carlota：回复郭老师 企业所得税需要计提吗

carlota：回复郭老师 这样正确吗？附加是不是需要计提？

郭老师：回复carlota你好，企业所得税的在季度末的那个月再计提就可以的，你需要交就计提，如果不交的话，一直是预交，这种就不用计提。

郭老师：回复carlota你好，附加税的在月末需要计提借税金及附加，贷应交税费

carlota：回复郭老师 我异地缴纳的时候后就交上了，其他的对吗？

carlota：回复郭老师 可是我的附加税不在月末就交上了，这是异地预交的，

郭老师：回复carlota好，对的是的，交税的分录是正确的。

carlota：回复郭老师 附加税也是预交的，预交的应该怎么做分录，剩余抵扣完的应该怎么做？您给我列一个分录就好

郭老师：回复carlota借应交税费城建税，932 借应交税费地方教育372 借应交税费教育附加，559 贷银行存款 这个是预缴的分录，这个能看懂吗。

郭老师：回复carlota看懂了，接下来下一个月你需要交多少？在月末的时候需要计提借税金及附加贷，应交税费、城建税、地方教育附加。

carlota：回复郭老师 不计提直接缴纳吗

carlota：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复carlota不可以直接缴纳借税金及附加贷银行存款，这个不可以。

carlota：回复郭老师 预交的那些不是直接缴纳的没有计提吗？我糊涂了，还是月末的需要计提缴纳，预交的也需要先计提在缴纳

郭老师：回复carlota你好，你预缴的时候不用计提，只需要做缴纳的分录就可以。

郭老师：回复carlota按月申报的在月末在计提。

小猪班纳 兰：回复邹老师

小猪班纳 兰：回复邹老师 我不明白百度上问什么计提和他缴纳是这样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，因为之前是主营业务税金及附加科目，后面改成了税金及附加科目 附加税贷方通过应交税费科目核算，而不是其他应交款 百度的东西不一定都对的

小猪班纳 兰：回复邹老师 现在是不是三个附加税都是计入应交税费这个科目下

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到她记到 其他应交款，都不明白

小猪班纳 兰：回复邹老师 是一般纳税人

小猪班纳 兰：回复邹老师 会计准则的

小猪班纳 兰：回复邹老师 是不是会计准则和小企业会计准则，这个分录是一样的

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，三个附加税都是通过应交税费科目核算 一般纳税人增值税这样 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 工会经费是不是也是一样的分录

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，工会经费是这样处理 借；管理费用 ， 贷；其他应付款——工会经费 借；其他应付款——-工会经费， 贷；银行存款

小猪班纳 兰：回复邹老师 我看到交接的会计这样做分录，应该怎么办

邹老师：回复小猪班纳 兰你好，交接的会计做的分录是什么？

左手的温暖：回复bamboo老师 税负率太低

bamboo老师：回复左手的温暖那补缴的这个增值税可以留待以后继续抵扣么

左手的温暖：回复bamboo老师 不可以

bamboo老师：回复左手的温暖借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

左手的温暖：回复bamboo老师 那附加税呢？

bamboo老师：回复左手的温暖附加税也一样的做分录 只是应交税费科目换一下

豆豆：回复邹老师 当月结转增值税的分录，和次月缴纳上月增值税的分录

邹老师：回复豆豆你好 结转增值税 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

honey：回复meizi老师 把往年的余额都一块结转了吗，具体怎么做会计分录？

meizi老师：回复honey你好； 是的。 一起结转  比如    结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税   2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

honey：回复meizi老师 她这边平时不结转，缴纳的时候借已交税金，这三个都余额，销项贷方812万，进项367万，已交税金借方458万，进项税转出贷方526元，销项贷方余大概13万，还要再补税？之前都不能欠税金啊，具体如何调整做会计分录，

meizi老师：回复honey 你好；   年末一起结转。 把总得 明细科目的金额一起转  

honey：回复meizi老师 有进项留底后不用缴纳增值税怎么做账

meizi老师：回复honey 你好；     比如    结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税     结转   借:应交税费一未交增值税 贷 应交税费一应交增值税一 转出未交增值税  在未交增值借方挂着留抵   

honey：回复meizi老师 之前已经在税务系统留抵的进项税额，之前也无应交税金未交增值税科目，也无借方余额，现在怎么调整？

meizi老师：回复honey 你好 ；  去红冲之前分录。 按我写的去处理结转即可   

honey：回复meizi老师 加计抵减的的进项税和留抵的进项税都记应交增值税—未交增值税借方是吗？

meizi老师：回复honey你好 ； 是的。 都在借方。 加计扣除的   到时转到其他收益去  

Vicky：回复龙枫老师 不计提的话应交税费期末有余额这样对吗？

龙枫老师：回复Vicky你好，如果没计提不应该有的啊

Vicky：回复龙枫老师 那要是借方：应交税费 100 贷方：银行存款 100 那不是应交税费借方有100的余额吗

龙枫老师：回复Vicky所以要先计提的才能冲掉的啊

Vicky：回复龙枫老师 那计提的分录怎么写呢

龙枫老师：回复Vicky借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费

庄老师：回复加油向未来A公司换入甲设备，换出乙设备 借：固定资产－甲设备　 　　银行存款　　 　　累计折旧　　 　　资产减值准备　 应交税费－－应交增值税（进项税）　　 　　贷：固定资产－乙设备　　 　　　　营业外收入　　　 应交税费－－应交增值税（销项税）

加油向未来：回复庄老师 很详细明白，感谢老师

庄老师：回复加油向未来你好，应该的，祝你快乐

陈陈：回复方老师 小规模

方老师：回复陈陈小规模的话全部计入成本，借库存商品贷银行存款

豆豆：回复邹老师 谢谢老师辛苦了

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

豆豆：回复邹老师 老师，我之前月末直接做的结转增值税的分录是： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 这样可以吗

邹老师：回复豆豆你好，在这个分录之前需要做一笔结转销项，进项税额的分录

豆豆：回复邹老师 我之前的都没做

豆豆：回复邹老师 我去年的都没做怎么办呀

邹老师：回复豆豆你好，你可以补做相应分录

豆豆：回复邹老师 好的知道了谢谢老师

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

骆旭燕：回复邹老师 是的

邹老师：回复骆旭燕你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款 260

骆旭燕：回复邹老师 老师 ，我还有个问题想问你，公司11月份一次拿1-9月份的电信发票，我在11月份一次入账，1-9月都不入吗？

邹老师：回复骆旭燕你好，取得发票就一次性计入费用核算了 之前1-9月份没有取得发票，不计入费用核算的

周会计：回复邹老师 是的 小规模也要结转吗？

邹老师：回复周会计你好，小规模只需要确认收入的时候确认应交增值税贷方就是了 一般纳税人结转是 借；应交税费——应交增值税（销项税额） 贷；应交税费——应交增值税（进项税额） 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费——未交增值税

周会计：回复邹老师 哦 我只做了上一个，下一个没做会怎样的

邹老师：回复周会计你好，属于会计分录遗漏了，需要补上

周会计：回复邹老师 好的 那对财务报表有没有变化？

邹老师：回复周会计你好，对财务报表数据是没有影响的

周会计：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复周会计不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢