桃子：回复方亮老师 不用红字冲销么？那上个月多提的增值税附加怎么调整，？计提时的分录是借：营业税金及附加 贷：应交税费 （城建、教育费附加、地方教育费附加）

方亮老师：回复桃子1、不用的。 2、调整分录如下： 借：应交税费-应交城建税等 贷：税金及附加

桃子：回复方亮老师 @亮老师:谢谢老师，税费的调整不用红字么？为啥有的要用红字冲啊？是什么原理？这个问题没搞懂！

方亮老师：回复桃子1、上面的分录正确如下（老师是为了方便您理解才如此编制的）： 借：借：应交税费-应交城建税等 借：税金及附加 （红字） 2、如果是损益类科目需要红字，这样做是为了结转损益科目的正确性。其他的科目可以红字冲销也可以反方向调整。

得意呀：回复陈诗晗老师 是的，这个怎么做调整呢

陈诗晗老师：回复得意呀你这里汇率差异，如果是资产负债表日报表项目调整，计入其他综合收益处理

时尚的小伙：回复QQ老师 那需要做调整吗？每次上传财务报表的时候，期初与会计软件里的期初都不一样，感觉很不好。所以想调整成一样。如何做分录调。是不是直接做：借：其他应收款--XX 贷：其他应付款-XX。

QQ老师：回复时尚的小伙你好！是的，直接调整就可以不涉及以前年度损益调整科目

神勇的柜子：回复凡凡老师 行政事业单位也可以用以前年度损益调整这个科目吗？那后面的再怎么写分录

凡凡老师：回复神勇的柜子噢，事业单位没有以前年度损益调整，可以直接计入事业支出。

彩虹色的阳光：回复吴月柳 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定“……确实无法偿付的应付款项……”，可转作为企业所得税法第六条第（九）项所称的其他收入。如果长期挂其他应付款的话，而且金额比较大，是不是不好呀？

彩虹色的阳光：回复吴月柳 其他应付款挂账时间太久会不会不好呀？转营业外收入的话如何做账？

吴月柳：回复彩虹色的阳光其他应付款是相当企业借别人的钱，你如果要转入营业外收入的话需要有证明才可以的，比如说对方找不到了或对方公司破产的才可以转的。转的话，借：其他应付款 贷：营业外收入

彩虹色的阳光：回复吴月柳 挂其他应付款的有几种情况： 1.当年的收入，只是对方不需要发票就挂其他应付款了。可是一直挂着感觉会有问题的。所以想转营业外收入从账面上给销了。对方公司现在还存在的。 2.老板帮朋友入支票到我们公司账上，后取现给了朋友。 麻烦咨询老师有什么好的处理方法？非常感谢。

吴月柳：回复彩虹色的阳光1、那你需要有这个公司的证明才能转入营业外收入２能不能做现金支付

郭老师：回复喜悦的鲜花现在借其他应付款 贷利润分配未分配利润 应交税费，应交增值税。

张英：回复maize老师 以前是借应交工资薪酬贷其他业务收入，贷现金，调整的话会计分录是借以前年度损益调整，贷其他应收款，借未分配利润贷以前年度损益调整，在写正确会计分录借其他业务收入贷其他应收款吗

maize老师：回复张英不用，你这个不是说不是收入吗，那就不需要做这个其他业务收入  以前年年度损益调整代替是其他业务收入，

张英：回复maize老师 当时其他业务收入就在贷方，调整时是不是会计分录借其他业务收入贷以前年度损益调整呀？这样才能将其他业务收入平了？

张英：回复maize老师 是不是收入当时凭证科目错了，贷方应该是个其他应收款，下到其他业务收入了，这样贷方多了一笔其他业务收入，贷方少了一笔其他应收款，跨年了调整的会计分录应该怎样做才能将其他业务收入和其他应收款调平

maize老师：回复张英不是，跨年了，不能做其他业务收入，这个借以前年度损益调整-其他业务收入，贷其他应收款，借未分配利润 贷以前年度损益调整，是这样，其他业务收入作为二级科目了，

张英：回复maize老师 只是做一个借以前年度损益调整-其他业务收入，贷其他应收款，借未分配利润 贷以前年度损益调整就可以了吧。不用再写其他的分录了吧

maize老师：回复张英是的，是的，是的，是的，

张英：回复maize老师 好的明白了，直接写一个凭证

maize老师：回复张英是的，是的是的，是的

sanny：回复徐阿富老师 实际业务是股东从公司里取出2万元，银行回单也清楚的写明：股东向公司借款2万（付款人是公司、收款人是股东），股东与公司也不存在业务往来，就是单纯的从公司取出2万元到自己私账上。但是财务的记账是：往来款 借：其他应付款--股东A 20000 贷：银行存款 20000 而且19-20年期间股东从公司拿出来的钱，财务都是这样的记账，导致目前其他应付款挂账金额很大。所以现在要做调整，把其他应付款做回到其他应收款。

徐阿富老师：回复sanny你好，个人名字，只要在1其他应付款或其他应收款设置其中一个就可以的，没有必要在其他应收款又设置一个相同名字

sanny：回复徐阿富老师 不懂，我想知道比如2019-20年期间，按这个错误分录（借：其他应付款--股东A 贷：银行存款 ） 累计记账到其他应付款的金额是100万，因为这个是错误的记账，正确的记账应该是:（借：其他应收款--股东A 贷：银行存款 ）我应该如何做调整分录？

徐阿富老师：回复sanny一个人不能同时在其他应收款或其他应付款明细都设置子目的。懂了吗？干嘛要去调整啊？挂其他应付款不是一样的啊？懂了吗?

sanny：回复徐阿富老师 那股东向公司借款，挂账在其他应付款里，一直这样挂账不是有税务风险吗？如何挂账在其他应收款中，股东还款给公司，不就可以直接挂账都去掉了吗？挂账在其他应付款，如何去掉那里的挂账金额？本来是错误的记账，不是应该做调整吗？

徐阿富老师：回复sanny挂其他应收款不是一样的风险？归还了也计入其他应付款，一样的，你不用再去纠结了。哪里错误了？这个名字第一笔业务发生也许就是先把钱借给公司使用的，然后就设置了其他应付款了。我再说几句，你不用在这个问题上去纠结了，原来的账也没有错的

1369667468：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复1369667468你好！借其他应收款 贷其他应付款。金额写正数

1369667468：回复宋生老师 老师，我打出去的货款退回，应该是 借：银行存款（正数） 银行存款（负数）

宋生老师：回复1369667468你好！你具体是发生了什么业务？ 你收到退回的货物了吗

1369667468：回复宋生老师 由于单位名称有误，银行退回

宋生老师：回复1369667468你好！你支出这个货款的时候如何做的分录？借应付账款 贷银行存款？

1369667468：回复宋生老师 借：长期待摊 贷：银行存款

宋生老师：回复1369667468你好！你这样的话，做相反的分录就可以了。冲减的时候做相反的分录。