文老师：回复沙画应交未交的增值税，借应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷应交税费--未交增值税，在做这个之前可以把进项税额和销项税额都转入转出未交增值税

遥望星空p：回复邹老师 老师，确认了收入 就有增值税，计提和缴纳不是都有分录吗？

邹老师：回复遥望星空p你好，小规模纳税人是没有增值税计提的说法的

：回复遥望星空p老师,小规模每季度前两个月都不计提增值税么?

遥望星空p：回复邹老师 谢谢老师，才知道 小规模不计提税金 那八月和九月都有收入并且开了发票，税金在10月按季缴纳 ，直接在报表上填不含税收入和税额就可以了？

邹老师：回复遥望星空p你好，是做收入与增值税的分离 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 是这样做分录，发生计入贷方，缴纳计入借方，而不需要另外去计提的

遥望星空p：回复邹老师 请问，老师，小规模的工资需要计提吗？分录和一般纳税人有何不同？

邹老师：回复遥望星空p你好，是需要计提，分录是一致的，并不会因为是小规模而与一般纳税人不同的

AA~~smiling：回复宋生老师 @宋老师：老师，我们进项税额每个月都抵扣完的。

宋生老师：回复AA~~smiling您好！你是抵扣完，但是这个科目一直有余额

AA~~smiling：回复宋生老师 @宋老师：哦，老师，是不是一般纳税人每月进项做认证的，销项做确认的收入的税额，月末应交的增值税，没有分录，把应交未交的增值税转出，就做上面那笔分录，下月初申报缴纳的时候就做 借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，所以应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个科目一直都是借方余额。对吧？

宋生老师：回复AA~~smiling您好！是的。对的。就是这样。

AA~~smiling：回复宋生老师 @宋老师：感谢 宋老师。

哭泣的鞋垫：回复邹老师 那给您截图的这个分录是错误的吗？

邹老师：回复哭泣的鞋垫我个人认为是不正确的

哭泣的鞋垫：回复邹老师 之前遇到的也都是老师说的分录，那我知道了，谢谢老师！

邹老师：回复哭泣的鞋垫不客气 祝你学习愉快

哭泣的鞋垫：回复邹老师 购货方收到返利收入为何要冲减销售费用，而不是确认为其他业务收入？

邹老师：回复哭泣的鞋垫如果与销售数量挂钩的，应当确认为其他业务收入

哭泣的鞋垫：回复邹老师 那类似这种情况的，应该如何做？

邹老师：回复哭泣的鞋垫借；应付账款 贷；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额）

哭泣的鞋垫：回复邹老师 老师，能把完整的分录写出来吗？还是有点糊涂

邹老师：回复哭泣的鞋垫这个就是完整的销售受到对方给予的销售折让的分录

哭泣的鞋垫：回复邹老师 销售折让下，销售方账务处理：借：应收账款 -1170 贷：主营业务收入-1000 应交税费--应交增值税（销项税额）-170；购货方账务处理：借：库存商品 -1000 应交税费--应交增值税（进项税额 ）-170 贷：应付账款-1170 是这意思吗？那我给您提供的图片中显示的是将库存商品科目换成了"销售费用“？您不是说要是与销售数量挂钩的应该确认其他业务收入吗？那针对此题应做何解？

哭泣的鞋垫：回复邹老师 或者，老师您能给我举例说明一下与销售数量挂钩确认为其他业务收入的例子吗？

邹老师：回复哭泣的鞋垫这个是税法规定，例子也没有现成的可供参考

掌心天使：回复玲老师 一般纳税人

玲老师：回复掌心天使纳税人需要做结转的分录，如果您当期需要缴纳增值税，做借应交税费转出未交增值税贷应交税费未交增值税，如果您期末没有做这笔分录，把这笔分录补上，然后再坐交增值税的分录

天天向上：回复冰儿老师 那我该怎么办呢？

冰儿老师：回复天天向上平了，就可以了。不用干什么

天天向上：回复冰儿老师 科目余额在借方

冰儿老师：回复天天向上你发下图看一下。

米拉：回复辜老师 老师，那本月未交增值税是销项减进项加上进项转出？

米拉：回复辜老师 老师如果月底不结转进项税额转出，但结转未交增值税是把进项转出直接计算在内可以么？

辜老师：回复米拉未交增值税=销项税-进项税+进项税转出 你月末结转，进项税转出会增加转出未交增值税的

明天你好！：回复薛老师 请问一下应交增值税是在什么时候有余额啊？如果应交增值税贷方一直有余额，那么借方:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）什么时候借方余额才能为零啊？

薛老师：回复明天你好！应交增值税的话有三级明细科目，即销项税额-进项税额大于0的时候，就会有贷方余额。

明天你好！：回复薛老师 也就是说怎么才能把借方科目:应交税费—应交增值税（转出未交增值税）消掉为0啊？

薛老师：回复明天你好！只要二级科目应交税费——应交增值税科目余额为0即可，不需要管三级明细科目。

幽默的柠檬：回复郭老师 老师那就是最好做是吗

郭老师：回复幽默的柠檬你好是的，最好是做这样，你核对的时候也好核对。

小妮子：回复答疑郭老师 那销项税跟进项税要不要结转为0呢？如果进项大于销项的时候又是怎么做的，有存在期末留抵的时候又是怎么做的？就是可以一目了然从每个科目余额看出的

答疑郭老师：回复小妮子你的第一步做了余额就是0了

小妮子：回复答疑郭老师 我刚才写的那3个分录，除了第三个缴纳的不用，其他的摘要分别要怎么写呢

答疑郭老师：回复小妮子借应交税费应交增值税销项 应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项

小妮子：回复答疑郭老师 老师，摘要写什么啊

答疑郭老师：回复小妮子结转进项，销项

小李：回复王雁鸣老师 老师，进项大于销项月末怎么做分录？进项10万，销项5万

王雁鸣老师：回复小李您好，就按您做的分录1处理就行了。借 应交税费-应交增值税(销项税额) 5，应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 5，贷 应交税费-应交增值税(进项税额) 10

小李：回复王雁鸣老师 进项税额大于销项税额 1... 借：应交税费-进项税额10 借：应交税费-转出未交增值税5 贷：应交税费-销项税额5 老师，这个分录对吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，这个分录不对的。

小李：回复王雁鸣老师 老师，进项税额大于销项税额，除了1处理的分录还用做其他分录吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，一般情况下，没有其他分录了。

小李：回复王雁鸣老师 老师，分录1的意思是有5的留底税额吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，您理解很正确。

小李：回复王雁鸣老师 老师，有的说做完1分录，还要做这个分录 借：应交税费~未交增值税 5 贷：应交税费~应交增值税~转出多交增值税 5

王雁鸣老师：回复小李您好，这个老师说的也有道理，但是按我的理解，是不需要做这一步的。

小李：回复王雁鸣老师 老师，小规模纳税人，季度销售额低于30万元，免征教育费和教育费附加， 季度销售额是利润表中的营业收入吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，一般情况下，季度销售额是利润表中的营业收入。

小李：回复王雁鸣老师 老师，有这个免征政策吗 营业收入是看本期不含税收入还是本年不含税金额

王雁鸣老师：回复小李您好，有这个免税政策的，营业收入是看本期不含税收入。 • 财政部 税务总局 • 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 • 财税〔2019〕13号 • http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4014090/content.html •

小李：回复王雁鸣老师 老师，资产负债表是根据帐套里导出的科目余额汇总表填写吗，资产负债表里应交税金是根据应交税金的那个科目填写的，年初余额，期末余额。

王雁鸣老师：回复小李您好，资产负债表是根据帐套里导出的科目余额汇总表填写，资产负债表里应交税费是根据应交税费的贷方明细科目年初和期末余额填写的年初余额和期末余额。

小李：回复王雁鸣老师

小李：回复王雁鸣老师 老师，我想问一下8月份的进项税额2万元，跟进项税额转出都需要在附表二中填写吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，8月份的进项税额2万元，跟进项税额转出都需要在附表二中填写。

小李：回复王雁鸣老师 2019年1月份销项税金10万，进项税金是2万元，进项税额转出是2.万元，老师这月需要交多少的税，怎么计算，进项税额转出是加还是减

王雁鸣老师：回复小李您好，如果没有留抵的话，应交的增值税=10-2+2=10万元。

小李：回复王雁鸣老师 老师，+2是代表进项税额转出是吗

王雁鸣老师：回复小李您好，是的，进项税额转出，要加上的。

小李：回复王雁鸣老师

小李：回复王雁鸣老师 老师，我做的对吗，如果不对应该怎么计算

王雁鸣老师：回复小李您好，这个图片算法是不对的。应交增值税=10-20-5+8=-7万元，也就是留抵7万元。

小李：回复王雁鸣老师 老师，2019年2月份，月末计提2月工资的同时还用计提社保，公积金吗？ 还是2019年2月份只计提工资就可以了.

王雁鸣老师：回复小李您好，2019年2月份，月末计提2月工资的同时，还要计提社保，公积金的。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 我没有进项

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！那就这样可以了。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 小规模纳税人不抵扣

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 好的，谢谢！

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！如果是小规模，不需要写销项税啊。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 那应该写什么

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！小规模直接借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税 就可以了

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 哦哦，好的，谢谢老师！

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！不用客气的了。

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 还有个问题，小规模纳税人增值税减免，怎么做账

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！这个你可以按实际应该缴纳的部分计提就好了

注会高效取证班暖心向阳：回复宋生老师 那当时开的发票怎么做账呢，还没到季度末

宋生老师：回复注会高效取证班暖心向阳你好！你也可以开票的时候先做。然后下个月确认不交的时候，转入营业外收入

我们：回复老王老师 老师结转之后变成这样了

老王老师：回复我们您好，再做一步，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，15002.52，贷：应交税费-应交增值税－进项税额，15002.52。

我们：回复老王老师 老师，你好我期初税额是3679.84，做完以上分录后余额表如下图

老王老师：回复我们您好，再做一个分录，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，负数3679.84，贷：应交税费-示交增值税，负数3679.84。

我们：回复老王老师 老师，请问一共做三个分录吗

老王老师：回复我们您好，是的。

我们：回复老王老师 老师，这个是什么

老王老师：回复我们您好，不好意思，错了一个字，应该是未交增值税。

我们：回复老王老师 老师，请问我这有写：结转增值税 借：应交税费-未交增值税 11,322.68 结转增值税 贷：应交税费-应交增值税－转出未交增值税 11,322.68 附图结转前，图二结转后

老王老师：回复我们您好，您的问题是什么呢？

我们：回复老王老师 老师，我这结转不会

老王老师：回复我们您好，再结转一步啊，借；应交税费-应交增值税－转出未交增值税，15002.52，贷：应交税费-应交增值税－进项税额，15002.52。

我们：回复老王老师 老师，结转之后本期发额不对啦

老王老师：回复我们您好，哪个本期发生额不对了？