刘星雨：回复宋生老师 @宋老师：老师，您看，实操里面有个老师讲的好复杂，我都晕了

宋生老师：回复刘星雨您好！他这个说法是把最终把三级科目都结平的做法

刘星雨：回复宋生老师 @宋老师：如果我不按那个复杂的老师步骤来，不做结转也是可以的吧

宋生老师：回复刘星雨您好！是的。可以的。 留抵不用做分录。

A：回复邹老师 对。购进发生退货

邹老师：回复A你好，购进发生退货，做购进的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数。 购进发生退货，不需要做进项税额转出处理的 

庸者：回复郭老师 转出未交增值税还要再转吗？

郭老师：回复庸者交税借转出未交贷未交

庸者：回复郭老师 月末没缴税，那余额就在转出未交增值税呆着吗

庸者：回复郭老师 我本月买过一次票，这个进项税额要在内账中体现吗？

郭老师：回复庸者需要交税就要结转，次月交税做交税的分录

郭老师：回复庸者销项都体现了进项也得有

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

郎平：回复maize老师 汪老师：是当月做进转

maize老师：回复郎平1月做，你申报的时候转出，1月末的时候做这个

琳琳：回复宋生老师 老师，不用结转就让他一直摆在账上有一个余额应交税费-增值税-进项税额转出借方余额200，然后一直结转到以后年度嘛

琳琳：回复宋生老师 年底也不用结转嘛？

宋生老师：回复琳琳你好！是的。可以不用结转的。

大圣：回复bamboo老师 借：管理费用 应交税费--应交增值税（进项税） 贷：现金

bamboo老师：回复大圣借：管理费用 借方蓝字 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方红字

大圣：回复bamboo老师 申报表是天增值税附表2么

大圣：回复bamboo老师 借方管理费用蓝字 那不是记账重复了么

bamboo老师：回复大圣是的 申报表是填附表二 您前面少计入了管理费用啊 现在把多计算的进项税额转到管理费用啊

大圣：回复bamboo老师 对对对 谢谢 老师

bamboo老师：回复大圣不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

Tracy：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税-销项税 261441.60 贷：应交税费-应交增值税-进项税 41480 应交税费-应交增值税-减免税款 1050 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 贷：应交税费-未交增值税 218911.60 进项税和减免税不是应该在借方吗

邹老师：回复Tracy不用的，把应纳税额做结转的分录就可以了