心飞扬：回复萱萱老师 是的。还是要加上 应付职工薪酬吗？ 具体怎么写

萱萱老师：回复心飞扬企业承担了员工应承担的社保部分，实务中做账比较灵活，需要结合您单位的实际情况来具体分析。梳理了如下比较常用的账务处理方法，您可以作为参考： 方法一：理解为变相增加了员工扣费前的工资，一并作为工资薪金列支： 计提工资时： 借：管理费用、生产成本等 贷：应付职工薪酬—工资（包含企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等保险（单位承担部分） 发放工资时： 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应交税费—应交个人所得税（若涉及） 银行存款 交社保时： 借：其他应付款—养老、医疗等（企业承担员工个人社保部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担部分） 贷：银行存款 方法二：不通过应付职工薪酬计提，单独列支为成本费用： 交纳社保时： 借：管理费用—养老、医疗/营业外支出等（个人应承担的部分） 应付职工薪酬—养老、医疗等（单位承担的部分） 贷：银行存款 小贴士：作为工资薪金列支的部分，需要并入工资申报个税，该种情况通常可以按照工资薪金税前扣除。单独计入成本费用科目的，可能会被认为是无关费用，一般是不可以在税前扣除的。由于各地税局业务要求不统一，是否可以税前扣除，建议您再核实下当地税局的口径更稳妥哦~

贺汉宾老师：回复年轻的爆米花如满意请给予五星好评谢谢！

年轻的爆米花：回复贺汉宾老师 满意老师

贺汉宾老师：回复年轻的爆米花不客气同学，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星评价以便更好地进行服务，谢谢！

方老师：回复翟英借管理费用5650 贷应付职工薪酬 5650 借应付职工薪酬 贷其他应收款 应交税费-个税 贷银行存款 员工交60%的个税这个需要另外用公式计算。

翟英：回复方老师 怎么计算呢？

方老师：回复翟英雇主为其雇员负担一定比例税款的计算。雇主为其雇员负担一定比例的工资应纳的税款或者负担一定比例的实际应纳的税款的，按下列公式计算：应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的工薪收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1-税率×负担比例）应纳税款＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

翟英：回复方老师 负担比例是公司缴纳的比例吗？

方老师：回复翟英对的。

孝顺的小笼包：回复朴老师 老师，您计提的应付职工薪酬-工资是应发工资 我看学堂上的实操题答案和您的方法不一样呢 计提工资是 借:管理费-工资 贷：应付职工薪酬-工资（实发工资） 应交税费-应交个税 其他应收款-社保 其它应收款-公积金 发放工资时 借:应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 这个方法应付薪酬-工资统计的是实发工资哈。两种方法有区别啊？应该按照哪种来呢？

朴老师：回复孝顺的小笼包你好，这两个都可以的

孝顺的小笼包：回复朴老师 社保和公积金必须要计提吗？我们之前会计都没有计提 计提工资 借：管理费—工资 贷：应付职工薪酬-工资 发放工资： 借：应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-社保 其他应收款-公积金 其他应收款-个税 银行存款（实发工资额) 这种对吗？

朴老师：回复孝顺的小笼包全部社保员工承担？

kim m y：回复张艳老师 老师，社保里面有一部分是个人自己缴纳的，一部分是公司缴纳的，把社保费用全部计入到管理费用里面，那不就把管理费用计多了吗？我觉得个人自己缴纳的应该不能计入管理费用吧

张艳老师：回复kim m y您理解错了，计提社保和公积金的金额，仅是公司负担的部分。个人负担的那部分是在实际发放工资时代扣出来的。

kim m y：回复张艳老师 老师，你的意思是说个人社保其实也是公司出的吗？

张艳老师：回复kim m y这个是要这样理解的，员工个人负担的社保是从员工应付工资里面代扣的，如果企业按应付工资进行发放的话，那么就是您的理解。这样解释才比较严谨。

琉璃月：回复袁老师 能不能详细一点，个税每个月是不是要先计提？

袁老师：回复琉璃月这已经够详细了，建议系统学习一下真账实操课程

YANG：回复邹老师 好的，谢谢邹老师

邹老师：回复YANG不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

燕子：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复燕子好，我先回复别的学员了

王瑞老师：回复caTToiin分录 上交时 借 应付职工薪酬 －公积金 －社会保险金 应交税费应交个人所得税 贷 银行存款