热情的小熊猫：回复venus老师 会影响留存收益吗

venus老师：回复热情的小熊猫留存收益包括盈余公积和未分配利润。如果要税后利润补亏，这意味着由上年结转的未分配利润记在借方，也就是说累计到上年是亏损的，未分配利润为负数。 而今年企业盈利了，说明本年未分配利润为正数。而所谓税后利润补亏就是，用本年为正数的未分配利润冲减上年为负数的未分配利润，如果本年盈利足够，那么结转到下年的未分配利润为正数，否则，依旧为负数，需要继续补亏。 因而，税后利润补亏是留存收益内部的事情，具体来说，是未分配利润内部的事情，只会引起其内部增减变动，不会引起留存收益总额发生变动。

热情的小熊猫：回复venus老师 会减少留存收益吗

venus老师：回复热情的小熊猫同学，只是内部的变动，对留存收益总额没有影响

热情的小熊猫：回复venus老师 实际发生坏账时应冲减坏账准备吗

venus老师：回复热情的小熊猫同学，新的问题请重新提出哈，平台有要求的

Winny钟：回复徐阿富老师 可是为什么我在一个月申报企业所得税时就显示弥补亏损的（我们是小规模企业按季申报）

Winny钟：回复徐阿富老师 图上上季申报

徐阿富老师：回复Winny钟你好，那·1你是不是年度汇算清缴表已经申报过了。申报过就可以弥补的

Winny钟：回复徐阿富老师 年报还没报，

徐阿富老师：回复Winny钟你好，那应该不能有弥补金额的，你可以保存试试，看看能不能保存

Winny钟：回复徐阿富老师 我在1月就申报

Winny钟：回复徐阿富老师 申报成

徐阿富老师：回复Winny钟你好，1月份是4季度的所得税，不是20年1季度

Winny钟：回复徐阿富老师 对呀，我说的就是四季度

Winny钟：回复徐阿富老师 我问的就是2019年第四季度企业所得税，我申报四季度时好像弥补亏损这项系统自己自动产生的

徐阿富老师：回复Winny钟你好，4季度是可以弥补的，但弥补亏损不用做分录。直接按照弥补之后的金额计提所得税

Winny钟：回复徐阿富老师 好的谢谢

徐阿富老师：回复Winny钟不客气，祝你生活愉快，。请为我五星评价，谢谢

下雨要打伞：回复小林老师 那为什么我的营业利润这里会多一笔亏损的金额，

下雨要打伞：回复小林老师 资产负债表未分配利润不等于净利润呢

小林老师：回复下雨要打伞您好，因为子公司的当期亏损要在合并利润表中体现，否则合并利润表与未分配利润科目无法勾稽。

下雨要打伞：回复小林老师 老师，我不明白。这需要做分录来调整合并利润表吗，如果要，请老师写一个分录

小林老师：回复下雨要打伞您好，您的合并抵消分录少了这个，借未分配利润3238.03贷投资收益3238.03的分录，把这个分录作为抵消分录过入您再看下。

下雨要打伞：回复小林老师 那未分配利润跟投资收益之前做的分录就相互抵消了，在我的合并利润表里面就看不出有投资收益了

下雨要打伞：回复小林老师 正常情况 下合并报表是不会有投资收益体现的吗

小林老师：回复下雨要打伞您好，是的。调整分录里的投资收益是母公司对子公司长期股权投资由成本法调整为权益法产生的。此部分投资收益在合并报表抵消。

下雨要打伞：回复小林老师 老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万，如何做合并报表抵消调整分录呢

小林老师：回复下雨要打伞您好，调整分录，借长期股权投资-0.8贷投资收益-0.8 抵消分录借股本80未分配利润-0.8贷长期股权投资79.2 借投资收益-0.8贷未分配利润-0.8。

下雨要打伞：回复小林老师 少数股东权益在什么地方体现呢，股本不应该是100万吗

小林老师：回复下雨要打伞您好，我没考虑少数股东部分，因为在外面打字不方便。若考虑少数股东补充分录，借未分配利润-0.2贷少数股东损益-0.2，借股本20贷少数股东权益20。

下雨要打伞：回复小林老师 如果盈利是不是分录反过来做就行了

小林老师：回复下雨要打伞您好，若盈利金额，利润表科目和未分配利润为正数。

下雨要打伞：回复小林老师 请问老师，调整抵消分录之后，少数股东权益一直是20万不变吗，少数股东的亏损体现在利润表里？

小林老师：回复下雨要打伞您好，根据您提供的数据，少数股东的亏损已经体现在利润表里，但资产负债表所有者权益金额明细不准确。我理解是少数股东出资20万元，所以期末少数股东权益=期初少数股东权益（0）+本期变动额（净利润*少数股东比例）。

下雨要打伞：回复小林老师 资产负债表所有者权益金额明细不准确 这句是什么意思呢，如果老师，若A占股80% B占股20%，投资新公司C，C亏损1万， 资产负债表里少数股东权益的金额应该是多少呢

下雨要打伞：回复小林老师 这个分录要如何做呢

小林老师：回复下雨要打伞您好，资产负债表所有者权益金额明细不准确是我没看到期末子公司权益类科目明细，为这抵消分录做准备。

下雨要打伞：回复小林老师 A投资80%，B投资20%，共投资100万，成立C公司，C公司盈利107507.65元，下面是我做的分录

下雨要打伞：回复小林老师 少数股东权益这里应该是多少，怎么做分录

小林老师：回复下雨要打伞您好，参考分录： 借 长期股权投资 86006.12 贷： 投资收益 86006.12 借： 投资收益 86006.12 借： 少数股权损益 21501.53 贷： 未分配利润 107507.65 借： 股本 1000000 借： 未分配利润 107507.65 贷： 长期股权投资 886006.12 贷： 少数股东权益 221501.53

Smile Angle：回复maize老师 比如所得税是5万，弥补以前年度亏损3万，应缴纳2万，那计提是按5万计提还是按应缴纳的2万计提？

maize老师：回复Smile Angle按你们实际缴纳2万计提就可以。

Smile Angle：回复maize老师 小型微利企业减免企业所得税，减免的税额也不用做分录吗

maize老师：回复Smile Angle是的，按你们实际缴纳做分录就可以。

陌然浅笑：回复郭老师 老师办公费需不需要纳税调整

郭老师：回复陌然浅笑有发票的话不需要的

爱吃蘑菇的小菇凉：回复袁老师 那一个季度盈利一个季度亏损 税局会不会查呀？

袁老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉真实合理即可　　　　　　　　不会的

羞涩的云朵：回复邹老师 没，是不用做的，只有超了才做对吗

邹老师：回复羞涩的云朵你好，是的，只有超了才做计提的分录

羞涩的云朵：回复邹老师 超了也是第一季度才做？

邹老师：回复羞涩的云朵你好，超了就需要在第一季度做计提所得税的分录

大大耳：回复文老师 今年盈利10万，前年亏损8万，上前年5万，就可以弥补前年8万，上前年的2万，剩余的可以留着下一年来弥补，对吗？

文老师：回复大大耳您五年内的亏损是13万，您的利润是10万，那您可以10万都弥补的

大大耳：回复文老师 剩余3万可以留着下一在弥补吧

文老师：回复大大耳是的，可以下次继续弥补，只要是五年内就可以

kitty：回复答疑苏老师 老师，计提所得税，2019年利润+2018年报表上的数，还是加所得税汇算清缴调整后的数来计提？

答疑苏老师：回复kitty你好 按汇算清缴调整后的数据来计提。

kitty：回复答疑苏老师 老师，以前年度调整损益这个科目在报表中哪能体现出来？我现在资产负债表与利润表正差了这个金额

答疑苏老师：回复kitty你好 如果用到了以前年度损益调整科目的话，是应该差这些的。

kitty：回复答疑苏老师 去年俩表金额有差时，公司老总在办理美国业务时就把表退回来，我人为给改了，这种情况怎么办？

答疑苏老师：回复kitty你好 有以前年度损益调整的话，有差额是正确的。

kitty：回复答疑苏老师 我去年有笔凭证做反了，近看下这样改对吗？

答疑苏老师：回复kitty你好 是的 分录是正确的。

kitty：回复答疑苏老师 老师，那就是我我的报表永远都会有这个差额是吗？

答疑苏老师：回复kitty你好 不是的 下一年就没有了 就今年有这个差额。

kitty：回复答疑苏老师 可我去年差了9033.75，这个数怎么会今年还有呢？

答疑苏老师：回复kitty你好 你不是今年做的这笔分录吗？

kitty：回复答疑苏老师 哦，今年做的明年就没有了？

答疑苏老师：回复kitty你好 是的 是zheyangdeq

答疑苏老师：回复kitty你好 是的 是这样的