浅唱一场繁华：回复易 老师 老师，那会计分录怎么写？

易 老师：回复浅唱一场繁华不知您的具体情况，仅供参考借：银行存款，贷：预收账款，

晴天：回复王雁鸣老师 这个是不是还要计提？借：工程施工―人工工资，贷：应付职工薪酬？

王雁鸣老师：回复晴天您好，是的，借：工程施工-间接费用-工会经费，贷；应付职工薪酬-工会经费。

晴天：回复王雁鸣老师 谢谢老师。

王雁鸣老师：回复晴天您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

Luck Fairy：回复邹老师 按0.4%预缴的

Luck Fairy：回复邹老师 下个账期补上就可以了

邹老师：回复Luck Fairy你好，还有什么问题吗

Luck Fairy：回复邹老师 月底怎么结转啊 我是这么做的，但是借方最后结转到哪里去啊？老师 工资里面的还有个个税可以平衡，但是这个预缴的怎么才能做平？

邹老师：回复Luck Fairy你好，计提了税款就冲平了 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税

Luck Fairy：回复邹老师 每次都要计提吗 那应付职工薪酬可以最后转管理费用吗？和工资的一样

邹老师：回复Luck Fairy你好，有产生应纳税额就需要计提的 职工薪酬是通过管理费用等科目计提 这个是工资薪金个人所得税还是生产经营个人所得税？

Luck Fairy：回复邹老师 都不是，是我们开票，建筑行业预缴增值税的时候预缴的个税

邹老师：回复Luck Fairy你好，我就是想问这个到底是工资薪金个人所得税还是生产经营个人所得税？ 完税凭证上面会注明的

Luck Fairy：回复邹老师 是工资薪金所得，老师不好意思，理解错误

邹老师：回复Luck Fairy你好，工资薪金个人所得税就是这样处理的 预交 借；应交税费——个人所得税 贷；银行存款 计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税

Luck Fairy：回复邹老师 还是想问下老师，应付职工薪酬最后要转到管理费用吗

邹老师：回复Luck Fairy你好，计提借方可能是管理费用，工程施工等科目的

✨小燕子：回复庄老师 不是增值税怎么做呢，城建税，教育税附加，地方教育附加

庄老师：回复✨小燕子你好，是一样的，按缴交时，借应交税费－－应交城建税，教育附加税，贷银行存款，回机构所在地可以扣减所预交的税额

小黎老师：回复Darcy Kang主要是增值税，城建附加，印花，个税，其他小税种根据服务地税务局征收为准

Darcy Kang：回复小黎老师 老师，预缴是要在外地预缴吗？

小黎老师：回复Darcy Kang你好，是的在项目的税务局.有的税务局开通网上功能了

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录：1.借：银行存款 贷：预收账款2.应交税费-预缴增值税 贷：银行存款，3月末:借应交税费-未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 两个分录那个对？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖第一种分录，就是你之前发给我的分录， 收到预收款时就要分离出来应交的增值税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录是图片那个，你看哪个合适？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖我看了你图片的。 处理不规范。 规范的处理就是你最开始发的第一种，从预收账款里面剥离出税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你电话多少，我打电话和你沟通一下，这个问题我已经咨询很久了，就你这个老师回答专业些，我打电话和你沟通下，这上面问不清楚

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 请告诉我一下，我还有个问题要咨询一下

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 1.但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！请回答我这个问题？？？ 2. 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 91.74 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）8.26 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 98.17 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）1.83 哪一个金额正确？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你看一下这个图片，同学

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 看到了，非常感谢，明白了，你能不能帮我把下面的销项税额，预缴增值税转入未交增值税也写一下分录，感谢。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖借：应价税费～销项税额8.26 贷：应交税费～预缴增值税1.84 转出未交增值税6.42 借：应交税费～转出未交增值税6.42 贷：应交税费～未交增值税

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产纳税以为，为什么要做这个分录，借：银行存款 　　 贷：预收账款 　　　　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产生纳税义务，为什么要做这个分录， 借：银行存款 　 贷：预收账款 　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你这个政策我不确定是多久的 目前的政策是，建筑业和租赁预收账款时需要预缴税款。 所以预收款项时还是纳税义务发生时，所以需要价税分离

Darcy Kang：回复凡凡老师 老师，那预缴时需要带什么资料啊，我公司的公章、营业执照都不在项目地怎么办

凡凡老师：回复Darcy Kang你好，这个只需要带营业执照复印件、项目部成立文件、合同、项目经理任命函、项目经理及经办人身份证复印件，带项目部公章财务章私章即可。

平淡：回复宋生老师 老师你好 这样做增值税和附加税月底怎么结转呢

宋生老师：回复平淡你好！不用结转了，已经做完了。对了，如果你是一般纳税人，就要计入应交税费-应交增值税-已交税金

平淡：回复宋生老师 老师不好意思 刚刚你帮我回答的问题 我整理清楚了 谢谢老师

平淡：回复宋生老师 老师麻烦再问你个问题，我们有挂靠工程的，税金都是走我们账上扣除，然后来工程款在扣税金和管理费，我要怎么做账既能显出他们工程的成本，但他们的费用又不在我们的利润里面？

宋生老师：回复平淡你好！他们的工程的材料人工你单独列出来就行了。你分工程核算就行。然后设置相应的二级和三级科目

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我想问一下，不是听说预缴税款要在应交税费，增值税，预缴税费里面体现么？ ？

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，如果是一般纳税人，是通过应交税费——应交增值税（已交税金）核算