白雪：回复bamboo老师 按备用金借的 ，还没做账，这是年前发的，借，其他应收款---唐某（员工名字），贷，银行存款，我们是新公司2019年10月份8日公司才开始上班，11月15日才第一次发10月工资，若果按照年终奖做账，是不是每人只能按3个月工资算这个年终奖啊

bamboo老师：回复白雪不是的 可以按全年的算

白雪：回复bamboo老师 你说我们高管每月8000元和10000月，但8000月发了3个月共计2.4万，每月扣附加项3000元*3=9000元，但这个员工年终奖是8000元,；另一个高管是10000元，2019年11月和12月发了2个月工资10000*2=20000万，他每月社保扣1300元*2=2600，他没有附加项扣除，他的年终奖是7000元，请问这两个高管的年终奖该交多少个税？具体怎么算个税

bamboo老师：回复白雪员工年终奖是8000元 8000/12=666.6666667 选择3%税率 个人所得税 8000*0.03=240元 年终奖7000的 7000/12=583.3333333 选择3%税率 个人所得税7000*0.03=210元

白雪：回复bamboo老师 他两个发的3个月工资2.4万和2个月工资2万不用考虑进去是吗？我们还有5个员工，有4个员工每月5000元（有两个员工分别附加项扣除是1000元和1500元），有1个员工每月是8000元，这次年终奖这五个人每人1000元，请问他们的年终奖该怎么算？各交多少个税

bamboo老师：回复白雪月工资应纳税金额超过5000 年终奖就单独计算 不超过的 就并入工资一起计算

白雪：回复bamboo老师 具体怎么算，有公式吗

bamboo老师：回复白雪并入工资后跟工资一起算啊 您工资怎么算的也怎么算

丫丫20190616：回复江老师 有发票的，只不过有一小部分是跨年度才取得的，在汇算之前取得。这样可以了吗？

江老师：回复丫丫20190616这样也是可以的，因为企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴。

丫丫20190616：回复江老师 暂估数大于实际发生的成本，分录是以下这样做的，你看对不对

江老师：回复丫丫20190616在年末时，进行冲销多的暂估数据，以及没有发票的暂估

丫丫20190616：回复江老师 不会发图片

江老师：回复丫丫20190616不会就学习，就可以了。

丫丫20190616：回复江老师 冲2019年暂估成本 5401 主营业务成本余额：500000.00 320036000 冲2019年暂估成本 2202001 应付账款－估价入库余额：642500.00 320036000 实际发生2019年商品成本 5401 主营业务成本余额：500000.00 302411990 实际发生2019年商品成本 1405 库存商品余额：1796459.48 302411990

江老师：回复丫丫20190616直接怎么样暂估，就是原样用负数，冲销暂估处理。再按发票进行据实列支成本费用。

丫丫20190616：回复江老师 好的，这样的话主营业务成本小于暂估数，主营业务成本就有差异，会影响今年的利润

丫丫20190616：回复江老师 可以吧多余的成本结转到利润分配未分配利润里面吗

丫丫20190616：回复江老师 能回答一下吗？

江老师：回复丫丫20190616主营业务成本小于暂估数，不能将多余的成本结转至未分配利润，因为结转了不能在税前列支成本，也是按实际的成本进行计算企业所得税

丫丫20190616：回复江老师 说错了，是吧多余的暂估数转到未分配利润里面

江老师：回复丫丫20190616多余的暂估数据就是冲销了，冲销后，就是会形成会计利润，交企业所得税 才能转入未分配利润的数据中

丫丫20190616：回复江老师 我已经冲销掉了，我的意思是吧暂估数和实际发生的差额再做一个分录，就是借主营业务成本贷利润分配

江老师：回复丫丫20190616如果是结转了成本的，还需要冲销成本，重新结转成本

丫丫20190616：回复江老师 正常的话主营业务成本不是要结转到本年利润吗？我的意思是直接做分录结转到未分配利润，这样的话就不会影响本年的利润

江老师：回复丫丫20190616正常的话，主营业务成本结转也是结转计入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本

丫丫20190616：回复江老师 老师你还是没有听懂我的意思吗？

江老师：回复丫丫20190616你这个是有利润，需要交企业所得税，不是直接结转计入未分配利润，是缴税后才能计入未分配利润

潇潇：回复QQ老师 老师，刚成立那会是委托代理记账办理的税务登记，后来我们自己建账，压根就不知道还备案会计制度

QQ老师：回复潇潇你好！可以沿用16年填写的会计制度

潇潇：回复QQ老师 好的，谢谢老师，在咨询下，填写汇算清缴的资产折旧表时不想一次性扣除，那税收折旧金额是填写和2列本年折旧一样的数还是3列累计折旧一样的数呢？

QQ老师：回复潇潇http://www.shui5.cn/article/9c/117529.html 看看这里

潇潇：回复QQ老师 好的，谢谢老师，请问这个填报说明哪里有？今年我去税局他们都没有印刷填报说明，往年都有的

QQ老师：回复潇潇百度一下就可以

蒙：回复郭老师 应该要怎么计提做分录呢？

郭老师：回复蒙借利润分配贷应付职工薪酬 汇算清缴调减

萧小寒9469932：回复瑜老师 就比如都用现在的新税率了 能给我一个详细的人计算过程吗

瑜老师：回复萧小寒9469932这个老师没有哦，你在申报个税时将对应的数据填上后系统会自动计算个税的

1936：回复玲老师 这些都做在一个月是吧

玲老师：回复1936你是当月发生当月支付就是在同一个月做

木木：回复玲老师 怎么交呢

木木：回复玲老师 如果交个税具体是怎么操作，是税务系统稽查出来么

木木：回复玲老师 可以用库存现金还回来么

玲老师：回复木木有利润要以分红 交20个税 借款可以现金还 金额大的最好银行转账

Tang：回复meizi老师 挂着在。需不需要做纳税调整，也没有发票。只有一个记账凭证

meizi老师：回复Tang你好 不用。 你实际发生的就 税前扣除 有合理的票据的话

Tang：回复meizi老师 这种股东的车其实他们自己在开，跟公司签了用车协议，没有其他票据

meizi老师：回复Tang你好 那这样的话 我建议有工资的话 做车补计入工资表缴纳个税 。 别这样操作 你们这样操作怕有税务风险

Tang：回复meizi老师 老板不愿意见个税。那我做纳税调增呢？

Tang：回复meizi老师 钱也没有到老板卡上

Tang：回复meizi老师 挂在其他应付款上在

meizi老师：回复Tang你好 那你们就汇算调整 这个做车补是合理点的 我建议是这样 看你们自己

Tang：回复meizi老师 一个月一人五百，六个月就是三千。三个人就是一万左右。做车补要交个税吧

meizi老师：回复Tang你好 是的 按单个人的工资来计入哈 。 不要一起来做 。前提是他们都是员工 有工资的

Tang：回复meizi老师 他们是员工但是公司成立的几个月都没有工资

meizi老师：回复Tang你好 那你们之前0报了吗

Tang：回复meizi老师 是的。这部分车补还没有实际支付只是挂在了账上

meizi老师：回复Tang你好 那你就做工资表 到时一起报个税

球球老师：回复Real划线处，年金终值系数等于“0~-n-1”的复利现值合计，只是原理讲解，计算式年金终值公式是图片中的公式，其实不需要掌握，考试会给系数表的