学堂用户_ph952317：回复郭老师 没看到呢  是漏了19年的  之前的会计做的

学堂用户_ph952317：回复郭老师 银行那边看报表 说我们漏了一个季度的报表没上传

郭老师：回复学堂用户_ph952317你自己看下有吗 没有的带着纸质的去税务局补 但是补的话不一定能在你电子税务局查到

学堂用户_ph952317：回复郭老师 不补可以不?税局网站上没有提示有逾期

郭老师：回复学堂用户_ph952317可以的 银行不是要吗

学堂用户_ph952317：回复郭老师 郭老师  以后怎么找你答疑啊 ?指定不了老师答疑呢？

郭老师：回复学堂用户_ph952317可以的 不过好像得有积分 你可以提问的时候@郭老师

学堂用户_ph952317：回复郭老师 这样吗？我试试

学堂用户_ph952317：回复郭老师 看到了吗？

郭老师：回复学堂用户_ph952317你好 看到了 我接到了，

落地红叶：回复bamboo老师 没有以前年度损益调整这个科目

bamboo老师：回复落地红叶借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税

落地红叶：回复bamboo老师 还需要计提盈余公积金等这些科目吗？

bamboo老师：回复落地红叶需要计提盈余公积金等这些科目

落地红叶：回复bamboo老师 麻烦老师按顺序给我发一下，谢谢

bamboo老师：回复落地红叶借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积

周鑫双：回复maize老师 可以在个税系统申报端更正吗？

maize老师：回复周鑫双之前没有添加人员，这个只能去大厅更正申报，一、综合所得申报更正 先看看最常见的综合所得申报更正。 综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后，发现有错报、漏报的情况，可使用申报更正功能，修改已申报数据后重新申报。 具体操作步骤 1、启动更正 ①进入扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。 ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。 注意喽：只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 ③点击【更正申报】按钮，开始启动更正申报功能。 ④点击【确定】，进入更正申报填写界面。 需要注意：1.进入更正申报以后，系统会提示更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。 2.启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。 2.更正申报填写 点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。 选择需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需要前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。 注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。 3. 税款计算 在完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。 4. 附表填写 【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。 5. 申报表报送和税款缴纳 报表填写完成后，按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。 若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。 6. 撤销更正 如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。但成功报送申报表后，则无法撤销更正。如需要使用原申报数据，可查看系统自动导出备份的原申报记录。 重要提醒： 1.在办税服务厅更正后，扣缴客户端原有申报数据不会更新，需要在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”，以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。 2.更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。 3.更正申报往期月份时，不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。 4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。 5.若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。 6.若更正月份已在办税服务厅更正过的，或扣缴客户端没有历史申报数据的，需前往办税服务厅更正。 7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失，每次启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径（默认为桌面），供扣缴单位留存备用。每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。

周鑫双：回复maize老师 谢谢老师指点

maize老师：回复周鑫双好的，我先回复别的学员了

现实的绿茶：回复venus老师 补缴以前职业年金还需要计提吗？

venus老师：回复现实的绿茶看一下分录同学 预算会计 借：事业支出 贷：资金结存 财务会计 借：XX净资产-单位 管理费或应付工资 贷：银行存款

好好学习：回复王晶老师 是补一个月，还是按工作年限，一年补一个月？

王晶老师：回复好好学习一年补一个月，按照工作年限

晨汐 美好时光：回复暖暖老师 这个政策是多少号文件，是只限今年吗？

暖暖老师：回复晨汐 美好时光这个没有具体的文号，只限于今年

晨汐 美好时光：回复暖暖老师 个税申报表里有一项企业职业年金能税前扣除。这个是指奖金吗？是特定行业的吗？还是职工年奖金都可以？扣除标准是多少？

暖暖老师：回复晨汐 美好时光不是，年金不是奖金，一般事业单位才有

舒婷：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复舒婷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

舒婷：回复邹老师 还结转之类的科目吗？

邹老师：回复舒婷你好，需要把以前年度损益调整——税金及附加结转到利润分配——未分配利润 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整——税金及附加

舒婷：回复邹老师 好的，非常感谢

邹老师：回复舒婷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那补记成本的会计分录就是，借：以前年度损益调整。贷：库存现金是吗？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中补记成本为什么要通过现金？应该对应的是存货吧？

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 老师，我们是服务行业

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你也应该有对应的成本。（人员工资？房租？），如果确实没有成本的话，就不用做成本分录

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 意思是借：以前年度损益调整 贷：成本，费用。那成本费用做在贷方不就是减少了吗？ 补记成本是要降低所得税的目的

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中知道你是为了减少所得税，但如果你确实没有成本发生，是不应该结转成本的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 这次自查，是另外拿出了收入跟成本费用来计算补缴的税款。按照这样的说法那会计分录怎样做呢？

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中那你另外的收入和成本的构成你应该有啊，应该按实际业务来处理。不是简单的用现金来处理的，你用现金来处理，税务是不会认可的

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 那老师能给一个完整的分录吗？我都整懵了

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不清楚你的具体业务。一般服务行业人员工资是主要成本吧？我猜测着做 借：预收账款（现金、银行存款等） 贷：以前年度损益调整 结转成本（如果没有成本可以不做结转成本） 借：以前年度损益调整 贷：存货（管理费用-工资-房租等）

晓荣?新项目懒人白全国招商中：回复三宝老师 好的，谢谢老师的耐心解答

三宝老师：回复晓荣?新项目懒人白全国招商中不客气，满意请五星好评