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进口缴纳的增值税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
进口关税和进口增值税的凭证会计分录怎么做
借；库存商品（完税价格+关税） 应交税费（进项税 额） 贷；银行存款等科目
16楼
2022-12-11 12:08:22
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Hong Cai：回复邹老师 同样的货物，为什么进口增值税的完税价格和关税的完税价格不一样
2022-12-11 12:35:03
邹老师：回复Hong Cai你好，这个本来就会存在不一样的情况
2022-12-11 12:46:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 微笑 发表的提问：
收到海关进口增值税专用缴款书会计分录怎么做
借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
17楼
2022-12-11 13:17:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 王婉心 发表的提问：
已出口的货被退回，缴纳的进口关税和增值税怎么编分录
借；应交税费-关税， 未交增值税 贷；银行存款
18楼
2022-12-11 14:43:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
海关进口关税单、进口增值税专用缴款书是2016年3月24日得，怎么做会计分录？还有就是这份进口增值税缴款书是5月份才去认证抵扣的，那会计上又是怎么做的？
你好，认证抵扣的时候 借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
19楼
2022-12-11 15:58:35
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云卷云舒：回复邹老师 意思是什么时候认证就什么时候确定收入吗？那我们是3月进的货，只是5月份出货了我才拿去做的认证抵扣的。那这样3月份不用做分录，等到5月份认证抵扣了才做会计分录是吗？
2022-12-11 16:21:33
邹老师：回复云卷云舒你好，认证抵扣的时候做分录
2022-12-11 16:39:46
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ? 发表的提问：
老师，缴纳进口关税的会计分录怎么做
关税是计入货物价值里面的
20楼
2022-12-11 17:23:18
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?：回复辜老师 那分录怎么做呢，不能做费用吗
2022-12-11 17:49:33
辜老师：回复?关税不计入费用的额，借：原材料，贷：银行存款
2022-12-11 18:11:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
小规模的进口关税增值税会计分录。
你好，小规模的进口关税增值税计入进口货物成本 借；原材料或者库存商品，贷；银行存款等科目
21楼
2022-12-11 17:22:14
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.64w
引用 @ 听话的蛋挞 发表的提问：
3.某汽车制造企业进口一批汽车轮胎,海关核定的到岸价格为200000元,适用的进口 关税税率为20% 要求:(2)写出进口轮胎与缴纳进口增值税的会计分录
应交增值税是200000*1.2*0.13=31200 借原材料240000 应缴税费应交增值税进项税额31200 贷银行存款271200
22楼
2022-12-11 17:33:27
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 桃子姐姐 发表的提问：
计提进口关税和增值税的会计分录是啥
同学你好 不需要计提 关税计入商品价格 增值税收到缴款书计入进项税
23楼
2022-12-11 17:43:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ LXP鹏 发表的提问：
#提问#：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？ 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？
你好， ：1、进口货物进口时需要缴纳增值税，那在销售时还需不需要缴纳增值税或者说是用其他的税来代替增值税？——销售时需要交增值税 2、进口货物在进口时缴纳了增值税，在销售时还需要另外缴纳增值税的话，那进口时缴纳的增值税能不能拿来抵扣销售时的部分增值税？——可以，进口的增值税是做为进项税额来抵减销售时的销项税额
24楼
2022-12-11 17:57:53
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LXP鹏：回复立红老师 老师能不能举个例子说明下：进口的进项税额可以抵减销售时的销项税额，那这个进口商品在国内的售价是不是就比在国内的同类产品的价格高很多了啊？
2022-12-11 18:19:59
立红老师：回复LXP鹏你好，比如进口货物时，货款100万增值税为13万，销售时，售价140万，税额18.2 进口时 借：库存商品 100 借：应交税费——应增（进） 13 贷：银行存款 113 销售 借：银行存款 贷：主营业务收入 140 贷：应交税费——应增（进） 18.2 那么需要交的增值税=销项减进项=18.2-13
2022-12-11 18:36:45
LXP鹏：回复立红老师 销售时为什么这个“140万”是不含税的售价？
2022-12-11 18:47:21
立红老师：回复LXP鹏你好，一般纳税人的售价一般是不含税的，如果是含税的，做价税分离就可以
2022-12-11 19:08:54
LXP鹏：回复立红老师 老师你说的这个“一般纳税人的售价一般是不含税的”是专 “进口商（一般纳税人资质）”的进口商品的销售价格是不含税的还是指所有的“一般纳税人资质”销售的商品都是不含税的？
2022-12-11 19:26:25
立红老师：回复LXP鹏你好，是指所有的一般纳税人
2022-12-11 19:52:28
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
5.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2020年11月份进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为80万元，进口关税税率为5%，进口消费税10%。（12分） 要求：（1）计算进口环节应缴纳的关税； 计算进口环节应缴纳的增值税； 计算进口环节应缴纳的消费税
同学你好 1；关税=80*5% 2；进口增值税=80*（1加5%）/（1-10%）*13% 3；进品消费税=80*（1加5%）/（1-10%）*10%
25楼
2022-12-11 18:23:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ Lisa 发表的提问：
本月我公司进了一批红酒，有三张海关缴款书，分别是进口增值税、进口关税和进口消费税的，进口增值税的我上月已经认证了，第一次接触不会写会计分录，求教，我公司是商贸企业
借；库存商品（关税完税价格+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目
26楼
2022-12-12 15:19:22
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Lisa：回复邹老师 您好老师我们家不交消费税，进口的消费税也要记应交税费消费税吗？可以直接记入成本吗？
2022-12-12 15:49:31
邹老师：回复Lisa你好，你销售环节不需要缴纳消费税？
2022-12-12 16:10:13
Lisa：回复邹老师 是的，我们家税官员说我们属于商贸公司不是生产型的所以不用交消费税，没给我们核消费税
2022-12-12 16:34:23
邹老师：回复Lisa你好，不需要缴纳，就把进口消费税计入库存商品核算
2022-12-12 16:48:15
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
关于进口增值税会计分录有哪些？
在付款时：借：应交税金-增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 在稽核比对通过后：借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税额
27楼
2022-12-12 15:35:27
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 嫣灵 发表的提问：
求计提应交增值税 会计分录 缴纳增值税会计分录
借：应交税费-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
28楼
2022-12-12 15:52:01
全部回复
嫣灵：回复宇飞老师 应交税费-转出未交增值税 的借方一直会有金额吗
2022-12-12 16:21:37
宇飞老师：回复嫣灵嗯，一直都有借方金额在那。
2022-12-12 16:48:23
嫣灵：回复宇飞老师 年底也不需要结转吗
2022-12-12 17:11:26
宇飞老师：回复嫣灵增值税不需要结转的
2022-12-12 17:35:38
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做会计分录呢进口关税专用缴款书完税价格108675 税款金额是11410.88进口增值税专用缴款书完税价格120085.88 税款金额19213.74
借：原材料 120085.88 应交税费—应交增值税—进项税 19213.74 贷：应付账款139299.62
29楼
2022-12-12 16:02:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 默然回首-那些年 发表的提问：
海关进口关税和海关进口增值税会计分录怎么做啊
关税计入成本，增值税计入进项税额 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额 ） 贷；银行存款等科目
30楼
2022-12-13 15:16:15
全部回复
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