涵涵：回复庄老师 请问老师：进项抵扣规定用于员工福利不可以抵扣，劳保服属于员工福利吗？如何区分？

庄老师：回复涵涵工作服应属于劳保用品，不属企业福利，公司应有发放标准。按规定发放。购入时可入库，发放时出库计入下列费用科目核算： 1企业.生产工人的工服应计入：制造费用--劳保用品费 2企业.管理人员的工服应计入：管理费用-劳保用品费 3企业.销售人员的工服应计入：销售费用--保用品费。 劳保用品 劳动防护用品分为特种劳动防护用品和一般劳动防护用品。

涵涵：回复庄老师 特种劳动防护用品和一般劳动防护用品如何区别呢？谢谢！

庄老师：回复涵涵劳动防护用品分为特种劳动防护用品和一般劳动防护用品。 特种劳动防护用品目录由国家安全生产监督管理总局确定并公布; 未列入目录的劳动防护用品为一般劳动防护用品。 特种劳动防护用品目录 一、头部护具类 安全帽 二、呼吸护具类 防尘口罩 过滤式防毒面具 自给式空气呼吸器 长管面具 三、眼（面）护具类 焊接眼面防护具 防冲击眼护具 四、防护服类 阻燃防护服 防酸工作服 防静电工作服 五、防护鞋类 保护足趾安全鞋 防静电鞋、导电鞋 防刺穿鞋 胶面防砸安全靴 电绝缘鞋 耐酸碱皮鞋 耐酸碱胶靴 耐酸碱塑料模压靴 六、防坠落护具类 安全带 安全网 密目式安全立网

℃：回复宋生老师 这期有税款的话 也不用做会计分录吗

宋生老师：回复℃你好！是的。这个只需要在申报表上体现

℃：回复宋生老师 库存商品结转成本  那成本金额是含税还是不含税呢

宋生老师：回复℃您好！如果你抵扣进项的，就是不含税。

丽：回复辜老师 那不用结转，那个科目都在应交税费应交增值税里面？那要是销项税大于进项税呢？

辜老师：回复丽是的，负数余额就是留底进项税 大于的话 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

兰酱：回复邹老师 第一笔可以借管理费用科目吗

邹老师：回复兰酱你好，之前去的发票借方是计入管理费用核算吗

兰酱：回复邹老师 是的，另外走未交增值税科目是什么意义？必须要走这个科目吗

邹老师：回复兰酱你好，之前计入管理费用，那么转出借方也是计入管理费用 需要通过未交增值税过渡，这个是核算的规定

旖旎莹：回复立红老师 那之前已经计提了，现在需要抵扣。是需要把之前那笔分录冲掉吗？

立红老师：回复旖旎莹同学你好 将之前的分录红冲，然后再交税时 借，应交税费一未交增值税 贷，银行存款 贷，其他收益

会计小白_ph826917：回复郭老师 嗯看了，所以我多了其他应收款的进项税额，我这个月可以再做比分录转到其他应收款进项税额，然后收到一张发票，我再做笔借，应交税费–应交增值税–待抵扣进项税额贷，其他应收款进项税额

郭老师：回复会计小白_ph826917现在你先不要做做，之前他哪个科目有余额。

会计小白_ph826917：回复郭老师 我当时这样做主要是想把其他应收款进项税额科目做平。

郭老师：回复会计小白_ph826917他这个待抵扣是还没有认证的吧。

会计小白_ph826917：回复郭老师 已经认证了，我的金额待抵扣跟实际收到发票金额相差838.24，所以我是否要转8328.24到其他应收款进项税额中去，等再次受到发票再转入待抵扣进项税额。可以吗

郭老师：回复会计小白_ph826917之前待抵扣的分录 键库存商品待抵扣贷应付帐款吗 这话，你应该是借应付账款贷待抵扣。

会计小白_ph826917：回复郭老师 意思是把多余的待抵扣冲销暂估的应付，理解没错吧，如果没错我就懂了。

郭老师：回复会计小白_ph826917你好，是的。

TsT&雪：回复玲老师 我是做了入账价税材料的，现转出是借待认证进项税额， 贷进项转出负数 。还有一笔是2019年正常入账的借办公费用 借待认证进项税额 贷现金， 现这张发票不见了，我不能抵扣了就做了 借管理费用 贷待认证进项税额负数

TsT&雪：回复玲老师 要怎样操作呢

玲老师：回复TsT&雪你好 你的不对，错的红冲  转出做我写的分录  

TsT&雪：回复玲老师 老师，认真看看我的问题先，我当时是做借材料 贷银行存款 然后抵扣了，同一个问题问了三个老师答案不一样

玲老师：回复TsT&雪你好 做借材料 贷银行存款 然后抵扣了   这样抵扣了说明你多抵扣了，多抵扣的进项转 借原材料贷进项转出   前面分录 没记进项要做更正 借进项贷原材料

含玉：回复朴老师 不可以直接走费用吗？

朴老师：回复含玉不能，要视同销售才行