晴朗天空：回复小黎老师 你好，老师，能请你说的详细一点吗？跟建造合同核算方式相对是什么方式？我好根据这相关名称查资料。

小黎老师：回复晴朗天空建造合同相对就是一般的企业开票确认收入，开票时借应收账款 贷主营业务收入 应交税费 发生成本时借 工程施工 合同成本人工费，材料费，其他直接费，间接费等，结转成本，借 主营业务成本 贷 工程施工 合同成本 建造合同 开票时借 应收账款 贷 工程结算 应交税费 月末确认收入成本 借 主营业务成本 工程施工 合同毛利 贷 主营业务收入 发生成本时 借 工程施工 合同成本 人工费 材料费等 工程竣工结算 借工程结算 贷 工程施工 合同成本 合同毛利

YYY：回复紫藤老师 没有“以前年度损益调整”这个科目呢

紫藤老师：回复YYY你好，你可以通过利润分配——未分配利润科目来调整的

YYY：回复紫藤老师 财务软件里没有“以前年度损益调整”这个科目，所以我的补提分录是 借：利润分配-未分配利润 （这样补提对吗？） 贷：应交税费-应交所得税 缴纳的分录是借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。 如果可以这样做，是不是等到汇算清缴再调整就可以了

紫藤老师：回复YYY对的，借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 缴纳的分录是借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款

周长凤：回复meizi老师

周长凤：回复meizi老师 这个看一下，怎么做分录

meizi老师：回复周长凤看上面的分录 当你销项大于进项的时候 把进项税销项税、进项税转出都结转了 分录给你 看下附件结转分录 有时间去看看增值税的课程 里面都有讲解的

周长凤：回复meizi老师 这个图有，看不懂

meizi老师：回复周长凤都是把进项税销项税、进项税转出都转到转出未交增值税科目 你好好理解下 比如第一步 进项税正常的是购进或者发生费用在借方存在 那么月末结转就是转到贷方了 同时转出未交增值税在借方 同样的道理 销项税和进项税转出也是这样。。。如果还不是很明白 建议你先去看看增值税课程 学习下

宇楠：回复宋生老师 老师我现在1-3月每个月都已经做了贷方主营业务收入。现在计提如0果在做贷方主营业务收入是不是重复了

宋生老师：回复宇楠您好！你是当时全部计入了收入，没有计提税金？

宇楠：回复宋生老师 对，全部计入收入，每天做收入，没有计提税金。 而且我每天做收入是实际收入，不是开票收入。我是3个月一起根据开票收入交税的

宋生老师：回复宇楠您好！你外帐开票的时候确认收入和税金就可以了。

宇楠：回复宋生老师 @宋老师：老师，那我现在做内帐，我应该怎么做。因为我交税，银行存款少了，我要做会计分录的

宋生老师：回复宇楠您好！你内帐可以借主营业务收入 贷应交税费-应交增值税 然后借应交税费-应交增值税 贷银行存款

……：回复meizi老师 地方教育附加，教育费附加，增值税，城市维护建设税

meizi老师：回复……你好 附加税的 都是做借方税金及附加贷方应交税费 借方应交税费贷方银行或者现金 增值税的话 做收入借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税 借方应交税费-应交增值税 贷方银行或者现金

……：回复meizi老师 借方，做了应交税费－增值税，到时候有余额，怎么办？以后怎么处理

meizi老师：回复……你好借方做了应交税费 你是多交了还是什么情况 你是一般纳税人吗？

……：回复meizi老师 是一般纳税人

meizi老师：回复……你好 借方的话一般是多缴纳或者留抵的 你不做账务处理 后期有需要缴纳的税费抵减

……：回复meizi老师 我做的是内账，那笔应交增值税，是单独做的，我借方没有应收，那如何做？

meizi老师：回复……你好 那么你确定收入的时候 是收到了款的话就走银行 或者现金 没有收到就应该走应收账款 挂收入 做应交税费

……：回复meizi老师 是不是如果交税了，应交增值税是没有余额的？

meizi老师：回复……你好 是的 你交税了正常的就无余额 如果你多缴纳或者未缴纳就会有余额

微笑向暖&27°C：回复罗老师 麻烦问下建筑业是怎么抵扣进项税的呢？怎么才能合理避税？

罗老师：回复微笑向暖&27°C应该取得增值税专用发票的，劲量取得 最好申请按照清包施工，按照3%缴纳增值税

微笑向暖&27°C：回复罗老师 老师，月末的时候需要计提本月的印花税吗？还是说下月报税的时候直接当费用扣除就行了？

罗老师：回复微笑向暖&27°C根据权责发生制原则，都要在本月计提的。

光明：回复邹老师 为什么借管理费用

邹老师：回复光明你好，比如管理不善导致变质了，就通过管理费用核算

光明：回复邹老师 为什么贷原材料

邹老师：回复光明你好，你之前购进面粉计入的科目是？

碧海蓝天：回复晓海老师 这个税率是指销项税。我们是建筑企业。 3%的应交税费科目明细需要设置那些 11%的应交税费科目明细需要设置那些 请老师分别将两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录，谢谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！计提是一样的，只是申报时要分开申报

碧海蓝天：回复晓海老师 老师你好，我知道怎么申报。就是需要你讲一下两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录 3%的简易征收我是计入应交税费－－增值税（销项税） 这种处理方式不是太好，所以向你请教两种税率的计提，结转，交纳分别给个会计分录

碧海蓝天：回复晓海老师 老师可以就些情况给个会计分录吗？学生在此感谢

晓海老师：回复碧海蓝天你好！小规模纳税人应该是在应交税费------应交增值税科目下核算，因为小规模的进项税是不可以抵扣的，所以不分进项和销项。17%的，就在应交税费应交增值税进项销项科目下核算

邹老师：回复爱笑的流沙不好意思，没有看到你所提供的经济业务

邹老师：回复爱笑的流沙不好意思，没有看到你所提供的经济业务

浅夏安然：回复路老师 那什么情况下需要结转呢

路老师：回复浅夏安然如果销项大于进项，需要交增值税时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税

浅夏安然：回复路老师 老师，申报表上13减14行等于17行数，那么我在账上面怎么提现17行的数呢

路老师：回复浅夏安然应交税费增值税下面的明细科目加减得来的

浅夏安然：回复路老师 在账上面怎么做这比分录，得出17行数字

路老师：回复浅夏安然应交税费增值税下面的明细科目加减得来的

珍9387612：回复辜老师 金额在贷方贷方

辜老师：回复珍9387612那你是不是还没有缴纳这个所得税

珍9387612：回复辜老师 不是，新建立的商贸公司，企业所得税有余额补亏了，

珍9387612：回复辜老师 我觉得应该是分录做错了，

辜老师：回复珍9387612你不需要缴纳所得税，那你不用计提啊

珍9387612：回复辜老师 别的老师说，补亏所得税不用做分录，也不需要计提。

珍9387612：回复辜老师 是啊，所以现在我应该怎么把分录改过来

辜老师：回复珍9387612是的，不需要计提的，你反冲计提的凭证就可以

珍9387612：回复辜老师 反冲后，所得税贷方有余额，对吗

珍9387612：回复辜老师 是不是也需要冲减分录，借本年利润负数贷所得税费用负数

辜老师：回复珍9387612冲减计提的所得税费用，借，所得税费用，负数，贷，应交税费-应交所得税 负数

珍9387612：回复辜老师 老师，之前计提的所得税费用都结转到了本年利润，借本年利润，贷所得税得有，所得税费用没有余额，现在冲减计提的所得税，贷方为负数，对吗，还需要冲减本年利润吗

辜老师：回复珍9387612要的，要结转到本年利润的

杨妞儿：回复俞老师 分录

俞老师：回复杨妞儿借：财务费用负数 借：银行存款”

002：回复王雁鸣老师 如果是月末抵扣完还是多缴了500元呢？那这500元支付时借什么科目？

王雁鸣老师：回复002您好，不好意思，我没有完全明白您的意思，麻烦您再详细描述一下，谢谢。

002：回复王雁鸣老师 交税时本应交2000元但多交了500元，支付入账时，借方是什么科目？

王雁鸣老师：回复002您好，借：应交增值税-预缴增值税，500元，贷；现金或者银行存款，500元。

002：回复王雁鸣老师 那月底，要把预缴增值税结转到别的科目吗？

王雁鸣老师：回复002您好，如果抵顶了，就要结转的，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-预缴增值税。如果没有抵顶的，不做处理。

002：回复王雁鸣老师 就是当月未抵，月末应交税费–应交增值税有余额是吗？这个跟多交增值税，借:应交税费–应交增值税（转出多交增值税），贷:应交税费–未交增值税 为什么会不同？

王雁鸣老师：回复002您好，当月未抵，就是应交税费-应交增值税有借方余额。因为转出多交增值税，是交当月税费多交的，所以不一样的。

002：回复王雁鸣老师 我还是不大懂，两者不都是交多了增值税吗？为什么一个是月末余额在应交税费–预缴增值税，另一个是应交税费–应交增值税（转出多交增值税）？

王雁鸣老师：回复002您好，因为当月交税的时候，借；应交税费-应交增值税-已交税费，贷：现金或者银行存款。如果当月这个税是多交了，就是要在应交税费-应交增值税-转出多交增值税里去结转了，如果是预缴的增值税，借：应交税费-预缴增值税，贷：现金或者银行存款。所以虽然都是多交了增值税，但是性质不一样的，所以核算起来也不一样的。

豆豆：回复陈诗晗老师 老师我去年一年都没有把“进项税额”和“销项税额”结转到应交税费—应交增值税（未交增值税）这个科目里面，今年可以补结转吗

陈诗晗老师：回复豆豆这个没有转，也不会影响你的报表，和总账。因为是属于应交税费下面的明细科目之间的结转，你在本月结转的时候，一并结转了就是了。

豆豆：回复陈诗晗老师 知道了谢谢老师

陈诗晗老师：回复豆豆不客气，祝你工作愉快