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职工薪酬所得税会计处理分析
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 杨庭婷 发表的提问：
邹老师，您好！麻烦请教下，退回工资的会计分录怎么写。原先计提的该怎么处理。我之前做的分录是计提 借:管理费用 100 贷:应付职工薪酬 100 发放时:借:应付职工薪酬100 贷:银行100 现在退回了50 我的分录是借:管理费用-50 贷:应付职工薪酬-50 借:银行存款50贷应付职工薪酬50 这样做对吗
是的，你冲回之前就可以你这个没有跨年吧？
181楼
2023-02-14 12:35:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.53w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
下发薪，12月工资，1月发放 12月只做计提借管理费用-工资，贷应付职工薪酬 1月做账分录，借应付职工薪酬，贷应交税费-个人所得税，其他应收款-代扣社保，库存现金
是的，计提和发放的工资的分录就是那样的哈
182楼
2023-02-15 10:57:59
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 媛媛 发表的提问：
老师，计提工资时:借管理费用—开办费—工资 贷:应付职工薪酬 发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个人所得税要怎么做呢？
发放时:借:应付职工薪酬 贷:银行存款 个税
183楼
2023-02-15 11:04:17
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媛媛：回复佟老师 现在企业还需要代扣代缴吗？
2023-02-15 11:32:04
佟老师：回复媛媛是的，个税是需要企业代扣代缴的
2023-02-15 11:52:42
媛媛：回复佟老师 工资表没出来，可以下个月发放时一起计提吗？
2023-02-15 12:08:24
佟老师：回复媛媛就是发放时计提个税
2023-02-15 12:34:31
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小巧的小天鹅 发表的提问：
企业发放职工薪酬的会计分录
借应付职工薪酬 贷银行
184楼
2023-02-15 11:10:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 晴_ 发表的提问：
A公司代替B公司支付职工薪酬，那么B公司收到A公司的拨款及B公司用这笔拨款支付职工薪酬时，整个流程的会计分录应该怎么做。
你好 A公司的分录 借；其他应收款，贷；银行存款 B公司 收到A公司的款项，借；银行存款，贷；其他应付款 支付职工薪酬，借；应付职工薪酬，贷；银行存款
185楼
2023-02-15 11:40:10
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 如一 发表的提问：
老师，你好！ 之前说19年11月报所属期19年10月时交了一笔100元，分录发工资： 计提借管理费用-工资5500， 贷应付职工薪酬-工资5400， 贷应交税费-代扣个税100。 次月交个税借应交税费-代扣个税100。 贷银行存款100 请问20年5月个税汇算，补交所属期19年10月的个税300元，这个三百元的会计处理如何处理
也是员工工资表上面扣个税吗，借应交个人所得税 贷银行 ，扣员工现在工资表上面扣，借应付职工薪酬 工资，贷应交个人所得税
186楼
2023-02-15 11:56:59
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如一：回复maize老师 您的意思是把要扣的汇算得出的19年10月300元个税从2020年5月份工资扣吗？
2023-02-15 12:18:45
maize老师：回复如一你们之前那个11月不是都发完吗，你们和员工协商咋弄的，一般现在补扣是现在工资下面扣，之前那个11月不是早就发了吗
2023-02-15 12:40:33
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 梓馨 发表的提问：
计提工资、五险一金 借：管理费用-工资 管理费用-保险 管理费用-公积金 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金 发放工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 应交税费-应交个人所得税 缴纳保险 借：应付职工薪酬-保险 应付职工薪酬-公积金 其他应付款-保险 其他应付款-公积金 贷：银行存款 缴纳个税 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 对吗？
您好，您的处理非常正确！
187楼
2023-02-16 11:04:11
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 田丽娟 发表的提问：
所得税清缴的时候，职工福利大于职工薪酬的14%要调增，这里的职工薪酬是实际发放的还是计提的
职工薪酬是实际发放的
188楼
2023-02-16 11:25:39
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ AA*天使宝贝 发表的提问：
1.社保合计100，单位80，个人20 计提社保：借管理费用 80 贷应付职工薪酬（单位）80 缴纳社保：借应付职工薪酬 （单位）80 其他应收款（个人） 20 贷银行存款 这样对吗？ 2.计提工资 借管理费用 贷应付职工薪酬 这里应付职工薪酬是实发数还是应发数呢？ 3,。个人所得税需要计提吗？如果需要，怎么做分录 4.交个税 ：借：应交个税-应交个人所得税 贷银行存款 5.发工资：借应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款 其他应收款（个人）20 这里应付职工薪酬是实发还是应发呢？
社保是这样账务处理的 计提工资计提的是应发工资 个税是发放工资的时候确认出来的
189楼
2023-02-16 11:53:59
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AA*天使宝贝：回复辜老师 意思是个税不需要计提是吗？
2023-02-16 12:31:55
辜老师：回复AA*天使宝贝是的，发放工资的时候确认出来就可以了
2023-02-16 12:51:15
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.62w
引用 @ 可乐king 发表的提问：
小企业会计准则，应付职工薪酬贷方有余额，如何处理？
好，是你们单位多计提了工资吗？
190楼
2023-02-19 12:34:43
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可乐king：回复郭老师 是的，之前是外面代账做的，现在发现余额太大了，该如何处理？
2023-02-19 12:46:01
郭老师：回复可乐king你好，明细账能看到吗？查一下是不是多计提了，还是他少给你做了发放？
2023-02-19 13:10:27
可乐king：回复郭老师 应该是多计提的，发放每月金额都对得上
2023-02-19 13:32:11
郭老师：回复可乐king借应付职工薪酬贷利润分配，未分配利润 如果多抵扣所得税，需要纳税调增。
2023-02-19 13:58:19
可乐king：回复郭老师 没有多抵扣所得税，初创企业也无利润分配
2023-02-19 14:09:56
可乐king：回复郭老师 可以红字冲销计提的工资吗？ 借管理费用工资  负数 贷应付职工薪酬  负数
2023-02-19 14:23:28
郭老师：回复可乐king是的，可以这么做的。
2023-02-19 14:42:07
可乐king：回复郭老师 按权责发生制原则，冲完之后只留当月计提未发放的金额？
2023-02-19 15:03:04
郭老师：回复可乐king是的是的，是这么做的，是这么理解的。
2023-02-19 15:27:19
可乐king：回复郭老师 谢谢老师
2023-02-19 15:47:50
郭老师：回复可乐king不用客气，工作愉快。
2023-02-19 15:59:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 一帆妈妈 发表的提问：
个人所得税由公司承担，还要经过会计科目应付职工薪酬-工资吗？
需要通过这个科目核算，只是需要把税后工资反推计算出税前工资计提
191楼
2023-02-19 12:54:02
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一帆妈妈：回复邹老师 那我以前都没经过这个科目，怎么办呀！直接将个税走到管理费用里了！
2023-02-19 13:06:09
邹老师：回复一帆妈妈你好，你之前计提个人所得税所做分录是？
2023-02-19 13:29:52
一帆妈妈：回复邹老师 老师我们公司还承担给个人交养老保险。我合并做的会计分录是，借：管理费用-工资 13767.78 贷：其他应收款-代垫员工保险 361.53 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 12680，以前都是这样做的！发工资借：应付职工薪酬-工资 12680 贷：银行存款 12680 交个税是借：应交税费-个税 726.25 贷：银行存款 726.25
2023-02-19 13:44:18
邹老师：回复一帆妈妈你好，你这个工资是把税后工资反推计算出的税前工资？
2023-02-19 14:11:35
一帆妈妈：回复邹老师 就是领导要求发到手就这个数里面还有出纳的工资3500领导发9180
2023-02-19 14:33:26
一帆妈妈：回复邹老师 就是个人所得税没通过应付职工薪酬这个会计科目！关键是对企业有什么影响吗？
2023-02-19 15:00:11
邹老师：回复一帆妈妈你好，还是需要做一笔计提分录，否则你应交税费——个人所得税就会出现借方余额的
2023-02-19 15:15:13
一帆妈妈：回复邹老师 我直接把个人所得税走到管理费用里了！
2023-02-19 15:29:14
邹老师：回复一帆妈妈你好，这样是不对的 计提工资 借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬 计提个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税 应当是这样才是的
2023-02-19 15:46:28
一帆妈妈：回复邹老师 可是我已经那样走了好几个月了！怎么办呢？老师！
2023-02-19 15:58:28
邹老师：回复一帆妈妈你好，你可以做相反分录冲销，然后按上面的步骤做计提工资，计提个人所得税分录
2023-02-19 16:22:48
一帆妈妈：回复邹老师 老师我为什么不那样做，是指因为我们老板的应发工资和实发工资是一样的。如果是一样的也这样做吗？
2023-02-19 16:51:40
邹老师：回复一帆妈妈你好，应发，实发一样，也需要先计提工资，然后计提个人所得税，然后发放工资才是的
2023-02-19 17:21:14
一帆妈妈：回复邹老师 我害怕计提的数和工资表对不起来，所以才这样做的，那我的应发工资那里还是要填实发数呀？要不和个税上传的那个表格对不起来呀？
2023-02-19 17:41:23
邹老师：回复一帆妈妈你好，你计提数据就是根据工资表的应付工资计提，怎么会对不上呢？
2023-02-19 17:59:13
一帆妈妈：回复邹老师 是呀，我应发等于实发呀！那我的个税不是单位承担吗？
2023-02-19 18:23:31
邹老师：回复一帆妈妈你好，是单位承担，但是还是需要把单位承担部分做计提个人所得税分录的
2023-02-19 18:40:56
一帆妈妈：回复邹老师 那也就是说我计提我的，不用管应发数
2023-02-19 19:03:38
邹老师：回复一帆妈妈你好，按税后实发工资+个人所得税金额计提工资 然后做计提个人所得税分录，然后做发放分录
2023-02-19 19:27:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.62w
引用 @ 5班郑 发表的提问：
计提工资，个税。是不是借：管理费用贷：应付职工薪酬-工资。发工资时借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个人所得税 银行存款 上交个人所得税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款
你好，没有社保的是的，
192楼
2023-02-19 13:13:18
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5班郑：回复郭老师 发工资时 借：应付职工薪酬-工资、应交税费-个人所得税，贷：银行存款。还是上面的是对的
2023-02-19 13:37:27
郭老师：回复5班郑你好，你上面的分录对你下面这个不对，借应付职工薪酬贷应交税费银行存款。
2023-02-19 14:03:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小妖 发表的提问：
请问给员工购买的劳保用品（工作服、手套等） 会计处理正确应该是怎样的？ 我的分录是 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利 借：应付职工薪酬-职工福利 贷：银行存款
你好！这个计入管理费用-劳保费更好
193楼
2023-02-19 13:42:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.62w
引用 @ bloly 发表的提问：
老师，公司为职工个人报销的车贴、话费需合并职工薪酬缴纳个人所得税，那会计分录怎么做呢
你好是的，每个月都有的，可以做工资里面。
194楼
2023-02-20 11:14:10
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bloly：回复郭老师 计提，借：管理费用 -电话费   贷：应付职工薪酬-工资 报销时，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款
2023-02-20 11:36:04
郭老师：回复bloly你好，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。
2023-02-20 11:47:55
bloly：回复郭老师 分录我写的不对，应该怎么写呢，计提，报销，发放工资的分录
2023-02-20 12:08:39
郭老师：回复bloly上面我给你写了分录了，支付工资，借应付职工薪酬工资贷银行存款。
2023-02-20 12:23:04
bloly：回复郭老师 假如电话费有500元，应发工资是5000，不考虑其他，怎么分录呢
2023-02-20 12:39:22
郭老师：回复bloly借管理费用，工资五千五贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资五千五贷银行存款应交税费，个税15
2023-02-20 12:57:22
bloly：回复郭老师 看不懂，这写的啥意思啊
2023-02-20 13:23:39
郭老师：回复bloly第一个是计提工资 第二个是发工资，扣除个税。
2023-02-20 13:36:41
bloly：回复郭老师 如果计入应付职工薪酬，应该计提的吧，而且这里二级科目也没有表明，就不知道报销的是电话费，先计提电话费，那既然是合并入职工薪酬，员工来报销是不是不用写分录，直接在发放工资时分录，
2023-02-20 13:59:44
郭老师：回复bloly你好，我一开始的时候就说了，每个月的补助做到工资里面。
2023-02-20 14:10:01
郭老师：回复bloly你好是的，每个月都有的，可以做工资里面。 2021-06-08 12:54 借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资。 2021-06-08 13:02 从头到尾我回复的都是工资。
2023-02-20 14:30:17
郭老师：回复bloly报销的时候你可以做分录，因为你可以和工资不一块儿发下去 可以单独发，但是也是做工资。
2023-02-20 14:55:20
bloly：回复郭老师 报销时，和工资一起发下去，单独发下去，这两者的分录是怎么样的，请带上数据
2023-02-20 15:19:57
郭老师：回复bloly借管理费用，工资500贷，应付职工薪酬500。 借应付职工薪酬500贷，银行存款500单独发下去的分录。
2023-02-20 15:39:05
郭老师：回复bloly借管理费用，工资五千五贷应付职工薪酬工资，5500 借应付职工薪酬工资5500 贷银行存款5500-15 应交税费，个税15
2023-02-20 16:03:42
bloly：回复郭老师 借管理费用-工资5500  贷应付职工薪酬工资5500，这个分录是累计的，那假如工资还未知呢，比如下个月才做这个月的账，下个月才能准确计算出本月的工资，那我在本月还不知道工资是多少的情况下，如何计提这个电话费呢，分录怎么写
2023-02-20 16:18:28
郭老师：回复bloly当月的工资你们当月不计提吗？
2023-02-20 16:45:27
bloly：回复郭老师 下个月才能算出当月的工资，如很多都是拿销售提成的，所以下个月初计提当月的工资应该是可以的吧，记账日期写当月末
2023-02-20 17:04:22
bloly：回复郭老师 计提工资一般是月末，月末有时候很多事，没及时算出来工资，很多企业都是下个月才发工资的
2023-02-20 17:26:33
郭老师：回复bloly单独做分开就是了，喝你当月申报的工资，下一个月一块儿合并。
2023-02-20 17:46:13
bloly：回复郭老师 没看懂上面这句话，单独做分开，后面又是和工资一起申报，
2023-02-20 17:58:47
郭老师：回复bloly你好，本月的工资你下个月才能计提出来，但是本月有发上一个月的工资吧。
2023-02-20 18:12:34
郭老师：回复bloly这个月发了上一个月的工资5000，然后又发了500的补助 五千五在本期收入里面填写 关键问题 发工资的次月申报个税。
2023-02-20 18:28:36
瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
为什么公司工资处理是这样纸的，借：费用 贷：应付职工薪酬-工资结转社保，借：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 应付职工薪酬-工资 贷：其它应付款-社保 其它应付款-公积金 应交税费-应交个人所得税发工资，借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款交社保，借：其它应付款-社保 其它应付款-公积金 其它应付款-个人所得税 贷：银行存款
正常计提工资 ：借 费用 贷 应付职工薪酬 发工资：借 应付职工薪酬 贷 应交税费 个税 其他应收款 银行存款 计提社保 ：借 管理费 贷 应付职工薪酬 扣社保： 借 应付职工薪酬 其他应收款 贷 银行存款
195楼
2023-02-20 11:30:47
全部回复
会计人生：回复瑜老师 计提的是个人承担的社保和公积金吧，我们公司计提的是个人承担的
2023-02-20 12:15:14
瑜老师：回复会计人生公司做账只需要计提公司缴纳部分就好，个人缴纳的不需要计提
2023-02-20 12:34:34
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