阿真：回复袁老师 执行小企业会计准则的一般纳税人应交税费下面应该设置哪些科目？

袁老师：回复阿真应交增值税（进项税额），应交增值税（销项税额），未交增值税

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

幸福的溪流：回复邹老师 那什么时候用到“应交税费-应交增值税-已交税金”这个科目？

邹老师：回复幸福的溪流当月缴纳当月增值税（预缴增值税时）

幸福的溪流：回复邹老师 就是在下个月1号之前缴纳当月税费时，要计入“应交税费-应交增值税-已交税金”，而只有当下个月1号-15号缴纳上个月的增值税时才计入“应交税费-未交增值税”，这样理解对吗？

邹老师：回复幸福的溪流一般纳税人预缴增值税时才用已交税金明细核算

幸福的溪流：回复邹老师 预缴增值税的意思，我上面那样理解的对吗？

邹老师：回复幸福的溪流是对的 只有预缴税金的一般纳税人，才会有这个已交税金借方发生额

云：回复张艳老师 老师意思是我在财务软件里只需要做一张计提增值税：借应交增值税转出未交增直税，贷应交税金未交增值税。下月缴纳的时候借应交税金未交增值税贷银行存款？是这样吗？

张艳老师：回复云你好，是这样的

曾经的舞蹈：回复郭老师 包含个人部分

郭老师：回复曾经的舞蹈借管理费用社保贷应付职工薪酬社保。581.12 借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资3000。 借应付职工薪酬工资3000， 贷其他应收款个人承担的社保290.56 银行存款。 支付社保借应付职工薪酬、社保、 其他应收款个人承担的社保 贷、银行存款。

曾经的舞蹈：回复郭老师 第一笔计提吗

郭老师：回复曾经的舞蹈对的是的，第一个是计提社保的，第二个是计提工资的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 发放也要在一月工资还没发放，第三部分录，也要做吗

郭老师：回复曾经的舞蹈你好，没有发生的不用做。

郭老师：回复曾经的舞蹈我上面给你写的是完整的全部的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 老师:工会经费按工资总额计算，这个工资总额指的是实发工资还是应发工资

郭老师：回复曾经的舞蹈你好，这个是应发工资的。

曾经的舞蹈：回复郭老师 好的，谢谢老师，这个文件哪里可以找到，我想截图

郭老师：回复曾经的舞蹈根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第二条之规定：“关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的‘工资薪金总额’，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额;超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”

曾经的舞蹈：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复曾经的舞蹈不用客气工作愉快。

997：回复邹老师 老师，这个公司以前都没有做账，我7月份开始做，从3月份做起的，做到了6月份了，直接按你这样的分录，可以的么？

邹老师：回复997你好，如果是一般纳税人，就是这样做分录的 借；应交税费——未交增值税，贷；银行存款

霸气的裙子：回复宇飞老师 上月已经确认未开票增值税及其附加税了。那那这个开票了，是借主营业务收入-未开票；贷主营业务收入-已开票 么？那这样主营业务收入会不会多记一笔？

宇飞老师：回复霸气的裙子不会，你这个不是一借一贷平了嘛。

霸气的裙子：回复宇飞老师 哦，那我只要借贷收入在未开票和已开票之间结转，增值税不用再计提了是吧

宇飞老师：回复霸气的裙子不用了，这个本身金额就没有影响。

萌佳佳：回复郭老师 对，一般纳税人

郭老师：回复萌佳佳借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。 10月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

萌佳佳：回复郭老师 什么时侯计提，什么时候结转

郭老师：回复萌佳佳你好。九月份计提九月份结转，十月份缴纳。