，，。。：回复王雁鸣老师 税控设备服务费也能抵扣？

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黄妹妹：回复吴月柳 谢谢

吴月柳：回复黄妹妹不客气

黄妹妹：回复吴月柳 5星，谢谢

吴月柳：回复黄妹妹祝你工作顺利

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 感谢老师，老师我点击保存以后出现这个问题怎么处理呢？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，这个是不需要选择核算项目的

容儿：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复容儿不客气，麻烦给予五星好评

财管必过：回复答疑陈园老师 老师你好，一般纳税人公司，之前做账务处理时，没有计提应交税费-应交增值税，现在进项和销项都还是有余额的，怎么做分录 才好？

答疑陈园老师：回复财管必过目前是进项大于销项，还是销项大于进项？

财管必过：回复答疑陈园老师 有缴纳过税款的销项大于进项 之前用到过已交税款这个科目，现在不知道怎么处理了

答疑陈园老师：回复财管必过我说个个人建议。仅供参考。 补一下增值税结转分录。借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 最后借：贷：应交税费-未交增值税 贷：应交增值税-已交税费。

财管必过：回复答疑陈园老师 老师你好 这样已交税费科目也是为0了 是吗

答疑陈园老师：回复财管必过是的。 以后出现销项大于进项，需要缴纳增值税的时候，借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-转出未交增值税。借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，次月缴纳时，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

财管必过：回复答疑陈园老师 好的谢谢老师

答疑陈园老师：回复财管必过不客气，希望对你有帮助。

田老师：回复sisi同时， ”科目， 贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目， 贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目， 贷记“管理费用”等科目。

sisi：回复田老师 固定资产？税控才490啊？然后服务费也才330/年，不会是哦，管理费用倒是赞成的的。老师我想问问递延收益这个科目什么意思呢？怎么用啊，不是很明白呢？并且你说应交税费—应交增值税（减免税款）为什么是减免税款啊？我是小规模。我那的定额发票，要么做成本，要做费用，很是不明白呢？

田老师：回复sisi这个不是一回事的

田老师：回复sisi减免税款，比如说你要交1000元的增值税，有减免税款150元，那么，你只需交850元就行了

sisi：回复田老师 我没反应过来啊

sisi：回复田老师 老师举例说明一下嘛

田老师：回复sisi比如说你这个月要交1000元的增值税，你有购税控机150元，那么你只用交850的增值税就行了

sisi：回复田老师 我说分录，不是加减，谢谢老师。

田老师：回复sisi（二）小规模纳税人的会计处理 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额， 借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 2按规定抵减的增值税应纳税额， 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。 3.按期计提折旧 借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 4.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 5.按规定抵减的增值税应纳税额 借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

田老师：回复sisi刚发到一般纳税人的去了，对不起

sisi：回复田老师 哦，税控金额小，我可不可以一次性做费用啊，老师？

田老师：回复sisi还是按规定做吧