啦啦啦123478：回复吴月柳 未认证不可以入帐吗，一般发票不是收到的时候就要入帐了嘛，认证在月底才认证，我现在是收到发票把进项税额放在增值税的待抵扣进项税额，这样可以吗

吴月柳：回复啦啦啦123478你好，外账一般都是认证了才入账，不认证不入账的。也可以，但是你记得认证就行了，不然超期就认证不了了。

啦啦啦123478：回复吴月柳 那这样子我报表的数字应交税费期末是负数？

吴月柳：回复啦啦啦123478是的

啦啦啦123478：回复吴月柳 老师，期末应付账款多了2.9，上期是对的,本期哪里出错了

吴月柳：回复啦啦啦123478那这个要查账才知道你哪笔做多了。你一笔笔对下应付账款

?星辰?：回复邹老师 是税法上不能抵扣 我们抵扣了 现在需要转出

邹老师：回复?星辰?你好，总得有原因啊 比如虚开进项发票，购进用于职工福利等 

?星辰?：回复邹老师 建筑材料对方属于简易计税 我们不能进项抵扣 所以需要转出‘’

邹老师：回复?星辰?你好 借：原材料，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

?星辰?：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复?星辰?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

过时的冰淇淋：回复江老师 那就是会计分录，直接 借：应交税费-应交增值税（进项税额） ？ 支付工程工资及福利时，借：在建工程 贷：应付职工薪酬 自营工程发生的其他费用（如分配工程人员工资等） 借：在建工程 贷：银行存款 应付职工薪酬 这两个一样吗？

江老师：回复过时的冰淇淋第一个问题：就是直接验进项税发票后计入进项税额。 第二个问题：都是属于自建的工程，第一个分录是：发生的建设工人的工资。对于第二个分录，一部分用银行存款支付，如购买的材料直接用于在建程了。至于后面的应付职工薪酬，是发生的建设工人的工资。

?：回复meizi老师 可是他没有认证这350

?：回复meizi老师 申报时用的是上期留抵税额2000，本月销项税额90，这个怎么记账？

meizi老师：回复? 你好 没有认证这个350又是什么情况 ？   你    没有认证就放在待抵扣放着。 等你认证了在做上面申报做抵减就行了。 现在偶 ：借   销项税 贷进项税      你原来留抵进项税2000是在什么科目  

晨：回复吴月柳 相关成本费用？老师，空调不是固定资产吗

吴月柳：回复晨你入哪个科目就写上去就可以了，做固定资产就写此科目。

晨：回复吴月柳 老师，下个月认证了发票后的会计分录怎么写

吴月柳：回复晨借：应交税费-进项税额 贷：应交税费-待认证进项税额

晨：回复吴月柳 老师，单位是建筑业一般纳税人，外地有个分公司是小规模纳税人，分公司是独立核算，总公司的合同全额在分公司走工程款缴纳税金，需要什么手续吗？还有增值税差8个点的部分要总公司缴纳吗

吴月柳：回复晨你好，老师对建筑业的不是很熟悉，正常当分公司的收入的话不用补差额的，但是相当于是分公司签的合同

叶子：回复凡凡老师 我找的老师呢

凡凡老师：回复叶子你好，现在不动产已经不再分两年抵扣了，可以一次性将原来的待抵扣进项税额进行抵扣的。 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第五条规定：“自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。” 39号公告的规定不动产一次性抵扣的政策，主要涉及两方面内容：一是对于新规生效后、即2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期一次性予以抵扣。二是2019年3月30日前购入的不动产，原按照40%比例转入待抵扣进项税的部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣。需要强调的是：一是从2019年4月开始只的是税款所属期，即申报期在5月，4月申报增值税时还不能抵扣该类进项税。二是39号公告的规定的时间范围是“自2019年4月税款所属期起”，一般而言，纳税人从资金占用角度考虑，应尽早在4月所属期将待抵扣部分转入进项税额以少交税款，但税务部门也允许个别纳税人根据自身需要在4月以后转入。三是税务部门强调，纳税人将待抵扣的不动产进项税额转入抵扣时，需要一次性全部转入。

飞行：回复郭老师 那应该要怎么做，怎么区分待抵扣的

郭老师：回复飞行只要你认证了，就做进项，没有认证的这些做到待认证里面。

郭老师：回复飞行然后你的进项可以每个月都结转到转出，未交增值税，转出未交增值税，借方余额就是刘迪。

飞行：回复郭老师 这样子不行，因为现在勾选认证都是到隔月才认，平时想提前先做。另外就是统算，没有去每票核对，我哪票认证了，哪票没有认证

郭老师：回复飞行月底最后一天的时候，你就需要整理出你的销项进价是多少嘞？你先别结账，收到的发票你都先统一做到，再认证需要抵扣哪些你再返回去修改把待认证改成进项