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出口进项税额转出的会计分录
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阳光彩虹小白马 发表的提问：
进出口企业会涉及到进项税额转出，是实习会计，对进项税额转出的概念不是很熟悉？能给大概讲解一下吗？
增值税处理https://www.acc5.com/course/course_499.html 学堂有关于增值税处理的专题讲座你可以进去看看
106楼
2023-01-09 13:08:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kelly 发表的提问：
假如公司要出口的货物进项票金额是100，税额是（16%）16，总额是116元。进项票做退税认证了，出口退税率是13%，结转成本和计算出口退税的分录怎么写
您好，借库存商品 进项税额贷应付账款 借 应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本103贷库存商品100 进项税额转出100*（16%-13%）=3，申报出口退税，借其他应收款--出口退税款贷应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款，借 银行存款贷其他应收款--出口退税款
107楼
2023-01-10 12:22:42
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kelly：回复文老师 未转出的那部分进项税可以跟正常勾选认证抵扣的税款一样抵扣吗，因为当时做的是退税认证
2023-01-10 12:58:06
文老师：回复kelly不可以抵扣的，需要时退税勾选的
2023-01-10 13:12:44
kelly：回复文老师 那未转出的那部分税款去哪了
2023-01-10 13:34:11
文老师：回复kelly就是申报的退税款
2023-01-10 14:02:24
kelly：回复文老师 在申报增值税款的时候，未转出的那部分进项税额在哪个表上能体现出来
2023-01-10 14:13:22
文老师：回复kelly不需要在增值税申报表体现的
2023-01-10 14:28:53
kelly：回复文老师 我好像明白了，我应该问转出的税在申报纳税时在哪个表上体现
2023-01-10 14:47:25
文老师：回复kelly进项税额转出的，不需要在增值税申报表里面体现的
2023-01-10 14:59:36
kelly：回复文老师 老师的意思是在纳税申报时涉及到这部分出口退税的进项票都不用体现在增值税申报表上？
2023-01-10 15:26:24
文老师：回复kelly进项税额是体现在附表2的第26栏里面，退税额和进项税额转出就不体现了
2023-01-10 15:48:33
kelly：回复文老师 我明白了，谢谢老师
2023-01-10 16:12:56
文老师：回复kelly不客气，这是我们的职责所在
2023-01-10 16:36:21
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 左岸 发表的提问：
进项税额转出了 会计分录该如何处理啊
这笔转出的对应的如果是原材料的话，就 借：原材料 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出），如果对应的是费用科目，就 借：管理费用等 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
108楼
2023-01-10 12:28:04
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：回复左岸借：管理费用/成本 　　贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
2023-01-10 13:04:47
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ *･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 发表的提问：
进项税额转出月底怎么结转，能给个会计分录吗？
你增值税是每个月都结转所有的进销项吗。一般年底结转一次就可以。 借应交税费-应交增值税-进项转出 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税
109楼
2023-01-10 12:47:50
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 梦想成真 发表的提问：
老师你好！请问一下，公司4月欠税31万，6月申报5月时进项抵扣后留底税还有5万，但是4月税款一直未交，7月申报6月时本月进项税额明细这个表系统自动生成进项税额转出5万抵扣欠税，我这个会计分录应该怎么做？麻烦老师帮忙解答一下，谢谢！
您好，红字金额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目-50000，贷记“应交税金——未交增值税”科目-50000
110楼
2023-01-10 12:59:49
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梦想成真：回复小林老师 老师您好！这个科目要用红字吗
2023-01-10 13:22:58
小林老师：回复梦想成真您好，是的，您的理解非常正确
2023-01-10 13:37:54
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 阳 发表的提问：
老师，进项税额转出的会计分录怎么做的啊
需要看是啥情况的转出，这个要是不能抵扣的需要看你发票上面不含税部分做啥科目，这个就做xx贷进项税额转出。
111楼
2023-01-10 13:05:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
红字专票，是否需要通过进项税额转出，冲回原来的蓝字已做进项的专票呢？会计分录是？
您好，红字专用发票，分录，借；相关成本费用科目，负数，应交税费-应交增值税-进项，负数，贷：应付账款等科目，负数。
112楼
2023-01-11 12:25:28
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ gyeommi 发表的提问：
请问一下，我们2月份进项一共是6592.85全部已经认证了，但是其中的3163.35要做进项税额转出，应该怎么做会计分录呢？
借成本费用，科目贷应交税费，应交增值税，进项税额转出
113楼
2023-01-11 12:49:38
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gyeommi：回复玲老师 我觉得我前面没有表达清楚，是这样的，我们原本销项税额9804.86元，进项税额是6592.85元，专票已全部认证了。然后因为现在疫情优惠税收政策，普票和电子票那部分可以免税，那我们就只用交专票的销项税额是5100.34元。就导致了进项税额大于销项税额，我们就想要将其中的3163.35元做进项税额转出。请问一下完整的会计分录应该怎么做？
2023-01-11 13:03:27
玲老师：回复gyeommi进项税转出的分录就是上面我写给你的那个
2023-01-11 13:14:27
玲老师：回复gyeommi像你这种情况，不用做进项转出抵扣不了了，可以自动留抵
2023-01-11 13:40:15
gyeommi：回复玲老师 就只做进项税额转出一笔分录就可以了吗？
2023-01-11 13:50:33
gyeommi：回复玲老师 转出的话是将全部进项都转出吗？
2023-01-11 14:14:54
玲老师：回复gyeommi你好，转出的是不能抵扣的进项 可以 抵扣的进项不用转出 按实际 金额转出
2023-01-11 14:41:06
gyeommi：回复玲老师 好的，那进项税额转出后，还要别的会计分录吗？
2023-01-11 15:05:01
gyeommi：回复玲老师 我们原本的普票交税不分也已经计提税金了，现在免税了，要做其他操作吗？
2023-01-11 15:22:12
玲老师：回复gyeommi看你发票是怎样开的，如果你开的是免税发票，你还计算了应交税费，那把多计算的应交税费红冲了
2023-01-11 15:46:16
gyeommi：回复玲老师 其实是没有开发票的，只是计算了应交税费的。
2023-01-11 16:05:59
玲老师：回复gyeommi税费计算多了，可以红冲
2023-01-11 16:28:16
gyeommi：回复玲老师 怎么红冲？会计分录应该怎么做？因为我们全部都按实际的计提了
2023-01-11 16:46:31
玲老师：回复gyeommi原来的分录是怎样做的？发来看一下
2023-01-11 17:00:03
gyeommi：回复玲老师 这是计提时的会计分录
2023-01-11 17:11:54
玲老师：回复gyeommi因为不用交税，把计提的分录不变，金额做负数就红冲了
2023-01-11 17:38:32
gyeommi：回复玲老师 但是不是全部不用交税，是交一部分，也全部红冲掉吗？
2023-01-11 18:04:48
玲老师：回复gyeommi多计的税红冲了应交的不红冲
2023-01-11 18:17:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 时过 境迁， 发表的提问：
请教各位老师，完整的进项税额转出的会计分录，谢谢
借方成本费用类贷方进项税转出
114楼
2023-01-11 13:02:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ . 发表的提问：
老师，去年的进项税额转出怎么做会计分录
你好！具体是什么业务呢
115楼
2023-01-12 11:53:47
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.：回复蒋飞老师 购进的柴油都已经认证抵扣了，这个月需要进项税额转出
2023-01-12 12:15:43
蒋飞老师：回复.认证时做的是什么分录
2023-01-12 12:40:46
.：回复蒋飞老师 做得时候的分录 借：主营业务成本 进项税额 贷：应付账款
2023-01-12 12:57:39
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整…主营业务成本 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2023-01-12 13:10:48
.：回复蒋飞老师 借：以前年度损益调整 主营业务成本 贷：应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2023-01-12 13:34:03
.：回复蒋飞老师 老师，是这样吗
2023-01-12 13:51:55
.：回复蒋飞老师 那成本不是没有少吗？2019年需要补企业所得税吗
2023-01-12 14:10:36
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2023-01-12 14:22:23
蒋飞老师：回复.成本增加了，按规定需要减少2019年应交企业所得税的
2023-01-12 14:42:27
.：回复蒋飞老师 老师，进项税额转出不是利润多了吗？然后补企业所得税对吗
2023-01-12 14:57:55
.：回复蒋飞老师 那就是这笔进项税额的成本不需要减少吗
2023-01-12 15:21:52
.：回复蒋飞老师 老师，我不是很懂
2023-01-12 15:36:18
蒋飞老师：回复.借以前年度损益调整（主营业务成本） ………成本增加，利润减少 贷应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2023-01-12 16:05:11
.：回复蒋飞老师 老师，比如这笔进项税额是50000，那成本增加的就是50000对吗
2023-01-12 16:34:04
.：回复蒋飞老师 利润减少50000
2023-01-12 16:51:36
蒋飞老师：回复.是的，你的理解很对
2023-01-12 17:21:30
.：回复蒋飞老师 好的老师，我以为和这笔进项税额有关的成本也要转出，那成本就少了。谢谢老师的耐心指导
2023-01-12 17:46:10
蒋飞老师：回复.您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-01-12 18:04:00
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
银行贷款利息进项税额转出的会计分录怎么做？
借 财务费用-利息 贷应交税费-应交增值税-进项税额转出
116楼
2023-01-12 12:15:44
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 木木 发表的提问：
那个进项税额转出的会计分录，没有从银行扣款，应该怎么做呢
借：原材料（或库存商品） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
117楼
2023-01-12 12:30:16
全部回复
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 311 发表的提问：
老师好，由于对方出了问题，导致我方进项税额转出，我方已认证抵扣了，请问我怎么写会计分录呀，谢谢
你好，借应交税费应交增值税进项税转出 贷应交税费应交增值税进项税 借相关成本费用 贷应交税费应交增值税进项税转出
118楼
2023-01-12 12:51:21
全部回复
311：回复王瑞老师 当时我写的会计分录是借原材料20万，应交税费-应交增值税-进项税额2.6万，贷：应付账款22.6万，请问原材料要不要红冲呀
2023-01-12 13:16:46
王瑞老师：回复311材料退货的话需要红冲，没有退把进项税去材料成本，
2023-01-12 13:37:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ 温柔的哑铃 发表的提问：
你好，麻烦问一下公司购买冰箱11000进项税额转出会计分录怎么做？谢谢老师
你好，你之前购进冰箱所做的分录是？
119楼
2023-01-12 13:03:00
全部回复
邹老师：回复温柔的哑铃是因为用于职工福利而转出吗？
2023-01-12 13:18:19
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 明明 发表的提问：
老师 在这到题中做进项税额转出时，第二个月还能抵扣吗 如果抵扣会计分录怎么做
您好，转出时第二个月就不能抵扣了。如果再取得发票抵扣时按上面分录处理。
120楼
2023-01-27 13:07:00
全部回复
明明：回复王雁鸣老师 老师 那如果这个月我取的了进项发票 分录也做了 借：原材料 1000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：应付账款：1170 但是本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月在认证抵扣 那 这前后两个月会计分录要怎么做呢 进项发票不是有180日认证期限吗
2023-01-27 13:41:07
王雁鸣老师：回复明明您好，本月忘了认证 抵扣不了税款 到下个月再认证抵扣 那 这前后两个月不用做会计分录，进项发票是有180日认证期限的。
2023-01-27 14:00:41
明明：回复王雁鸣老师 老师 可是业务是当月发生的 根据权责发生制 不需要要做业务发生分录吗
2023-01-27 14:19:03
王雁鸣老师：回复明明您好，这个不需要做。如果您想区分一下已经认证的和没有认证的，那可以新增科目，在当月做分录 借：未认证增值税　１７０ 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）170 等下月认证后 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：未认证增值税　１７０
2023-01-27 14:41:47
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