文静的水壶：回复小林老师 借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款

小林老师：回复文静的水壶您好，那相当于您早抵扣进项税了，那您本期认证发票可以不做调整。

文静的水壶：回复小林老师 但是勾选认证平台还有发票，没认证

小林老师：回复文静的水壶您好，就是您现在做认证，不影响报表，或者您将原计提分录红字冲回，在按正确的金额确认。

文静的水壶：回复小林老师 我认证发票但不做分录，到时候增值税抵扣的时候会抵扣的

小林老师：回复文静的水壶您好，因为您第一次做进项税的分录时候，增值税申报表和您的账是有差异的。目前的调整是将差异消除。

文静的水壶：回复小林老师 帐不做任何调整，直接抵扣就是是吗？

小林老师：回复文静的水壶您好，是的！因为您原来的处理出现了账与申报表的差异，现在的操作是消除了上述差异。

郭老师：回复TsT&雪

熏衣草：回复meizi老师 我们是建筑施工企业，实用于简易计税的项目开的专票用于抵扣了其他项目（2019年），当时的分录是：借：原材料，借：进项，贷：银行存款。

meizi老师：回复熏衣草你好现在做 ：借原材料贷进项税转出  。先转出来。 然后月末结转 ：借 进项税转出贷   应交税费-应交增值税-转出未交增值税  。然后   借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 缴纳：借  应交税费-未交增值税贷银行存款。  计提附加税：借 以前年度损益调整 贷  应交税费-应交城建税 -教育费附加-地方教育费附加  缴纳：借  应交税费-应交城建税 -教育费附加-地方教育费附加 贷银行存款。 借未分配利润贷以前年度损益调整  

熏衣草：回复meizi老师 如果是本年的丫？

meizi老师：回复熏衣草本年的 直接做  税金及附加计提附加税就行里都不需要走以前年度损益调整的 

熏衣草：回复meizi老师 好的谢谢老师!

meizi老师：回复熏衣草没事的。希望能帮到你  

优雅的柚子：回复郭老师 借：管理费用—福利费，应交税费—进项税 贷：其他应付款

郭老师：回复优雅的柚子借其他应付款 贷以前年度损益调整 应交税费，应交增值税进项转出

1184368902：回复立红老师 做了。现在要抵扣了，把待抵进项税额结转到应交增值税_进项税这个科目吗？

立红老师：回复1184368902同学你好，把待抵进项税额结转到应交增值税_进项税这个科目吗？——对的；

TsT&雪：回复朴老师 麻烦详细点，是简易计税做了价税的，但抵扣了

朴老师：回复TsT&雪借主营业务成本 贷进项转出

随风：回复maize老师 1、不用待抵扣进项税，应该也不能直接做借进项税额贷待认证进项税额吧？？ 2、商品购买回来，借：库存商品 待认证进项税额 贷：银行存款 。。后期认证和抵扣怎么做分录呢？

maize老师：回复随风可以，你哪里看到的，说不能直接做进项税额，你认证确认签名申报附表2 就可以做进项税额了，2 ，认证做借进项税额贷待认证进项税额

随风：回复maize老师 为什么不是辅导期，就不能用“待抵扣进项税额”呢？

maize老师：回复随风财会2016.22（四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 一般纳税人

汤贵彬老师：回复有魅力的星星待认证进项和待抵扣进项，是一般纳税人 应交税费下面的明细科目，各自所代表的有所不同。

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 是否需要分开使用？缴纳增值税时又该怎么计算呢？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星应交税费-待认证进项税额 核算一般纳税人由于未经税务机关认证不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 应交税费-待抵扣进项税额 核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。 你们如有需要分开，就可以分开。通常缴纳增值税税时，参照你们的行业税负，以及你当月的销项和进项差额

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 老师你并没有说明这两个明细对餐饮行业的影响？那具体的应交增值税公式是什么呢？ 餐饮行业一般税负范围多少合适？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星应交增值税=销项税额—进项税额 ，你看下你的计算税负，税负=应纳增值税额/收入 然后你去税务局查下你们餐饮的预警税负，你的实际税负要不低于税务局的预警税负，就没有问题，

汤贵彬老师：回复有魅力的星星税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入   当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额   实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额%2B本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 那现在增值税平台，勾选一下就可以抵扣了，跟认证和抵扣的两个明细科目有冲突吗？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星没有冲突，勾选过的，就是进项

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 那不勾选的，又怎么区分这两个明细科目的金额呢？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星为了简单，你可以设置你的应交税金明细科目，如果已经勾选的，设置应交税金——应交增值税（进项税额已认证）应交税金——应交增值税（进项税额待认证），然后还需要登记发票台账

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 未抵扣的，在增值税平台上又怎么体现呢？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星未抵扣的发票，在增值税平台你不要勾选和确认，那么可以在下个月抵扣

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 如果勾选了没确认，就表示已经认证了是吗？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星勾选了没有确认，是没有认证完的，这是勾选认证的流程操作，如果勾选不会操作可以咨询下税务专管员

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 勾选了就要认证了，也便是要抵扣，除非不勾选是这个意思嘛？那未认证和未抵扣，不就表示同一个意思？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星你的理解是正确的，这里就是专指发票平台勾选，如果勾选就是认证，未认证就是未抵扣， 但是未认证和未抵扣二级明细科目的设置，举例说明企业作为一般纳税人，还有别的意思，看下附件的举例

汤贵彬老师：回复有魅力的星星你的理解是正确的，这里就是专指发票平台勾选，如果勾选就是认证，未认证就是未抵扣， 但是未认证和未抵扣二级明细科目的设置，举例说明企业作为一般纳税人，还有别的意思，看下附件的2个例子

汤贵彬老师：回复有魅力的星星你们平时的实际业务，通常碰不到这样的进项发票，所以同学你的发票进项的勾选，事先测算一下参照预警税负

有魅力的星星：回复汤贵彬老师 这么说来未抵扣是针对于固定资产而言？

汤贵彬老师：回复有魅力的星星嗯嗯，你理解是正确的，这里只是一个例子，具体工作你平时保证进项就可以了，同学，如果理解请给我五星好评

汤贵彬老师：回复有魅力的星星二级科目不必过于钻牛角尖同学，进项税问题：如果你们平时有进项票时“借：应交税费--待认证进项税额”，月底需要认证多少，再一笔“借：应交税费--应交增值税（进项税额）”；贷：应交税费--待认证进项税额 这样也是可以的

郭老师：回复喜悦的鲜花待抵扣是你们单位是辅导期，纳税人当月认证，当月税务局不允许抵扣，需要那边比对通过才抵扣的 待认证时你收到了发票，做账了，但是没有认证。