邓世芳：回复庄老师 都不用结转吗？应该等于销项的那部分要结转吧？不是要结转到未交增值税吗？

庄老师：回复邓世芳你好，进项税额大于销项税额不用结转到未交增值 税

邓世芳：回复庄老师 进项和销项都不用结转吗？那我怎么核算出应该交的税，还有我下个月怎么知道留抵多少

庄老师：回复邓世芳你好，应交税费里会自动体现，看到是借方余额或贷方余额

邓世芳：回复庄老师 老师，你意思是说：如果进项大于销项就都不用结转，直到下个月或者后面的月份进项小于销项税额的时候才结转，对吗？

庄老师：回复邓世芳你好，是的，是这样的处理

Calm：回复徐阿富老师 这个是要交税的，如果进项大于销项分录呢

徐阿富老师：回复Calm你好，那就把应交税费-应交增值税-转出未交增值税改为借应交税费-应交增值税-转出多交增值税，最后是借 应交税费-未交增值税 贷应交税费-应交增值税-转出多交增值税

Calm：回复徐阿富老师 第一个销项大于进项的第二步结转增值税，为什么跟计提的分录是一样的呢

徐阿富老师：回复Calm你好，你说的计提是指什么？增值税所谓的计提，实际上就是现在我们说的这2个步骤的分录，也许你平时只做了某一步，而没有全部做完2步，缴纳时借应交税费-未交增值税 贷银行存款

Calm：回复徐阿富老师 结转增值税跟计提增值税是一样的吧

徐阿富老师：回复Calm你好，是的，一样的没错

Calm：回复徐阿富老师 计提增值税是计提本月的吗

徐阿富老师：回复Calm你好，按照规定是当月结转的，就是我做的2个分录

　：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复 　不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

　：回复紫藤老师 不需要做会计分录是嘛

紫藤老师：回复 　月末不需要做会计分录，年末才需要

　：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复 　不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

　：回复紫藤老师 进项税大于销项税怎么做会计分录呢

紫藤老师：回复 　进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,本期不需结转. 1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理: 借:未交增值税 贷:应交增值税(转出多交增值税) 2.如果有应交未交增值税, 借:应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税

杨三：回复邹老师 那该如何分录，留抵税额如何反应？

邹老师：回复杨三你好，有留抵是不需要做分录的

杨三：回复邹老师 进项大于销项是不是就不用交增值税和附加了？

邹老师：回复杨三你好，是的，增值税不需要缴纳，附加税也就不需要缴纳的

殷勤的老师：回复东老师 老师，能具体点吗？

东老师：回复殷勤的老师这个就是结转的会计分录

殷勤的老师：回复东老师 后面不是还有一步么！！

东老师：回复殷勤的老师结转为未交增值税就没了

殷勤的老师：回复东老师 进项税大于销项税， 借：应交税费-应交增值税-销项税 贷：应交税费-应交增值税-进项税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

殷勤的老师：回复东老师 老师这样对吗？

东老师：回复殷勤的老师胶水的话是这么做的。

殷勤的老师：回复东老师 ？？？？什么胶水？

东老师：回复殷勤的老师我的意思是说缴税计提就是这么做的

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

桃夭：回复辜老师 年末吗？

桃夭：回复辜老师 不明白

辜老师：回复桃夭只要月末销项税金额大于进项税，就要结转

桃夭：回复辜老师 年末呢？

辜老师：回复桃夭每月结转了，年末就不需要再结转了

Da. 程程????：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复Da. 程程????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！