李玲：回复文老师 从事货物的生产，批发与销售的单位和个人的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税

李玲：回复文老师 可是根据这个文件，要么以销售货物缴纳增值税，要么以销售服务缴纳增值税，没有用到不同税率啊

文老师：回复李玲您好，是的，刚才我和兼营对相混了，混合销售一定是要针对同一客户的

李玲：回复文老师 那怎么理解，营改增后，混合销售试用不同税率呢

文老师：回复李玲您这句话是哪里的

A会计学堂朱老师：回复文文老师 因为这个土地时间跨度有点大，发票原件丢失，只有复印件入帐，这个税务会不会认

文文老师：回复A会计学堂朱老师有复印件，支付流水，可证明业务真实性，是会认可的

maize老师：回复优秀的萝莉一般纳税人出售2016.4.30号之前的可以简易按5% 之后是9% 小规模是按5%

优秀的萝莉：回复maize老师 一般纳税人自己在哪里开票，需要申请吗

maize老师：回复优秀的萝莉直接开票系统开就可以

优秀的萝莉：回复maize老师 出租不动产也是这个税率吗

maize老师：回复优秀的萝莉是的，出租和出售的税率是一样的

文老师：回复留胡子的钢铁侠要的，因为你平时做的时候不知道会不会达到免税的条件，在做的时候按正常的税额做应交税费----应交增值税，分录是，借 应收账款/银行存款 贷 主营业务收入 应交税费----应交增值税，小规模纳税人的增值税是一个季度申报一次，季度不足9万的时候，免税，你就把应交税费----应交增值税转入到营业外收入---补贴收入，借 应交税费----应交增值税 贷 营业外收入---补贴收入。

留胡子的钢铁侠：回复文老师 营改增，小规模企业，所得税是定率征收的（7%)季销售收入*7%*20%=所得税，季销售额不足9万的，所得税在第一季预缴纳了4517.00.以后二、三、四季税年没有再从帐上扣款。我二、三、四季的所得税应怎么处理？计提吗？入帐该怎样入？分录该怎样做？

文老师：回复留胡子的钢铁侠你二三四季度有收入吗，没有收入就不用做的，定率征收是根据你的收入较的所得税

森林：回复文老师 正常开局的

文老师：回复森林就是有税率的是吗

森林：回复文老师 是的

文老师：回复森林那您就按含税金额申报，可以通过吧

森林：回复文老师 如果按含税金额申报，那么和税控盘的开具的金额对不上，有没有影响

2333333：回复庄老师 除了增值税，还有其他税吗 ，个人所得税，印花税之类的 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“五、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 看到这个政策，说满两年的免征增值税

庄老师：回复2333333个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税

2333333：回复庄老师 非住房呢？是车位？

庄老师：回复2333333个人销车位增值税税率5%

噜噜噜：回复张艳老师 我这是出售哦

张艳老师：回复噜噜噜出售也是按征收率5%计算。 抱歉，看成出租了。

HH：回复庄老师 月销售额合计超过10万，扣除销售不动产后未超过10万，销售的不动产是否要缴纳增值税

庄老师：回复HH销售不动产的销售额未超过10万元，不用缴增值税

HH：回复庄老师 销售总额超过10万（包括不动产 ），扣除不动产未超过10万 ，扣除的不动产也不用缴税吗？

庄老师：回复HH扣除的不动产销售额未超过10万元也不用缴税

再也不花钱报班：回复亦凡老师 能发一下公式吗，谢谢

亦凡老师：回复再也不花钱报班你好，好的，看一下图片。

再也不花钱报班：回复亦凡老师 好的谢谢

亦凡老师：回复再也不花钱报班你好，不客气，祝考试顺利通过！麻烦给老师5分好评哦

四毛呀：回复邹老师 购入时进项税额是全额抵扣吗？领用时也不用转出吗？

邹老师：回复四毛呀你好，用于不动产建造，进项当年抵扣60%，第二年抵扣40% 不需要转出的

四毛呀：回复邹老师 购入时增值税就分成60%和40%吗？

邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样处理

四毛呀：回复邹老师 领用用于不动产建造进项税怎么处理呢

邹老师：回复四毛呀你好，领用自产产品用于不动产建造？

四毛呀：回复邹老师 购买工程物资的进项税

四毛呀：回复邹老师 以及领用工程物资用于不动产建造的进项税

邹老师：回复四毛呀你好 购进 借；工程物资 应交税费（进项税额） 应交税费（待抵扣进项税额） 贷；银行存款等科目 领用 借；在建工程 贷；工程物资

四毛呀：回复邹老师 我对这两种处理方式都不是很确定，因为有的地方购入时写的是全额抵扣，领用时部分抵扣，答案不太统一[捂脸]

邹老师：回复四毛呀你好，购进第一年抵扣60%，第二年抵扣40%的进项税额 领用就没有抵扣 的问题了

四毛呀：回复邹老师 佣金的退回为什么要做预付账款的销项负数啊

邹老师：回复四毛呀你好，你之前支付佣金所做分录是？