问题啊
您好，题目考点是公益性捐赠在利润总额的12%以内限额扣除。超过部分纳税调增，以后年度扣除。
267楼
2023-03-13 09:52:04
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 天蝎座 发表的提问：
5）通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 捐赠支出，账面价值：500，计税基础：0（按年度利润总额12%以内的部分计算1200，实际支出500，未超过限额，可全额税前扣除）没有差异 麻烦老师帮我看一下，我这道题　做的对吗，如果不错，麻烦指出正确答案
您好，题目计税基础是500
268楼
2023-03-13 10:21:13
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 星空 发表的提问：
关于公益性捐赠的问题，有什么公益性捐赠可以全额扣除而不受利润12%限制的吗？
你好！没有全额扣除的。之前有汶川地震的捐款可以。但是现在没有了。
269楼
2023-03-13 10:44:59
全部回复
星空：回复宋生老师 就是现在所有的公益性捐赠总和超过利润的12%，就要做纳税调增，没有额外特殊的情况
2023-03-13 11:09:45
宋生老师：回复星空你好！暂时没有特殊的。不过你问问其他老师看看，或许是我没有掌握到最新的消息
2023-03-13 11:33:39
星空：回复宋生老师 这些可以不占利润12%限制全额扣除吗
2023-03-13 11:59:26
宋生老师：回复星空你好！是有的。但是这些基本都是很多年前的，十多年前的了。至于现在是不是还有执行。我确实确定不了，因为我没有看到过后续的说明。之前是有。不好意思。
2023-03-13 12:23:23
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ A1'会计学堂_程老师（中级、注会） 发表的提问：
如果接受企业捐赠 的民办非企业 捐赠款是开办资金 那捐赠方的这笔捐赠款 做对外投资还是营业外支出？
你好做营业外支出科目。，
270楼
2023-03-13 10:53:58
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A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复小洪老师 如果捐赠款就是被捐赠方的实收资本呢
2023-03-13 11:13:50
小洪老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）你好捐赠要计入其他资本公积，
2023-03-13 11:43:23
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