『半面妆』：回复郭老师 意思是进销项先就要分别结转到这个科目

『半面妆』：回复郭老师

『半面妆』：回复郭老师 是这样吗

郭老师：回复『半面妆』你要月末结转就在这个分录之前结转 你要年末结转月末就会有余额

依依妈妈：回复王雁鸣老师 怎么理解这个分录呀？

王雁鸣老师：回复依依妈妈您好，可以这样理解，结转销项时，借：应交税费-应交增值税-销项，288990.83 ，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，288990.83 ，贷：应交税费-未交增值税，288990.83 。结转进项时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-进项，300277.72+291879.44，同时，借：应交税费-未交增值税 ，300277.72+291879.44，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ，300277.72+291879.44。 但是这些分录合并以后，并不能得出借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 881147.99 贷：应交税费-未交增值税 881147.99。应该是贵公司的会计结转的分录不对了。

Zoe：回复果果老师 进项多，留底，还用写分录吗

果果老师：回复Zoe进项多，留底，还用写分录，将留底的部分转入未交增值税借方

一一：回复文文老师 只要事实税务上是正确的 ，应交增值税－转出未交增值税 和 应交税费-未交增值税 做分录时是负数没问题是吗？老师？

文文老师：回复一一是的，你的理解是对的。

年年有鱼：回复李老师. 可是老师，2016年12月出台文件后，这些科目按照国家财政部要求，不都是要相应增加的吗？怎么会用不到呢？我们这边都要用的呀……

年年有鱼：回复李老师. 应交增值税转出未交增值税，在财税22号文件里说，是转出当月应交未交增值税，而不是不需要交的增值税呀。用于集体福利，按照文件规定，不是要记入应交增值税进项税额转出吗老师？

年年有鱼：回复李老师. 又看了一遍，发现断句误导了我，老师说的是同一件事，主要是已交税额，它的存在让我前面对其他那几个科目的理解无法自洽了，已交税金是记什么情况下的税款呢老师？

年年有鱼：回复李老师. 到底是仅仅指当月应交且当月缴纳的税金，还是指当月实际缴纳的税金呢？

李老师.：回复年年有鱼比如小规模纳税人代开发票，会涉及应交增值税-已交税额，这个并不常用

年年有鱼：回复李老师. 我们集团公司，下面子公司大多一般纳税人，但是也有小规模。最近在研究统一科目的问题，下午为了这个科目，我们财务部都要打起来了_(:з」∠)_那个……老师看我这么表述有没有问题可以吗？

年年有鱼：回复李老师. 已交税额仅用于两种情况，一是纳税期限短于一个月的小规模，其当月缴纳当月税额时记账使用；第二是辅导期一般纳税人，自第二次领用发票起，每次领用时记账使用。这样理解对吗老师？^_^

李老师.：回复年年有鱼还有跨区域提供建筑服务预缴增值税，也涉及应交增值税-已交税额

年年有鱼：回复李老师. 跨区域吗？这条规定出自哪里呀老师？所以一共是三种情况吗老师？o(*////▽////*)q

李老师.：回复年年有鱼跨区域事项，可以参考财税〔2016〕36号，如果是制定纸面规则，最好是写包含但不限于，这样稳妥

年年有鱼：回复李老师. 喔喔！谢谢老师！（＾∇＾）

李老师.：回复年年有鱼不用客气，希望能够帮到你

翎翎：回复小黎老师 我增加了，分录怎么做呀

小黎老师：回复翎翎您好，你这个待抵扣进项税额，当地就不要转入未交增值税就可以了

翎翎：回复小黎老师 哎呀，我上面不是写了，是以前会计做的么，我只是想咨询下这个怎么做分录 ，你直接告诉我就行啦

小黎老师：回复翎翎您好，借 应交税费 应交增值税 待抵扣进项税额 贷应交税费 应交增值税 进项税额

°青春的尾巴し：回复陈静老师 但是我的进项税额和销项税额都是对的，就是不明白怎么有和负数出来

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好，仔细查询核对清楚。

°青春的尾巴し：回复陈静老师 老师，如果是我刚说的分录是对的话，那进项税和销项税就有余额呢<br><br>

陈静老师：回复°青春的尾巴し你好,你的余额最终是不是进项大于销项的.

smile：回复bamboo老师 老师，请问增值税下的三级科目每年末都要结平吗.我看我的增值税下面基本都有余额

bamboo老师：回复smile是的 增值税下的三级科目每年末都要结平 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

smile：回复bamboo老师 老师 麻烦你帮我看看我的19年的结转分录这样做对不对

bamboo老师：回复smile转出未交增值税是不是少了一分？

smile：回复bamboo老师 没有少，老师，那个一分我找到啦，是18年末应该缴纳的462413.78我记成462413.79了

bamboo老师：回复smile那您账上是9 现在结转也应该是9啊 不然最后会还有余额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 这边分录写好了 然后再写结转三级科目的 结转的时候不体现应交税费-未交增值税

smile：回复bamboo老师 老师，我把新的余额表重发了，麻烦您再看看，现在这样对不对了

smile：回复bamboo老师 新余额表

bamboo老师：回复smile您科目余额表上的转出未交增值税期末余额不包括1196那笔么？

smile：回复bamboo老师 是的，老师，

bamboo老师：回复smile如果不包括的话 那这样写分录正确的

庄老师：回复El ojo de Dios月底结转未交增值税，借应交税费一应交增值税一转出未交增值税，贷应交税费一未交增值税

El ojo de Dios：回复庄老师 当月应交未交是时候，为什么未交增值税是记在贷方

庄老师：回复El ojo de Dios就是应付账款贷方未付款一样

超越平凡：回复老江老师 就是课程里面的啊

老江老师：回复超越平凡只有进项，这个分录有问题 22号文 ： 月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。 　　月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目； 对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

超越平凡：回复老江老师 您是从哪儿看出是多交了

老江老师：回复超越平凡只有进项没有销项，是有留抵了呀

烟雨幕然：回复宋生老师 老师 房地产企业 增值税如果不做计提 那次月申报缴纳税款之后 直接做 借 应交税费-应交增值税-销项税 贷 银行存款 这样可以吗

宋生老师：回复烟雨幕然你好！要计提的啊。你取得收入要计提