萱萱老师：回复Alicia.W1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账

Alicia.W：回复萱萱老师 那我本月计提城建税和教育费附加，怎么计提，本来是按销项与进项的差额计提

萱萱老师：回复Alicia.W不交增值税就没有城建和附加

Alicia.W：回复萱萱老师 谢谢，老师

萱萱老师：回复Alicia.W不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

徐阿富老师：回复半城烟沙财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额470，310.07元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37129.31元，同时，应将未交增值税的37129.31元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

半城烟沙：回复徐阿富老师 老师，我说的是当月进项大于销项了，不用结转吧？

徐阿富老师：回复半城烟沙你好，也要转的，进项大于销项，就转到应交税费-应交增值税-转出多交增值税科目里，上面我有说到。理解了吗？

半城烟沙：回复徐阿富老师 老师，比如我这个月进项是3万，销项是2万，那不用交税，我月底做分录时：贷：进项税3万，借：销项2万，借：转出多 交增值税1万？？？是这样吗？ 那次月我有这一万留抵的，如果次月是进项小于销项，需交2万，那我怎么月底做分录？做分录时上个月留抵的1万怎么处理？做到哪个科目？

徐阿富老师：回复半城烟沙你好，我把分录全部做给你看 第一个月进项多 月末转：借：销项 2 借：转出多交1 贷：进项3 然后还要 借：应交税费-未交增值税（注意，这个是2级科目） 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。 第二个月，销项多。那么 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 是这样的， 明白了吗？

半城烟沙：回复徐阿富老师 徐老师，不是应该转出未交 增值税吗？怎么放到转出多交增值税呀 转出未交增值税和转出多交增值税有什么区别呀

徐阿富老师：回复半城烟沙你好，看我的括弧里，这个是2级科目。一个是3级科目。应交税费-未交增值税（注意，这个是2级科目）。。应交税费-应交增值税-转出未交增值税（是3级科目）

A.小黄☎️：回复东老师 老师，可以把剩下的进项  进入  应交税费-未交增值税吗

东老师：回复A.小黄☎️不行，必须计入这个科目里面

A.小黄☎️：回复东老师 老师，我看网上说，这个如果这期我进项大于销项，可以不结转它-？ 那到底应不应该结转呢

东老师：回复A.小黄☎️这个好几种方式，你不结转也不是错误的

清风拂面：回复紫藤老师 老师，只是有进项税额，还没有交，也要转到未交增值税里，贷方写应交增值税-转出未交增值税，对吗

紫藤老师：回复清风拂面对的，其实你也可以不做分录，下月留抵

清风拂面：回复紫藤老师 老师，转出多交增值税，都包括啥呀？

紫藤老师：回复清风拂面转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税

清风拂面：回复紫藤老师 那进项税大于销项税额，咋转？这也不是多交的增值税啊

紫藤老师：回复清风拂面进项税大于销项税额，下月继续抵扣

清风拂面：回复紫藤老师 月底不得转吗？

清风拂面：回复紫藤老师 到月底增值税下的明细不是都转到未交增值税吗

紫藤老师：回复清风拂面借:未交增值税 贷:应交增值税(转出多交增值税)

紫藤老师：回复清风拂面意思是你可以月末不做账，年末在做账

清风拂面：回复紫藤老师 哦(⊙o⊙)哦，老师，意思是转出多交增值税，不是只就是实实在在的多交的税，还有进项

紫藤老师：回复清风拂面对的，你的理解是正确的

春天的花儿：回复辜老师 如果上月进项大于销项，上月不就不需要结转了吗？

辜老师：回复春天的花儿是的，可以不用结转，上个月没有结转，本期把销项税，进项税的余额一起结转，进项税里面包含了留底税额

A：回复maize老师 一般计税进项大于销项，余额在借方，那么在填写增值税申报表的时候，附表二用不用填写，填写在哪一行里

maize老师：回复A你这个认证吗，认证第2栏就可以，借销项税额转出未交增值税，贷进项税额，

?Elena?：回复蒋飞老师 不明白，老师，就算是假设商业企业，我也不会写相关分录，可以教一下怎么写分录吗？谢谢

蒋飞老师：回复?Elena?1，开出销项发票时， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）
2，收到进项发票时， 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3，当月进项大于销项时， 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4，进项小于销项时， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
5，月底不需要结转增值税的
6，银行存款支付增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

?Elena?：回复蒋飞老师 老师，1，当月在异地预缴的增值税抵减当月的销项增值税，怎么写分录？ 2，当月如有进项需要转出，怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?1... 进项5，销项时10，预交3 10-5-3=2 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2 贷：应交税费-未交增值税2

蒋飞老师：回复?Elena?2.. 进项需要转出 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

?Elena?：回复蒋飞老师 我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？否则该 怎么写分录？

蒋飞老师：回复?Elena?我是因为重复抵扣导致的进项需要转出，跟商品一样写分录吗？ 对的！