小玉：回复暖暖老师 以前年度损益调整怎么做帐

暖暖老师：回复小玉把这个转入利润分配-未分配利润

寳钡ル微笑 ：回复meizi老师 有计提，缴纳的19年3季度的

meizi老师：回复寳钡ル微笑 你好 那你就做 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 这个就是缴纳分录

岁禾：回复邹老师 不是应该有利润分配_未分配利润科目吗

邹老师：回复岁禾你好，根据上述分录，结转到利润分配——未分配利润就是了 1多计提，就冲销多计提，借；应交税费——企业所得税 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用 借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；利润分配——未分配利润 2少计提，就补计提，借；以前年度损益调整——所得税费用 ，贷；应交税费——企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；以前年度损益调整——所得税费用

岁禾：回复朴老师 退上年度，2019年的，也是这么做吗

朴老师：回复岁禾年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整 重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）. 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 免税企业也要做分录： 借：所得税中国 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

冰雨：回复王雁鸣老师 多交时不需要做到以前年度损益调整吗？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，不需要了。简化起见，不需要做到以前年度损益调整处理的。

冰雨：回复王雁鸣老师 更正申报之前还补交了企业所得税，需要做到以前年度损益调整吧？我补交税是在5月份，但是四月份没有做借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 我可以在做5月份账时一起把借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 ，还有 结转分录 交税分录一起做在5月份吗？6月份更正申报企业所得税分录要做到5月份吗？借：所得税，负数，贷：应交税费-应交企业所得税，负数。

王雁鸣老师：回复冰雨您好，更正之前的，也没必要做到以前年度损益调整科目处理的。如果您想做到以前年度损益调整科目处理，按您的想法处理就行了。可以的一起做到5月份的，6月份的更正分录，做到5月也行，6月也可以的。不影响。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，18年企业所得税用17年多交抵扣，这样18年的税负不就很低了？可有风险？我要怎么做比较好

王雁鸣老师：回复冰雨您好，是的，没什么风险的，不要总考虑那个企业所得税负的问题，据实操作比什么都强。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在交社保是不是不需要做到应付职工薪酬-社保费，在每月交时直接做到管理费用-社保费就可以了？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，但是不规范，规范的做法还是要计提记入应付职工薪酬-社保费，上交时，再借；应付职工薪酬-社保费，贷：现金或者银行存款。

冰雨：回复王雁鸣老师 老师，现在社保都是当月交当月的，那我当月计提，当月缴费是可以的吧？

王雁鸣老师：回复冰雨您好，可以的，这样做比较合理。

姝：回复maize老师 请问免征增值税要做什么会计分录？

maize老师：回复姝实务中一般就做借银行 贷主营业务收入，不做别的，没有税

岁禾：回复班助小琪 上年度，2019年的

班助小琪：回复岁禾借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未配利润。

大圆脸：回复辜老师 那年度汇算清缴交的企业所得税也可以这么写吗

辜老师：回复大圆脸是的，也是这样账务处理的

郭老师：回复江恆君你好补计提就可以借所得税费用4281.08-3374贷应交税费

江恆君：回复郭老师 可是计提所得税是19年的账，公司已经不让动了，所以我在2020年1月份的报表会计分录是要写下面那样的分录吗？ 借：应交税费-应交企业所得税 3374 借：所得税费用 907.08 贷：银行存款：4281.08

郭老师：回复江恆君借以前年度损益调整贷应交税费。

江恆君：回复郭老师 所以是会计分录是这样吗？ 借：以前年度损益调整907.08 贷：应交税费-应交企业所得税907.08 借：应交税费-应交企业所得税4281.08 贷：银行存款4281.08

郭老师：回复江恆君是的，然后把以前年度损益调整结转到利润分配。

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不是计入以前年度损益？

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！1角钱不重要，不需要那么麻烦了

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 那如果是跨月的销项发票，也像平常做的会计分录就可以了？

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不，我说错了，是负数销项发票，像平常做账就可以，对吗？

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好好！是的，正常做，只是金额写负数。

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 可是我这边做账是这样做的 1.冲销未开具发票收入（分录上的金额都是红字） 2.已开具发票发入（跟上级分录金额一致蓝字）

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！你这个是又重新开了一张才有你说的第二个吧。