山岚心画：回复徐阿富老师 麻烦老师可以写下分录吗？

徐阿富老师：回复山岚心画计提工资，借管理费用等 34670.37 贷应付职工薪酬-工资 34670.37

山岚心画：回复徐阿富老师 那社保和个税部分如何做分录呢

徐阿富老师：回复山岚心画你好，发工资扣款时贷其他应付款或其他应收款-个人社保 贷应交税费-个人所得税 缴纳时借方就好

MR00：回复郭老师 老师，12月只是计提，1月份再交 ,12月份的分录怎么做

郭老师：回复MR00借管理费用-工资贷应付职工薪酬6000

MR00：回复郭老师 老师能不能这样写 借管理费用-工资6000 贷应付职工薪酬6000 借应付职工薪酬300 贷其它应付款-社保300 借应付职工薪酬700*0.03 贷应交税费-个税700*0.03

郭老师：回复MR00你好，可以的这么做的，

MR00：回复郭老师 老师个税，是设在应交税费下什么二级科目

郭老师：回复MR00应交税费-个税 这个就是二级科目

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师社保各项明细记到管理费用吗，比如 管理费用—职工养老保险，应付职工薪酬还要分明细吗？

bamboo老师：回复.持之以恆`不需要那么细 可以五险合并在一起

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师我见同事把报销直接记入了管理费用没有通过应付职工薪酬科目，这样走啥问题吗？

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师打错了，是保险

bamboo老师：回复.持之以恆`单位承担的社保费应该通过应付职工薪酬科目核算

金wanぉchen：回复宋生老师 社保部分呢

宋生老师：回复金wanぉchen1、缴纳时： 借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷：银行存款/现金 2、计提时： 借：管理费用--社会保险费(单位部分) 贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 3、发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资（应发数） 贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 银行存款/现金 （实发数）

金wanぉchen：回复宋生老师 请问有完整的分录吗，包括工资个税和社保的

宋生老师：回复金wanぉchen缴纳社保费的会计分录的做法： 一、企业分配工资 1.借：××费用（管理/销售等） 2.贷：应付职工薪酬——工资 二、计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 三、次月发放工资时 1.借：应付职工薪酬——工资 2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 3.应交税费——应交个人所得税 4.库存现金／银行存款 四、上交杜保 1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 2.贷：库存现金/银行存款 五、上交个人所得税 1.借：应交税费——应交个人所得税 2.贷：银行存款

金wanぉchen：回复宋生老师 不明白为什么发放工资的时候个人部分社保是贷方应付职工薪酬-社保

宋生老师：回复金wanぉchen您好！因为这部分是不发的，要代扣代缴的

金wanぉchen：回复宋生老师 那计提是按照应发数计提吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！工资计提是按应发数计提

金wanぉchen：回复宋生老师 应交税费-个人所得税出现借方余额怎么办啊

宋生老师：回复金wanぉchen你好！估计是你没有计提或者计提少了。你可以看下明细账

金wanぉchen：回复宋生老师 那我是要计提回吗，分录是借管理费用，贷应交税费应交个人所得税吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！分录应该是借应付职工薪酬 贷应交税费-应交个人所得税。

金wanぉchen：回复宋生老师 但是这样一来应付职工薪酬借方不是有余额了吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！你计提的时候是借管理费工资 贷应付职工薪酬。

金wanぉchen：回复宋生老师 但是我现在是补计提之前没有计提的个税哦

宋生老师：回复金wanぉchen你好！我估计你这个是没有计提，直接把这部分要交个税的工资发放了。

金wanぉchen：回复宋生老师 所以我是直接做管理费用就可以了是吗

宋生老师：回复金wanぉchen你好！要看情况，我估计应该是借其他应收款 贷应交税费-应交个人所得税

Okay：回复QQ老师 是的

QQ老师：回复Okay那一部分也是你们的工资费用。

????：回复bamboo老师 借：管理费用 ——工资+社保 贷：应付职工薪酬——工资 其他应付款——个人部分社保 发放 借：应付职工薪酬——工资 贷：银行存款 借：管理费用——社保公司部分 其他应付款——个人社保部分 贷：银行存款 这样做可以吗？

bamboo老师：回复????那您社保公司部分不通过应该职工薪酬科目核算么

????：回复bamboo老师 在第一部分计提时 已经计提到管理费用了，这样可以吗？

????：回复bamboo老师 第一部分计提的是工资加单位社保部分

bamboo老师：回复????那您最后一部的管理费用哪里来的呢

????：回复bamboo老师 收到收据时

bamboo老师：回复????那您第一笔分录的社保又是什么呢？

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

小矩：回复宋生老师 我把你应付社保～个人部分 换成其他应收款_代扣社保 也是可以的吧

宋生老师：回复小矩你好！是的。当然是可以的哦。