米筱糖：回复方老师 老师，不是做到其他应付款里吗

方老师：回复米筱糖也可以用其他应付款替换其他应收款，两个结果是一样的。

北巷初晴：回复bamboo老师 老师，计提的时候个人部分不需要吗

bamboo老师：回复北巷初晴计提的时候个人部分不需要单独计提 包含在工资里面

微笑 旳弧度：回复英老师 可以计提时借管理费用-工资 贷应付职工薪酬 其它应付款-社保 应交税费-个税 发放时借应付职工薪酬 贷银行存款吗

微笑 旳弧度：回复英老师 企业和个人社保不用计提吗

英老师：回复微笑 旳弧度借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社保费，就是计提

微笑 旳弧度：回复英老师 这是发放工资吗

英老师：回复微笑 旳弧度从工资中计提社保费用

微笑 旳弧度：回复英老师 借：应付职工薪酬-员工工资 贷：银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应付款-社保费，这个分录是次月发放做吗

英老师：回复微笑 旳弧度是的，是次月的支付分录

王雁鸣老师：回复小财务您好，缴纳时，借，应付职工薪酬-社保（单位承担部分），公积金（单位承担部分），贷，应付职工薪酬-社保，公积金，其他应付款-社保（个人承担部分），公积金（个人承担部分），应交税费-应交个人所得税，贷，现金或者银行存款。

随便：回复靖曦老师 社保缴纳的个人部分怎么体现啊

靖曦老师：回复随便社保缴费基数的计算：社保缴纳应以职工的税前工资为基础，但工资职工的工资水平有低有高，低的只能到法定的当地最低工资水平，高的可以达到社会平均工资水平的几十上百倍。 为了减小差异，因此规定了以社会平均工资的60%～300%为纳费基数，职工缴费工资高于所在地上年度社会平均工资300%的，以所在上年度社会平均工资的300%为缴费基数;职工缴费工资低于所在地上年度社会平均工资60%的，以所在地上年度社会平均工资的60%为缴费基数。比如，社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600～3000元。 在通常情况下，职工缴费工资的确定并不采用当月实发工资额，而是采用职工上年度月平均工资额。以北京为例，每年4月1日前，单位人力部门会确认上一年(1月1日～12月31日)的月平均工资，并在此基础上确定当年4月到次年3月的社保缴费基数。 劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用;(2)劳动保护方面的费用，如e68a84e799bee5baa6e79fa5e9819331333365666230工作服、解毒剂、取暖、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入。

宋生老师：回复Choi你好！1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分) 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款 社保和公积金是一样的

Choi：回复宋生老师 老师，看你的分录，是个税不计提，直接在下个月扣缴时，做分录是吗？

宋生老师：回复Choi您好！你发放的时候计提啊。

学堂用户_ph286012：回复朴老师 这些分录需要什么附件吗？

朴老师：回复学堂用户_ph286012就是需要工资表的哦

玉婷：回复邹老师 那如果有个人承担的呢？

邹老师：回复玉婷个人承担的通过其他应收款核算

玉婷：回复邹老师 那如果不计提，当月发放当月工资，月末怎么做？

邹老师：回复玉婷你好，月末还是需要做一笔计提的