花脸猫：回复邹老师 转出未交增值税分录是：借：应交税费_应交增值税_销项税额3000；贷：应交税费_应交增值税_转出未交增值税3000。 结转未交增值税：借： 应交税费_应交增值税_转出未交增值3000；贷：应交税费_未交增值税3000。 税款盘抵扣是：借：应交税费-应交增值税-减免增值税820；贷：管理费用-税控设备维护费820. 缴纳：借：应交税费_未交增值税2180；贷：银行存款2180. 这样做完后：应交税费_未交增值税的贷方还剩820

邹老师：回复花脸猫你需要做一个这个分录 借；应交税费_未交增值税 贷；应交税费-应交增值税-减免增值税820

花脸猫：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复花脸猫不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

清风徐徐：回复邹老师 老师可以取个例子做个分录吗？

邹老师：回复清风徐徐期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 当月预交税金 借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款

清风徐徐：回复邹老师 老师当月预交税金后，为什么期末还要结转，两个税金为什么不是同步缴纳的

邹老师：回复清风徐徐你好，预交税金的金额可能小于应纳税额，所有还需要结转未交增值税

隐形的手表：回复宋生老师 宋老师，您好！应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目借方余额，代表应交的增值税，这个科目要不要转平的。

隐形的手表：回复宋生老师 老师，您好！借：应交税费-应交增值税（销项），贷：应交税费—应交增值税（进项），贷应交税费—-应交增值税（转出未交增值税）这是年末做账，还是每月月底做一次。这样转出未交增值税可以理解了。

宋生老师：回复隐形的手表您好！你下个月交纳的时候就平了。 　借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20 　　贷：应交税费――未交增值税 20 支付的时候 借：应交税费――未交增值税 20 贷:银行存款等。20

山岚心画：回复辜老师 恩恩，老师您看她做账这个增值税是就当未交增值税用的吧。我的意思是我修改这个增值税为未交增值税呢，还是重新添加未交增值税二级科目

辜老师：回复山岚心画最好重新添加一个应交税费—未交增值税

可爱多：回复meizi老师 好的，谢谢

太阳花～上课：回复徐璐老师 转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 2、本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元。老师未交增值税的37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 37869.02结转分录

徐璐老师：回复太阳花～上课借应交税费-转出未交增值税 37869.02 贷应交税费-未交增值税 37869.02

太阳花～上课：回复徐璐老师 老师，未交增值税为什么要做转出分录呢

徐璐老师：回复太阳花～上课这个不是转出分录，所有的应交增值税都要转到未交增值税科目，这是规定。

艳杨天：回复徐阿富老师 直接做个分录，是吗？怎么写摘要？

艳杨天：回复徐阿富老师 金额按转出未交增值税科目余额表余额数值转到未交增值税，是吗？

徐阿富老师：回复艳杨天你好，摘要写转应交增值税，金额按照余额转

艳杨天：回复徐阿富老师 之前会计未交增值税一直有余额，加上这次结转的，数额又变了，但我这次缴纳增值税，只缴我结转的部分。是这样吗

艳杨天：回复徐阿富老师 之前不知啥原因，1000多，一年多一直挂着账

徐阿富老师：回复艳杨天你好，你交的上这次应该交的部分，之前可能账务处理不对留着的

艳杨天：回复徐阿富老师 只交我结转的，就行！！是吧！

徐阿富老师：回复艳杨天你好，转可以全部结转，也可以先转你交的部分

695421535：回复郭老师 这样子做分录对不对： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

郭老师：回复695421535你得看销项大于进项，还是进项大于销项的。

695421535：回复郭老师 ①、月末，销项>进项时：确认未交增值税：“借：应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应缴税费-未交增值税” 同时，借：应缴税费-应交增值税-销项税额 应缴税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应缴税费-应交增值税-进项税额 应缴税费-应交增值税-转出未交增值税 次月缴纳税款时 ，做分录： 借 ：应交税费-未交增值税 贷： 银行存款 ②、进项>销项时，如何做账务处理呢？？？

695421535：回复郭老师 第①种是销项大于进项； 第②种是进项大于销项。

郭老师：回复695421535第一个结转的没有做借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 第二个借应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项

695421535：回复郭老师 老师，您看我的描述对不对啊，由于刚上岗好多都不懂，麻烦老师了： ②、月末，当进项大于销项时，月末结转， 借：应交税费-应交增值税-销项 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （借方有余额代表留抵税额） 贷：应交税费-应交增值税-进项 同时,借：应交税费-未交增值税 （借方有余额代表多交的增值税，留到下月抵扣） 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 次月，什么分录都不做。

郭老师：回复695421535可以的 最后一个不做都可以 转出未交借方余额就是留底

小米：回复邹老师 老师，之前的账我都把 应交增值税 转入 未交增值税了，在通过未交增值税缴纳税款，怎么办，要红冲吗？

小米：回复邹老师 老师，什么情况下才需要做这个分录？ 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-未交增值税

邹老师：回复小米你好，需要把多结转才红冲 一般纳税人结转未交增值税分录是 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

小米：回复邹老师 老师，那附加税我也计提（无论是否达到起征点）也要红冲回来吗？ 借：税金及附加 贷：应交税金——附加税

邹老师：回复小米你好，有应纳税额就计提，没有就不需要计提，而不是计提了再冲销的

重生：回复郭老师 进项税额是以前的，当时那个月开的时简易计税票，没抵扣，这个月抵扣。

郭老师：回复重生简易计税的对应的专票就是不能抵扣。

重生：回复郭老师 那我上面的问题对吗

郭老师：回复重生你上面没有体现简易计税。

重生：回复郭老师 我说的有一部分留底，是以前的进项税额没有抵扣，这个月抵扣是计入应交增值税-进项税额转出吗

郭老师：回复重生不是。之前留底是在转出未交增值税借方吗？

重生：回复郭老师 销项税额包括简易计税和税率9%的税额，

郭老师：回复重生那你建议你分开简易计税的，完整的借银行存款贷，主营业务收入应交税费简易计税 次月交税借应交税费简易计税贷银行存款。