紫伊藤：回复邹老师 老师，进口材料这部分6月份已经入账了，当时进项税额没有认证，要到7月份才能认证，所以进口增值税和进口关税在7月份入账，关税可以记录到生产成本吗

邹老师：回复紫伊藤你好，关税计入原材料成本，领用计入生产成本核算

-糖尛果-：回复文老师 我知道可以打印，我是问1月份只是付的关税，增值税，没有税票，这种情况会计分录怎么做

文老师：回复-糖尛果-关税进进口产品的成本，进项税额没有认证，借库存商品 应交税费—待认证进项税额贷应付账款银行存款

-糖尛果-：回复文老师 可是这个库存商品的金额怎么确定呢？没有税票怎么能入库呢

文老师：回复-糖尛果-你打印出来不就有了吗

-糖尛果-：回复文老师 您的意思是打印出来，税票还是入一月份账里，只是进项税发票是到下月认证是吗？

文老师：回复-糖尛果-是的，进口的也没有进项税发票，就是形式发票，根据海关增值税完税凭证在电子税务局比对通过就可以记入进项税额里面

-糖尛果-：回复文老师 好的，明白了，谢谢老师

文老师：回复-糖尛果-不客气，这是我们的职责所在

尼莫：回复邹老师 那如何抵扣呢？我公司并没有进出口权，是通过进出口贸易有限公司购进的，

邹老师：回复尼莫你好，按票面增值税税额抵扣 与你有没有进出口经营权没有关系

尼莫：回复邹老师 哦哦，好的，那老师能具体说一下抵扣的流程吗？这个不能像普通专票一样认证吧？

邹老师：回复尼莫可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证

天道酬勤：回复bamboo老师 已经交了

bamboo老师：回复天道酬勤这是已经缴纳上月增值税的分录

天道酬勤：回复bamboo老师 那上月还需要做吗

bamboo老师：回复天道酬勤上月销项大于进项 月末应该写分录 借 应交税费～应交增值税～转出未交增值税 贷 应交税费～未交增值税

天道酬勤：回复bamboo老师 老师上个月我没写

天道酬勤：回复bamboo老师 这个月缴纳我看到回单了直接做的可以吗

bamboo老师：回复天道酬勤那您要做两笔分录 把上月没做的补上

天道酬勤：回复bamboo老师 哦

bamboo老师：回复天道酬勤嗯嗯 希望能帮到您

天道酬勤：回复bamboo老师 老师每个月都需要做这两笔分录吗

天道酬勤：回复bamboo老师 当月做一笔，下个月做一笔

天道酬勤：回复bamboo老师 老师，企业所得税，附加税，印花税咋做分录，用做2笔吗

bamboo老师：回复天道酬勤如果销项大于进项需要缴纳增值税才需要写分录

bamboo老师：回复天道酬勤企业所得税，附加税也要做两笔分录 印花税可以实际缴纳的时候写一笔分录

天道酬勤：回复bamboo老师 那老师企业所得税和附加税分录咋做

天道酬勤：回复bamboo老师 我上个月都没做，这个月做2笔都补回来可以吗

bamboo老师：回复天道酬勤借 所得税费用 贷 应交税费～应交所得税 借 税金及附加 贷 应交税费～附加税 借 应交税费～应交所得税 应交税费～附加税 贷 银行存款

bamboo老师：回复天道酬勤这个月做2笔都补回来可以的

天道酬勤：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复天道酬勤不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

一米阳光：回复立红老师 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？

一米阳光：回复立红老师 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗

立红老师：回复一米阳光同学你好 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？——是的； 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗——可以；不认证时先计入应交税费一待认证进项税额借方，认证后转入应交税费一应增一进项中；

一米阳光：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复一米阳光不客气的，祝您 学习愉快 ；

月羽清：回复邹老师 缴纳关税和进口增值税的分录怎么做

邹老师：回复月羽清你好 借；原材料（不含增值税价款+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目 关税计入原材料成本，增值税计入进项税额

月羽清：回复邹老师 进口材料按海关完税价格入成本吗，

邹老师：回复月羽清你好，海关完税价格是计入材料成本核算的

云卷云舒：回复罗老师 只有进口增值税能抵扣的，可以做应交增值税（待抵扣）可是进口关税这部分不是不能抵扣吗？那他不用做会计分录吗？

罗老师：回复云卷云舒关税直接计入采购成本 借 原材料 贷 银行存款

余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额

余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？

三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品

余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样

余婧：回复三宝老师 谢谢您

余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票

余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10