YL：回复方老师 @方老师:老师，1.增值税只税视同，增值税要如何做分录呢，2.所得税只收入视同，会计分录是做到哪里呢，3.所得税视同做收入应该是税法处理，会计和税法又如何区分呢

方老师：回复YL建议结合题目来理解。

棒棒糖：回复邹老师 也许我没有表达清楚，我的意思是这个税要不要先计提，贷应交税费这个科目要不要也挂上去

邹老师：回复棒棒糖你好，先做预交的 借；应交税费——某某税种 贷；银行存款

暖暖老师：回复长安1借投资性房地产～成本30000 贷固定资产10000 公允价值变动损益20000

暖暖老师：回复长安2借投资性房地产～公允价值变动500 贷公允价值变动损益500

暖暖老师：回复长安3借银行存款1000 贷其他业务收入1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产～公允价值变动200 贷公允价值变动损益200

暖暖老师：回复长安5借投资性房地产在建30800 贷投资性房地产～成本30800

暖暖老师：回复长安6借投资性房地产在建1000 贷银行存款1000

暖暖老师：回复长安借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安7借投资性房地产在建62.5 贷应付利息62.5

暖暖老师：回复长安8借投资性房地产在建500 贷银行存款500

暖暖老师：回复长安9借投资性房地产～成本32362.5 贷投资性房地产在建32362.5

暖暖老师：回复长安10借银行存款60000 贷其他业务收入60000

暖暖老师：回复长安借其他业务支出30362.5 投资性房地产公允价值变动2000 贷投资性房地产成本32362.5

暖暖老师：回复长安借其他业务成本2000 贷公允价值变动损益2000

李老师2：回复jossonli学习学习了

舒心的雨：回复宋生老师 建筑工程类

宋生老师：回复舒心的雨您好！具体是什么业务呢？

舒心的雨：回复宋生老师 购进材料啊，领用材料，人员工资的，异地预交税款，然后还有按工程进度结转成本啊

舒心的雨：回复宋生老师 工程完工之后对冲的工程结算什么的

宋生老师：回复舒心的雨您好！建议你看下课堂的建筑企业的课程。这是一整套账，我真的没办法在这里回答你。

小耳朵：回复会计学堂陈老师 旅游业营改增差额征税分录呢？

会计学堂陈老师：回复小耳朵根据差额确认收入 借 银行存款/库存现金/应收账款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税

芊叶菁菁：回复邹老师 停车场停车收入是多少税率？

邹老师：回复芊叶菁菁小规模3%，一般纳税人6%

芊叶菁菁：回复邹老师 那为什么专管员说贴在停车场的广告属于不动产，要交5%呢

邹老师：回复芊叶菁菁你好，这个是提供广告服务，而不是不动产租赁啊

论颜如玉：回复meizi老师 销售农产品，是向税局备案，销售免交增值税的商品

meizi老师：回复论颜如玉你好 免税的做借银存贷主营业务收入 不做增值税

淑淑淑淑女范????：回复李霞老师 都是销售不动产，什么情况下百分之5，什么情况下差额

李霞老师：回复淑淑淑淑女范????本地宝综合 　　一般纳税人销售自行开发的不动产项目适用一般计税方法计税的，以当期销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　不动产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的不动产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　不动产开发企业销售自行开发的不动产项目增值税征收管理暂行办法(原文节选) 　　第二章 一般纳税人征收管理 　　第二节 预缴税款 　　第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 　　第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 　　应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3% 　　适用一般计税方法计税的，按照9%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。 　　第十二条 一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。 　　第四节 纳税申报 　　第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发，以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。 　　第十五条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。 　　第三章 小规模纳税人征收管理 　　第一节 预缴税款 　　第十九条 房地产开发企业中的小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 　　第二十条 应预缴税款按照以下公式计算： 　　应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3% 　　第二十一条 小规模纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期或主管国税机关核定的纳税期限向主管国税机关预缴税款。 　　第二节 纳税申报 　　第二十二条 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。