邹老师：回复依帆借；应交税费 应付职工薪酬 贷；银行存款 计提工资 借管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 个人所得税是通过应交税费核算的 计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费

小欢子：回复许老师 我在六月做5月账时，计提增值税如下： 借：应交税费－销项税额50000 贷：应交税费－进项税额15000 贷：应交税费－未交增值税35000 我是想请问要扣掉上月多缴纳的1500元，我该怎样做分录计提未交增值税最终是交33500元

许老师：回复小欢子借：应交税费-未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 这个分录 是你多交的时候做的 这样的话 这个月 未交增值税 借贷方合计 是33500元的哦

小欢子：回复许老师 5月做4月账时，己计提了 借：应交税费－销项税额1500 贷：应交税费－未交增值税1500 缴纳增值税时： 借：应交税费－未交增值税1500 贷：银行存款 这个与5月的没有关系的呀？5月的未交增值税借贷方合计不会是33500

许老师：回复小欢子不是的呀 你不是说 你4月的增值税 是多交了吗？这样的话 不涉及 借：应交税费-销项税额 1500 贷：未交增值税 1500 的 直接的话 是 借：应交税费-未交增值税 1500 贷：银行存款 1500 这样的话 当时是借方余额 1500元呀 留着以后期间留抵的

小欢子：回复许老师 具体情况如下：5月做4月账时，计提增值税： 借：应交税费－销项税额36500（多了1500） 贷：应交税费－进项税额 22500 贷：应交税费－未交增值税 140000（多了1500） 缴纳时： 借：应交税费－未交增值税14000（多了1500） 到6月做5账时，当月计提 借：应交税费－销项税额50000 贷：应交税费－进项税额15000 贷：应交税费－未交增值税35000 我的目的是怎样把5月的未交增值税调少上月多交的1500，实则应交33500，怎样做分录

许老师：回复小欢子哦哦 这个的话 你是销项税 直接多提了哈 那这样 冲回 借：应交税费-未交增值税 1500 贷：应交税费-销项税额 1500 这样 未交增值税 借方就有余额1500元了 可以冲减以后的了 同时 多计提的销项税部分 借：应交税费-销项税额 1500 贷：主营业务收入 1500 销项税多计提 对应的 主营业务收入 就少了 要增加的

阳光：回复玲老师 老师 我们是发了一次性年终奖。 是一般纳税人

玲老师：回复阳光结转销项税额、进项税额 增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

阳光：回复玲老师 我想问一下年终 上月发放年终： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 这月扣个税的分录是？

玲老师：回复阳光应付职工薪酬贷银行存款应交税费，个人所得税，借应交税费，个人所得税贷银行存款

????檬宝麻麻????：回复邹老师 就做这个会计分录就可以吗

????檬宝麻麻????：回复邹老师 抵扣的902怎么做分录啊

邹老师：回复????檬宝麻麻????你好，抵扣902.01不需要特地做分录的

郭老师：回复sanny缴纳的分录借应交税费，未交增值税贷银行存款 借应交税费附加税贷银行存款。

蓝色的梦：回复袁老师 那发票是12月开出的,要做销项,分录,怎么做 分录呢

袁老师：回复蓝色的梦开了发票要确认销项的啊 借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费

飞飞鱼：回复汪晨老师 社会保险是缴纳当月的必须计提吗

爱雪：回复汤贵彬老师 结账了怎么返

汤贵彬老师：回复爱雪同学，反结账，增加计提凭证

爱雪：回复汤贵彬老师 不反结账的情况 ，怎么做

汤贵彬老师：回复爱雪你好，可以在这个月补计提。

爱雪：回复汤贵彬老师 会计分录怎么写

汤贵彬老师：回复爱雪您好，学员，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 次月缴纳后，根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

锦宝：回复袁老师 老师，我们账套里，会计设了一个下级科目，转出未交增值税，这个科目是怎么用的呢？

袁老师：回复锦宝这个如果结转如：借：应交税费--应交增值税（销项税额），贷：应交税费--转出未交增值税

蓝梦：回复宋生老师 一般纳税人 ，这个要怎么处理

宋生老师：回复蓝梦你好！你上月应该借应交税费0已交增值税 贷银行存款 本期做月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税