海：回复maize老师

海：回复maize老师 看看对吗？老师

海：回复maize老师 上个月先走的预付

maize老师：回复海车辆购置税这个是直接做固定资产下面，

maize老师：回复海不通过应交税费这个核算，你通关费预付那贷方直接做预付就可以，

海：回复maize老师 不明白

maize老师：回复海借固定资产，76106.19+7610.62进项税额9893.81 贷预付账款76106.19+7610.62+9893.81

翎翎：回复小黎老师 我增加了，分录怎么做呀

小黎老师：回复翎翎您好，你这个待抵扣进项税额，当地就不要转入未交增值税就可以了

翎翎：回复小黎老师 哎呀，我上面不是写了，是以前会计做的么，我只是想咨询下这个怎么做分录 ，你直接告诉我就行啦

小黎老师：回复翎翎您好，借 应交税费 应交增值税 待抵扣进项税额 贷应交税费 应交增值税 进项税额

Tracy：回复邹老师 借：应交税费-应交增值税-销项税 261441.60 贷：应交税费-应交增值税-进项税 41480 应交税费-应交增值税-减免税款 1050 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 218911.60 贷：应交税费-未交增值税 218911.60 进项税和减免税不是应该在借方吗

邹老师：回复Tracy不用的，把应纳税额做结转的分录就可以了

称心的书包：回复Lily老师 那如果销项大于进项需怎么处理

Lily老师：回复称心的书包销项大于进项，应交税金在贷方，不用处理

いいな：回复郭老师 做不做什么待认证增值税的分录呢

郭老师：回复いいな直接认证了，不需要做带认证的。

也許、啲也許：回复李老师. 借：应缴税费-销项，贷：应缴税费-进项 直接抵扣销项就可以是吗？

李老师.：回复也許、啲也許计提增值税应该是 借：应缴税费 应交增值税 转出未交增值税 贷应交税费 未缴增值税

ZB：回复邹老师 因为我单位是软件企业，有即征即退，进项要按比例分摊到一般项目跟即征即退项目中去

邹老师：回复ZB你好 1，本月交增值税1万 借；应交税费-应交增值税（销项税额），贷；应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万， 贷；应交税费-未交增值税1万 进项税额中留抵的2万 借；应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2万 贷；应交税费-应交增值税（进项税额） 2，这个月的抵扣有一些是未报销的，这个是什么意思？

ZB：回复邹老师 有抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

邹老师：回复ZB你好 抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 报销，借；管理费用等科目，贷；应付账款等科目 借；应付账款，贷；银行存款

ZB：回复邹老师 摘要可以写抵扣本月未报销的进项吗

邹老师：回复ZB你好，抵扣的时候，借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目 这个分录摘要可以是写：抵扣本月未报销的进项（摘要能简明扼要描述经济业务就可以，没有统一规定的）

ZB：回复朴老师 抵扣的进项票里，有部分是我只收到抵扣联，发票联还在同事那里 他是九月份才做的报销

朴老师：回复ZB得做账了才能抵扣的哦

ZB：回复朴老师 我已经先抵扣了，怎么办

朴老师：回复ZB让他帐上先暂估，然后报销的这个月冲销

ZB：回复朴老师 我本月的进项有5万，销项有6万，因为涉及即征即退，本月交增值税1万，一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？（数字只是打个比方，好表达而已） 第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB给你一个例子吧，案例； [ 案例]一般纳税人销售自行开发软件，享受增值税即征即退。本月销售软件500万，销售一般货物100万，进项税额52万（其中28万属于即征即退软件产品对应，其余24万办公及费用进项无法分割），应退税额是多少呢？ 1、销售软件业务（即征即退业务）确认销项税 借：银行存款或应收账款 5,650,000 贷：主营业务收入 5,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 650,000 2、销售一般货物确认销项税 借：银行存款或应收账款 1,130,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销项税额 ） 130,000 3、采购业务等确认进项税 借：库存商品或费用等 4,000,000 应交税费—应交增值税（进项税额 ） 520,000 贷：应付账款等 4,520,000 4、计算转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）65+13-52=26万 贷：应交税费—未交增值税26万 5、关键步骤：分割计算一般项目和即征即退项目的应交增值税 （1）分割计算共用的24万进项 一般项目分割进项税：24*100万/(100万+500万）=4万 即征即退项目分割进项税：24*500万/(100万+500万）=20万 即征即退项目总进项税：分割20万+单独的28万=48万 （2）确定一般项目应交增值税 销项税13万-4万=9万 （3）确定即征即退项目应交增值税 销项税65万-48万=17万 （4）计算即征即退项目应退增值税 应交增值税17万-销售额500万*3%=2万 6、下月申报缴纳增值税： 借：应交税费—未交增值税 260,000 贷：银行存款 260,000 7、根据政策，计算和计提应退的增值税，申报资料后通过审批： 借：其他应收款-增值税退税 20,000 贷：营业外收入或其他收益 20,000 【大白菜会计学堂注：要征收所得税】 8、收到增值税返还 借：银行存款 20,000 贷：其他应收款-增值税退税 20,000

ZB：回复朴老师 1、一般项目中还有留抵的进项2万，请问我要怎么做会计分录？ 2、第二是我这个月的抵扣有一些是未报销的，又是抵扣又留抵了怎么处理？分录？

朴老师：回复ZB留抵不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留抵数。用本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况： 第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留抵税额。 第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录:即，

小蜗牛：回复朴老师 不用计提销项税额吗

小蜗牛：回复朴老师 下个月预交百分之三的增值税可以用进项税抵扣吗

朴老师：回复小蜗牛同学你好 这个要预缴的 要做 这个不能抵扣

小蜗牛：回复朴老师 我是现在计提销项税额还是最后结算再计算销项税额呀

小蜗牛：回复朴老师 之前都是老项目，现在有新项目了，所以有点迷

朴老师：回复小蜗牛做收入的时候再做就行了