✨惠✨：回复月月老师 问题是现在是其他应付款没有余额，我现在显示当月计提当月扣款，社保扣款跟工资单的对不上金额

月月老师：回复✨惠✨你好，你的当月计提的分录，我看一下。

✨惠✨：回复月月老师 因为之前前任没有计提，我现在计提变成了当月计提当月扣款，实际上工资是当月发上月工资，社保也是做上月的

✨惠✨：回复月月老师 因为之前前任没有计提，我现在计提变成了当月计提当月扣款，实际上工资是当月发上月工资，社保也是做上月的

月月老师：回复✨惠✨你好，如果当月计提当月社保， 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款—个人社保 你告诉我几个数据： 1、发放上月工资的应发数是多少，上月个人社保是多少，个税是多少 2、当月计提的个人部分的社保是多少

✨惠✨：回复月月老师 上月社保1551.24元，当月扣社保1670.14元，现在不知道怎样去做了

月月老师：回复✨惠✨你好，上个月缴纳社保 借：其他应收款—个人社保 1551.24 管理费用—单位社保 贷：银行存款 本月做上月工资 借：管理费用—工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款—个人社保 1551.24 本月缴纳社保 借：其他应付款—个人社保 1670.14 管理费用—单位社保 贷：银行存款

✨惠✨：回复月月老师 问题是我之前一直都是显示当月扣当月缴，我现在是要把上月报表重新更改？

月月老师：回复✨惠✨你好，不需要修改的，从这个月当月不用计提，直接做当月缴纳的分录就可以。

✨惠✨：回复月月老师 不修改，其他应收款帐户会有差额，这个差额怎样处理？

月月老师：回复✨惠✨你好，如果有差额，不用处理，下个月就正常了。

✨惠✨：回复月月老师 老师，下个月还是会有这个差额，因为上月和这个月其他应收款的代支个人社保金额不一样，刚好就是这个差额。

月月老师：回复✨惠✨你好，我看一下你的账务处理，可能是账务处理有问题。

✨惠✨：回复月月老师 其他应收款款有差额

月月老师：回复✨惠✨你好，你的第二个分录做的不对 借：管理费用 1077.48 贷：应付职工薪酬 1077.48 借：应付职工薪酬 1077.48 贷：其他应收款—个人社保 1077.48

✨惠✨：回复月月老师 1077.48是公司出社保，592.66元才是个人支付

月月老师：回复✨惠✨你好，公司出的社保计入管理费用 借；管理费用—工资 592.66 贷：应付职工薪酬 592.66 借：应付职工薪酬 592.66 贷：其他应付款—个人社保 592.66 借：其他应付款—个人社保592.66 管理费用—单位社保 1077.48 贷：银行存款

✨惠✨：回复月月老师 我是这样做，老师，就是个人社保有个差额不知道怎样处理？

月月老师：回复✨惠✨你好，你需要补提592.66的社保，这是个人部分的社保，没有计提。

樱花雨：回复maize老师 哪里有个图，

maize老师：回复樱花雨1、计提工资、社保和公积金时:借:各种费用一工资 一社保(公司负担)一公积金 (公负担) 贷:应付职工薪酬-I资 一社保(公司负担)一公积金 (公负担)2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担)应交税费一应交个人所得税3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬社保 (公司负担) 一公积金 (公负担)其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担)应交税费一应交个人所得 税贷:银行存款

筱歌：回复bamboo老师 个人承担的社保不计入费用吗

bamboo老师：回复筱歌个人承担的社保不计入费用在计提工资的时候就并入工资里面了

逢考必过HH：回复QQ老师 您好 是没有计提个税这一个吗？

QQ老师：回复逢考必过HH你好，里边有个人所得税啊。

逢考必过HH：回复QQ老师 这个凭证 我看得稀里糊涂的

QQ老师：回复逢考必过HH你好！按上边提供的分录做，

逢考必过HH：回复QQ老师 这个凭证是做的有问题？

QQ老师：回复逢考必过HH没有后面的原始单据，单看分布是看不出来的。

努力考注会！：回复meizi老师 老师，我还是不怎么明白。上个月计提的时候是贷其它应付款-社保，后面支付了之后因为多计提了，现在其他应付款贷方还有余额。 那这个余额是不用处理吗？ 下个月再扣就行了吗？ 比如说我这个月多计提了200元，那下个月其它应付-社保就少计提200元，是这个意思吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 余额不处理。 比如你计提了100元 本月扣除了个人社保80元 还有20元在其他应收款贷方余额了 。 下个月假如产生了120元个人社保 你就只需要扣100元贷方其他应收款-个人社保就行了 这样借贷就平了。 不需要单独做分录处理的 是的

努力考注会！：回复meizi老师 那我上个月计提用的其它应付的贷方，跟您这边说的其它应收的贷方是一样的吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 是的一样的 这个不影响的

努力考注会！：回复meizi老师 好的。老师，那按您上面提的那个例子，我下个月做工资表的时候，只针对社保部分的话。如果员工工资3000元，社保交的是120元，上个月多扣的社保是20元，那我实际扣员工的社保是100元，员工到手2900元对吗。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯是的 是这样的意思

努力考注会！：回复meizi老师 嗯呐。老师，那公司部分多计提的社保也是下个月少计提就可以了吗？

meizi老师：回复努力考注会！你好 多计提的社保 你可以本月红冲或者下月红冲 或者是少计提 看你们什么时候发现的

努力考注会！：回复meizi老师 我们上个月计提多了，本月发现的。那本月是少计提吗？还是红冲呀

meizi老师：回复努力考注会！你好 你冲你多计提的分录 。 在按你实际 计提本月的社保 分别来操作

努力考注会！：回复meizi老师 好的，谢谢老师。 那我在报个税的时候，填的个人部分的社保按上面的例子社保实际交的是120元，上个月多扣的社保是20元，实际扣员工的社保是100元，这样的话个税申报个人社保部分按100元填对吧。

meizi老师：回复努力考注会！你好 嗯 按你们实际发生的金额来减去扣除的。 你不管怎么扣员工的。 你只管你当期缴纳给社保局的金额来写 就行了

努力考注会！：回复meizi老师 因为上个月申报个税的时候 个人社保部分计提多了，所以就填多了，个税就报少了。这个月我按实际扣员工的社保去填还是按交给社保局的去填呢？ 因为上个月多填了

meizi老师：回复努力考注会！你好 那你这个月就少填写 。 你就把两个月合计来看 。比如上个月多写了。 这个月少写点就行了 总计金额与你缴纳一致即可

努力考注会！：回复meizi老师 明白了，谢谢老师

meizi老师：回复努力考注会！没事 满意请给予评价

罗老师：回复“琴妹儿＂1、 计提工资： 借：各种费用——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 2、 支付员工工资并代缴代扣个税和社保： 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 3、 支付社保金及个税 借：应付职工薪酬——社保（公司负担） ——住房公积金（公司负担） 应交税费——应交个人所得税 其他应付款 ——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） 贷：银行存款

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：没有计提个人负担的那部分社保和公积金吗

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的分i部分也在 应付职工薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 是在这里面吗？（ 2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保（个人负担） 其他应付款——住房公积金（个人负担） ） 老师：计提和发放的时候就合并到这一步吗？ 因为我以为计提社保和公积金也是借：**费用-社保-公积金 贷：其他应付-社保-公积金 还有就是发放时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应付职工薪酬-社保-公积金 这种做法对吗

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

罗老师：回复“琴妹儿＂计提是针对公司的需要支付的总额进行计提，个人及包含在功应付薪酬-工资里

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 我们财务主管让我这样做，我就是搞晕了 （ 计提5月公积金 ） 借：管理费用-公积金（个人） 贷：其他应付款-公积金（个人）

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

“琴妹儿＂：回复罗老师 老师：计提工资是计提应发的部分哇

罗老师：回复“琴妹儿＂恩，应发（包括实际支付给员工的和你们代扣代缴的部分税、社保）。

“琴妹儿＂：回复罗老师 计提公司负担的公积金是放在借：管理费用 -公积金 （公司部分）贷：应付职工薪酬-公积金（公司部分）这里面哇，不应该放在其他应付款里面对吧，其他应付款是针对个人承担的部分是不是啊

罗老师：回复“琴妹儿＂个人承担的都计提在 应付职工薪酬-工资，这个工资包括员工承担的一切费用和税费

宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 个人承担部分是没有扣，是单位承担的，应该怎么弄？

老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司全部列入管理费用，但这部分不能税前扣除，汇算清缴时要作调增处理！

徐阿富老师：回复郁金香?3，发放工资 借应付职工薪酬――工资 贷其他应收款或其他应付款――个人社保 贷应交税费――个人所得税 贷银行存款等

徐阿富老师：回复郁金香?4，缴纳社保借应付职工薪酬――职工社保 借其他应收款货其他应付款――个人社保 贷银行存款

徐阿富老师：回复郁金香?5，交个税借应交税费 贷银行存款