超人：回复立红老师 谢谢老师回复！！我们去年新成立企业，还没有收入，去年未分配利润负一百万，今年到现在未分配利润负二百万了。总经理的意思今年有了利润先不弥补亏损，老师他说的这个，从账务处理上不能实现吧？

立红老师：回复超人你好，不可以的，有利润需要先补亏，有剩余再分配

超人：回复立红老师 谢谢老师回复！！老师由于我们前期的钱都花在买设备和装修上了，现在准备开业，我准备开始计提折旧和摊销装修费，这会使我们的费用增加亏损增加，总经理不想让费用太高，他的意思没盈利之前不想计提折旧和摊销装修费，老师这样做可以吗？

立红老师：回复超人你好，折旧 应正常计提，装修费可以盈利后再摊销的。

超人：回复立红老师 谢谢老师回复

立红老师：回复超人不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

超人：回复立红老师 老师，您帮我看看，合伙企业合伙人，我在最后一步是不是算错了，应该是加上速算扣除数？？

立红老师：回复超人你好，最后一步算出来的应不是净利润 ，是合伙人应交的个税

超人：回复立红老师 老师您看这回对了嘛？

立红老师：回复超人你好，这回是正确的。

超人：回复立红老师 谢谢您老师！！

立红老师：回复超人不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

超人：回复立红老师 老师，刚总经理又问了我一个问题，并且通过这个问题，他觉得我能力不行呜呜，我刚考了初级上岗，我这个小会计真回答不上来。我们新成立企业，休闲娱乐行业，前期买了很多固定资产700万，装修费400万，装修费我放在长期待摊里，准备按租赁期限每月摊销，现在固定资产也安装完了，准备计提折旧。总经理说营业收入减去固定资产折旧和装修费摊销，会减少他的利润，实际当月并没有花出去钱，沉淀下来的钱，留在企业，最后这钱给不给他们分配利润？把我也问蒙了，我账做的没错，但是他这问题我回答不出来。

立红老师：回复超人你好，这笔钱当月虽然没有支付，但是之前已经花出去了，不然哪来的固定资产和装修费，哪有沉淀下来的钱，是我们之前花出去的钱现在进行摊销，考这样的题 ，实际是有些难的。

超人：回复立红老师 好的，上一个问题，我会按照老师说的回复他，他又问题一个问题，和上一个相似，。我们去年底时候亏损了一百万。我对总经理说有了收入先弥补亏损，他说如果今年盈利500万，弥补亏损100万，他说，那钱没少吧，只是账上少了100万，那钱实际还是500万，400百万分红，那100万怎么办，应该也得给我们分红吧？不分的话，钱一直在银行趴着？

立红老师：回复超人你好，盈利500万，不代表钱就有500万的，可能是银行存款，也可能是应收账款，分股利是需要看开股东会决议的，需要看手中有多少资金，需要留存多少资金，不是盈利多少就分多少。

超人：回复立红老师 谢谢老师专业解答！！

立红老师：回复超人不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

安妮：回复邹老师 有

邹老师：回复安妮你好，那就这样做补交企业所得税分录 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

Debby：回复罗老师 如果记到今年的利润里，今年的汇算清缴是不是要纳税调增啊？

罗老师：回复Debby对

三省居士：回复宋生老师 所有者权益类不是贷减借，余额在贷方吗？

宋生老师：回复三省居士你好！这个是结转，所有者权益是贷方增加，不过余额在哪方，不一定了

三省居士：回复宋生老师 老师，本企业是净亏损，所有者权益贷方增加，借方减少，未分配利润记借方，本年利润记贷方，这个结转不按所有者权益期初%2b贷-借，余额在贷方这个关系式，哪怎么掌握呀？

宋生老师：回复三省居士你好！没明白你意思。你是想做什么

三省居士：回复宋生老师 我是说，所有者权益记账规则借减贷增，这个结转不按照这个规则，余额怎么结，有什么规律？

宋生老师：回复三省居士你好！结转就是如果是借方余额，就转到贷方，贷方余额就转入借方

三省居士：回复宋生老师 我的企业净亏损，未分配利润记借方，本年利润（实际也是一些费用）记贷方，年终亏损余额怎么算？

宋生老师：回复三省居士你好！这个亏损的金额，你看利润表就好了

三省居士：回复宋生老师 利润表只反映当年盈亏，这里是不是要反映历年情况（未分配利润是历年的），而且利润表也是根据账簿数据计算得到的吧？

宋生老师：回复三省居士你好！是的。利润表是根据账簿数据来的。累计的，看资产负债表

随遇而安：回复邹老师 老师我拍图麻烦你帮我看一下

随遇而安：回复邹老师

邹老师：回复随遇而安好的，麻烦提供一下图片

随遇而安：回复邹老师 报表是结转是弥补过后的利润，凭证结转是当年的利润

随遇而安：回复邹老师 上年的亏损，我在汇算时有调增费用，弥补金额实际上没有那么多，我不知道怎么做了

邹老师：回复随遇而安你好，没有结转之前本年利润科目的余额是多少？

随遇而安：回复邹老师 就是60854.93，老师，是不是凭证上结转的本年利润金额应该的弥补亏损后的金额

邹老师：回复随遇而安你好，不是弥补亏损之后的金额 而是按本年实现的盈利或亏损金额结转 与之前是亏损还是盈利没有关系的

随遇而安：回复邹老师

随遇而安：回复邹老师 就按当年实现的盈利结转，那就对了

邹老师：回复随遇而安你好，是的，与之前年度是盈利多少或者亏损多少是没有关系的

随遇而安：回复邹老师 那老师我们的报表上年亏损和汇算后的亏损有有差额，也不需要做处理，就按汇算过的亏损金额弥补，计提所得税是不是？

邹老师：回复随遇而安你好，报表是会计上的亏损，汇算清缴是税法上的亏损，二者本来就不一致的，不需要处理的 会计上计提所得税是根据账面利润计提，汇算清缴才是根据弥补之后的应纳税所得额计算企业所得税

随遇而安：回复邹老师 其他老师说是按弥补后实际要交的所得税计提

邹老师：回复随遇而安你好，你当地季度预交申报运行弥补之前年度亏损吗？

随遇而安：回复邹老师 而且我看了申报表上面也是可以弥补亏损的

随遇而安：回复邹老师 是的

邹老师：回复随遇而安你好，如果季度预交申报可以弥补亏损，是按弥补亏损之后的金额计提 如果不允许，就是按当年利润表数据计提的

随遇而安：回复邹老师 申报表上就可以填弥补上年亏损金额

邹老师：回复随遇而安你好，那就按 弥补亏损之后的金额计提所得税

梁：回复郭老师 盈利缴税的分录借方是什么啊老师，

郭老师：回复梁交的什么税？几月份缴纳几月份的

热情的小熊猫：回复venus老师 会影响留存收益吗

venus老师：回复热情的小熊猫留存收益包括盈余公积和未分配利润。如果要税后利润补亏，这意味着由上年结转的未分配利润记在借方，也就是说累计到上年是亏损的，未分配利润为负数。 而今年企业盈利了，说明本年未分配利润为正数。而所谓税后利润补亏就是，用本年为正数的未分配利润冲减上年为负数的未分配利润，如果本年盈利足够，那么结转到下年的未分配利润为正数，否则，依旧为负数，需要继续补亏。 因而，税后利润补亏是留存收益内部的事情，具体来说，是未分配利润内部的事情，只会引起其内部增减变动，不会引起留存收益总额发生变动。

热情的小熊猫：回复venus老师 会减少留存收益吗

venus老师：回复热情的小熊猫同学，只是内部的变动，对留存收益总额没有影响

热情的小熊猫：回复venus老师 实际发生坏账时应冲减坏账准备吗

venus老师：回复热情的小熊猫同学，新的问题请重新提出哈，平台有要求的