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年底进项税额转出的会计分录
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ . 发表的提问：
老师，去年的进项税额转出怎么做会计分录
你好！具体是什么业务呢
31楼
2022-12-12 14:12:45
全部回复
.：回复蒋飞老师 购进的柴油都已经认证抵扣了，这个月需要进项税额转出
2022-12-12 14:28:30
蒋飞老师：回复.认证时做的是什么分录
2022-12-12 14:51:30
.：回复蒋飞老师 做得时候的分录 借：主营业务成本 进项税额 贷：应付账款
2022-12-12 15:09:52
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整…主营业务成本 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2022-12-12 15:38:01
.：回复蒋飞老师 借：以前年度损益调整 主营业务成本 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2022-12-12 15:49:28
.：回复蒋飞老师 老师，是这样吗
2022-12-12 16:18:13
.：回复蒋飞老师 那成本不是没有少吗？2019年需要补企业所得税吗
2022-12-12 16:38:26
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2022-12-12 17:06:09
蒋飞老师：回复.成本增加了，按规定需要减少2019年应交企业所得税的
2022-12-12 17:18:43
.：回复蒋飞老师 老师，进项税额转出不是利润多了吗？然后补企业所得税对吗
2022-12-12 17:35:14
.：回复蒋飞老师 那就是这笔进项税额的成本不需要减少吗
2022-12-12 17:46:47
.：回复蒋飞老师 老师，我不是很懂
2022-12-12 18:08:01
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） ………成本增加，利润减少 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2022-12-12 18:32:20
.：回复蒋飞老师 老师，比如这笔进项税额是50000，那成本增加的就是50000对吗
2022-12-12 18:57:35
.：回复蒋飞老师 利润减少50000
2022-12-12 19:18:08
蒋飞老师：回复.是的，你的理解很对
2022-12-12 19:47:32
.：回复蒋飞老师 好的老师，我以为和这笔进项税额有关的成本也要转出，那成本就少了。谢谢老师的耐心指导
2022-12-12 20:17:05
蒋飞老师：回复.您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2022-12-12 20:28:27
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 赵云 发表的提问：
去年的进项税额已经转出，怎么做会计分录？
请问进项对应的货物是否销售？
32楼
2022-12-12 14:19:47
全部回复
赵云：回复罗老师 已经销售了，这个进项税额转出并已缴税，附加税已交
2022-12-12 14:46:08
赵云：回复罗老师 当时做的是库存商品
2022-12-12 15:00:22
赵云：回复罗老师 税务局还让补缴所得税，请问分录怎么处理
2022-12-12 15:17:57
罗老师：回复赵云已经销售了，切实以前年度，损益科目通过以前年度损益科目调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税
2022-12-12 15:32:48
赵云：回复罗老师 老师，这是一张失控发票
2022-12-12 15:54:17
赵云：回复罗老师 进项税转出处理： 1、借:原材料/库存商品 贷:应交税金-应交增值税(进项转出) 交纳税金后处理： 2、借:应交税金-应交增值税(销项) 借:营业外支出-滞纳金 贷：银行存款
2022-12-12 16:14:08
赵云：回复罗老师 后面怎么处理呢
2022-12-12 16:34:47
赵云：回复罗老师 是不是要把成本也要转出来，更改17年的年度企业所得税？
2022-12-12 17:02:05
罗老师：回复赵云已经销售，转出金额就不进入存货 ，直接进入损益 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交增值税（进项转出） 应交税费-所得税
2022-12-12 17:22:42
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ @一帆风顺 发表的提问：
以前年度的进项税额转出会计分录什么做
跨年度进项税转出会计分录, 1、需要进项税额转出的时候, 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费增值税检查调整, 2、进项税额转出结转 借:应交税费增值税检查调整, 贷:应交税费未交增值税, 3、结转以前年度损益调整, 借:利润分配未分配利润, 贷:以前年度损益调整
33楼
2022-12-12 14:38:59
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 桃夭 发表的提问：
增值税每个月需要结转（分录一借销项贷进项和转出未交；分录二借转出未交贷未交增值税）年底结转增值税（借销项贷进项和转出未交） 请问老师，年底借贷金额从哪里找出来？ 每个月都结转，年末再结转会不会重复？
一般只有销项税金额大于进项税金额，需要缴纳增值税才会结转
34楼
2022-12-13 13:39:25
全部回复
桃夭：回复辜老师 年末吗？
2022-12-13 14:06:15
桃夭：回复辜老师 不明白
2022-12-13 14:20:04
辜老师：回复桃夭只要月末销项税金额大于进项税，就要结转
2022-12-13 14:46:23
桃夭：回复辜老师 年末呢？
2022-12-13 15:00:13
辜老师：回复桃夭每月结转了，年末就不需要再结转了
2022-12-13 15:18:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，借：相关科目（待处理财产损溢等）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
35楼
2022-12-13 14:04:59
全部回复
冬冬：回复立红老师 当初是认证了计入进项税额，但是当月就发现不能抵扣了。是税控盘的钱，只能开专票，这样怎么做呢？
2022-12-13 14:23:39
立红老师：回复冬冬你好，做正常的处理，再做进项税转出，最后再全额抵扣就可以了
2022-12-13 14:47:20
冬冬：回复立红老师 税控盘和税控服务费进项税额转出的会计分录借方具体是什么科目啊
2022-12-13 15:16:39
立红老师：回复冬冬你好，借：管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 在纳税申报时填写进项税额转出信息。
2022-12-13 15:31:43
冬冬：回复立红老师 那这税控盘和税控服务费计入管理费用还要转入营业外收入吧？另外进项税额转出是不是月底还要结转到转出未交增值税科目
2022-12-13 15:46:01
立红老师：回复冬冬你好，计入管理费用不用转营业外收入。进项税额转出月底需要结转到转出未交增值税科目
2022-12-13 16:06:51
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是这税控盘的钱是全额抵扣的，那是不是也要计入营业外收入啊
2022-12-13 16:26:33
立红老师：回复冬冬你好， 税控盘的钱支付时， 借：管理费用 贷：库存现金等 抵减时， 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
2022-12-13 16:56:17
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。这减免税款月底是不是也要结转到转出未交增值税科目
2022-12-13 17:08:15
立红老师：回复冬冬你好，减免税款月底不需要转出
2022-12-13 17:36:57
冬冬：回复立红老师 谢谢老师，那月底不需要转出，平不了啊。
2022-12-13 18:00:51
立红老师：回复冬冬你好，减免税款在借方，贷方有销项税额等，会抵消。
2022-12-13 18:19:56
冬冬：回复立红老师 谢谢老师。但是如果不转到转出未交增值税，减免税款这个科目还是会有余额啊。我理解的是不是有偏差了
2022-12-13 18:44:51
立红老师：回复冬冬你好，这个科目借方发生额和销项税额的贷方发生额会抵消。 不客气的，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-12-13 19:08:20
冬冬：回复立红老师 可是三级科目不一样啊，怎么会抵消啊
2022-12-13 19:37:46
立红老师：回复冬冬你好，我们最终看的是应交税费——应交增值税这个科目的余额
2022-12-13 19:57:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 芊叶菁菁 发表的提问：
老师，我企业帐上有留底税额1000，然后，我这个月进项税额转出2500，那我这个月应交税费，1500元，我如何做会计分录？进项税额是以前抵扣的
借进项税额转出贷转出未交增值税2500 借转出未交增值税贷未交增值税1500
36楼
2022-12-13 14:10:08
全部回复
芊叶菁菁：回复郭老师 那按理说应交税的帐上余额是1500，等到下月扣除了就是平帐为什么现在应交税金帐上是2500
2022-12-13 14:36:38
芊叶菁菁：回复郭老师 没做分录之前是留底1000的金额，与申报表数据一样
2022-12-13 14:53:44
郭老师：回复芊叶菁菁你上月怎么做的？ 转出未交增值税是不是上月借方余额1000 和你这个贷方相减
2022-12-13 15:19:58
芊叶菁菁：回复郭老师 是的，上月是借方
2022-12-13 15:49:34
芊叶菁菁：回复郭老师 但这分录，一做就成了进项税额转出数据了
2022-12-13 16:09:54
芊叶菁菁：回复郭老师 借方为2500了
2022-12-13 16:34:38
郭老师：回复芊叶菁菁上月分录截图 我不明白你说的借方2500是那个科目 进项转出吗 那你进项转出发生额没有做账吗
2022-12-13 16:50:21
芊叶菁菁：回复郭老师 就是进项税转出数
2022-12-13 17:08:02
郭老师：回复芊叶菁菁你发生额不做吗？ 具体的什么业务
2022-12-13 17:19:03
芊叶菁菁：回复郭老师 我是这个月进项转出，申报表上还有上期留底数，只是留底数小于进项税转出数
2022-12-13 17:35:22
芊叶菁菁：回复郭老师 所以要交税费
2022-12-13 17:51:15
郭老师：回复芊叶菁菁是的 我知道 我是问你进项转出什么业务 你不是嫌进项转出借方余额吗
2022-12-13 18:18:57
芊叶菁菁：回复郭老师 我现在不做任何帐务处理时，我是应交增值税的余额就是申报表上的上期留底数
2022-12-13 18:41:33
郭老师：回复芊叶菁菁上期留抵在主表显示 进项转出在附表二进项转出
2022-12-13 19:00:00
芊叶菁菁：回复郭老师 我知道，我现在不会做会计分录了
2022-12-13 19:20:23
郭老师：回复芊叶菁菁分录上面给你第一个回复就是
2022-12-13 19:42:28
曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 桃子姐姐 发表的提问：
进项税额转出的会计分录？
（1）发生需要转出时： 借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ； 贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。 （2）月底进行结转时： 借：应交税法-应交增值税（进项税转出）； 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
37楼
2022-12-13 14:15:56
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.6w
引用 @ 缓慢的野狼 发表的提问：
进项税额转出的会计分录
你好，什么原因需要做进项转出？
38楼
2022-12-13 14:36:00
全部回复
缓慢的野狼：回复郭老师 我们公司是简易征收的一般纳税人，平常主营业务是销售混凝土，税率3%，去年买了十辆混凝土运输车，一辆车30万，全部进去固定资产的成本，现在需要把这十辆车的可抵扣税额进项税额转出，我们公司不可以抵扣
2022-12-13 14:55:15
缓慢的野狼：回复郭老师 这个是可抵扣金额
2022-12-13 15:24:32
缓慢的野狼：回复郭老师 领导说虽然我们不可以抵扣，但是卖车的时候可以有优惠啥的
2022-12-13 15:37:53
郭老师：回复缓慢的野狼借固定资产 应交税费应交增值税进项 贷银行存款， 然后你现在转出来，借固定资产 贷应交税费应交增值税进项转出。
2022-12-13 15:55:40
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
年末应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出怎样进行结转，期末有留底，分录怎么做？
你好，期末有留抵就不用做的，要交税 借；应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交增值税-未交增值税
39楼
2022-12-14 13:47:48
全部回复
杨颖老师
职称：中级会计师,注册会计师,初级会计师
4.92
解题: 0.03w
引用 @ Exxxxxxxp 发表的提问：
部分进项税额无法抵扣的应该做进项税额转出，进项税额转出的会计分录如何写？？
借：相关科目 贷：应交税金-进项税额转出
40楼
2022-12-14 13:58:28
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
跨年度的进项税额的转出怎么做会计分录哈?
你好，计入原材料，借原材料，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)
41楼
2022-12-14 14:09:06
全部回复
庄老师：回复同舟之情计入管理费用，借以前年度损益调整，贷应交税费一应交增值税(进项税额转出)
2022-12-14 14:31:57
同舟之情：回复庄老师 那交税时怎么做?
2022-12-14 14:46:34
庄老师：回复同舟之情你好， 缴税时和平常一样的，借应交税费－－未交增值税，贷银行存款，
2022-12-14 15:12:00
同舟之情：回复庄老师 那怎么冲掉借方的以前年度损益调整啊?那不能有余额啊
2022-12-14 15:33:09
庄老师：回复同舟之情借利润分配一未分配利润，贷以前年度损益调整
2022-12-14 15:52:08
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 啦啦啦啦 发表的提问：
老师好！10月份我们做了进项税转出，10月份有留底税额。11月份又去做了撤销10月份的转出，更正成了11月进项税转出。10月份的留底就有变化。这样的话我10月份的账需要修改吗？不修改的话我11月份应该怎么做分录呢，请老师帮我写一下
10月份的账不用修改的
42楼
2022-12-14 14:35:58
全部回复
逸仙老师：回复啦啦啦啦不对，是需要更正10月份的账务处理的
2022-12-14 15:21:47
晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 雨滴? 发表的提问：
进项税额转出会计分录
借：相关成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
43楼
2022-12-15 14:44:09
全部回复
雨滴?：回复晓宇老师 申报表怎么填
2022-12-15 15:18:00
晓宇老师：回复雨滴?在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。
2022-12-15 15:35:06
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 亲亲小猪? 发表的提问：
年末留底进项税额如何做会计分录
学员你好， 不用做会计分录，下个月继续抵扣。
44楼
2022-12-15 15:10:53
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
跨年度进项税额转出我这样的会计分录对吗
你好！管理费用用以前年度损益调整科目代替
45楼
2022-12-15 15:32:59
全部回复
2333333：回复QQ老师 如果直接借利润分配_未分配利润，贷方 进项税额转出可以吗？ 不是现在不要用以前年度损益科目了吗？
2022-12-15 16:02:12
QQ老师：回复2333333以前年度损益科目是存在的，按规定不可以直接做
2022-12-15 16:18:28
2333333：回复QQ老师 如果帐套里没有以前年度损益这个科目，还需要这样结转吗？
2022-12-15 16:31:02
QQ老师：回复2333333这是一级科目可以增加
2022-12-15 16:53:43
2333333：回复QQ老师 如果不经过这个科目，会导致余额不平是吗？
2022-12-15 17:23:12
QQ老师：回复2333333不会，但是查账比较麻烦，因为会影响资产负债表和利润表的勾稽关系
2022-12-15 17:40:59
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