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跨年度补缴增值税会计处理
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ %杯中水% 发表的提问：
2017.2018年度税金及附加没提没缴，2019补缴提会计科目怎么样处理？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费 贷：银行存款
31楼
2022-12-13 15:25:37
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 绿 发表的提问：
今年4月补缴了去年第4季度企业所得税，因为去年第4季度有一张增值税普票开出单位为失联企业，税务局要求转出后补缴，账务怎么处理，会计分录怎么做？
转出去不做账务处理，只做纳税调增 补分录 借：所得税费用（以前年度损益调整） 贷：应交税费-应交所得税 然后再把以前年度损益调整结转到未分配利润
32楼
2022-12-13 15:49:42
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绿：回复俞老师 今天4月份补交的分录就直接做到今年4月份吗？，去年的帐就不做处理了吗？
2022-12-13 16:16:42
俞老师：回复绿不影响利润表的，可以调表不调账
2022-12-13 16:31:48
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 优雅的柚子 发表的提问：
上个月跨区域涉税没有预缴增值税，这个月申报要怎么处理？还能补预缴吗？
您好！6个月内去就可以了
33楼
2022-12-13 16:05:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 自律 发表的提问：
补以前年度增值税怎么做账务处理？
 是检查出来需要交吗，不是，借应交增值税未交增值税 贷 银行 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行  
34楼
2022-12-14 15:45:19
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自律：回复maize老师 营业外支出-滞纳金走以前年度所以调整，红字再借方吗？
2022-12-14 16:06:10
maize老师：回复自律不是，直接做营业外支出-滞纳金 这个涉及到汇算清缴需要纳税调增的，你做以前年度损益调整，汇算清缴过不了，我看学员反馈，
2022-12-14 16:31:48
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
国税户管通知把上一年度进项税额转出补交增值税，那会计分录如何处理呀？
借 成本或费用 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
35楼
2022-12-14 15:58:12
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也許、啲也許：回复果果老师 我也是这样处理，但是最后负债表的应交税金和实际的核对不上
2022-12-14 16:28:48
也許、啲也許：回复果果老师 他会自动减除进项金额，比如这个月我增值税交1万，如果把上一年度进项转出做贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）3千，那么本月结转时应交税金就只有体现7千，而不上1万
2022-12-14 16:42:34
果果老师：回复也許、啲也許若进项税额转出3千，那应交增值税要增加3千，应该交1.3万
2022-12-14 16:52:58
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 勤奋的服饰 发表的提问：
2017年度，我公司有跨区域经营事项，需在异地预交增值税。会计在进行增值税申报时，在申报表“已缴税金”栏把把数据多填了20932元，导致“转出未交增值税”金额减少，致使少交增值税。在2019年税务系统提示了这笔少交的增值税。公司进行了补交增值税税款及滞纳金。 补缴的增值税如何进行账务处理。
您好，这部分补缴的 计入应交税费-未交增值税 滞纳金计入 营业外支出
36楼
2022-12-14 16:05:58
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玲子
职称：中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.25w
引用 @ 勤劳的苗条 发表的提问：
我去年补缴以前年度的增值税款，现在做年度汇算清缴，这一笔税款与相应的附加税在年度汇算清缴时应该怎么处理
补交这笔业务的增值税及附加税，涉及损益类科目，通过以前年度损益调整来做
37楼
2022-12-18 15:41:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
增值税发票已开，未记账，跨年度，该怎么补
借；应收账款 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税（销项税额）
38楼
2022-12-18 15:55:50
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.57w
引用 @ 勤劳的耳机 发表的提问：
发现有跨年的增值税未计提，但当年已经缴纳，这个怎么补计提
借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-增值税-转出未交增值税
39楼
2022-12-18 16:24:33
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 李同学 发表的提问：
补交上个年度增值税怎么做账务处理
你好  你们补缴纳增值税。是因为上年没有做收入导致的补缴纳吗？ 这样才好判断是否需要补做收入处理。    
40楼
2022-12-18 16:47:59
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职称：,中级会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ FINE &赵娜 发表的提问：
本年度内发现的是逃发票如何做税务处理，补缴增值税与其附加税
是不是发票没有作帐还是什么问题？还是虚开
41楼
2022-12-19 13:23:55
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FINE &赵娜：回复 是这样的老师。我们公司2018年度购入一批材料，供货方不能开取专票，就找其他商贸公司代开了一张，后税务稽查发现该商贸公司为空壳公司，我们已经付款做账了。税务局罚款滞纳金，并补缴了这部分进项税。不知道该如何做账
2022-12-19 13:37:03
FINE &赵娜：回复 我知道以前年度如何做账用以前年度损益调整。本年度的不会
2022-12-19 13:49:32
：回复FINE &赵娜作进项转出就可以了，交税款滞纳金会计分录:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:现金/银行存款
2022-12-19 14:01:47
FINE &赵娜：回复 进项转出不知道怎么做，百度上写：借：原材料 贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）。补税的分录我会。 为什么要借：原材料那
2022-12-19 14:27:48
FINE &赵娜：回复 老师？
2022-12-19 14:46:05
：回复FINE &赵娜百度这个不对不合适你的实际，你们应该将原材料转出来，借：原材料（红字）应交税费进项税额（红字）应付款帐（红字）等于对原凭证进行冲销
2022-12-19 15:11:09
FINE &赵娜：回复 老师不对吧，我们税务局说连城教地附加税都要转出来。 当时我们要做的贷银行存款的话，这笔钱做想到录不就又增加了银行存款，
2022-12-19 15:22:03
：回复FINE &赵娜城建税不是转出来而是让你补交啊，当时就不该有这张发票的，你们接受的虚开票，所以要冲减这笔凭证的，如果当时是用的银行存款，可以不冲银行的
2022-12-19 15:41:25
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
缴纳一整个年度物业费，收到增值税专用发票，如何进行会计处理？
你好！这个你借预付账款 应交税费—应交增值税—进项税额 贷银行存款
42楼
2022-12-19 13:53:20
全部回复
寂寞的小白菜：回复宋生老师 每月摊销会计分录怎么做呢？
2022-12-19 14:23:53
宋生老师：回复寂寞的小白菜你好！借管理费用—物业费 贷预付账款
2022-12-19 14:52:58
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ @ 发表的提问：
上海这边查补预扣预缴的增值税 会计上怎么处理啊
如果是查补的增值税，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 ，期末再进行结转，借：应交税费—增值税检查调整 贷：应交税费—未交增值税，如果没有增值税检查调整这个二级科目，可以自行进行添加。
43楼
2022-12-19 14:15:53
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 范燕婷 发表的提问：
属于三月份的一部分增值税，在六月补缴纳，会计处理应该怎么处理
你好 那你3月做收入了吗
44楼
2022-12-19 14:39:21
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范燕婷：回复meizi老师 做了
2022-12-19 15:09:41
meizi老师：回复范燕婷你好 那你直接做 借应交税费-应交增值税贷银行存款
2022-12-19 15:24:45
范燕婷：回复meizi老师 不是哦，这一点是当时没做收入的哦，因为税率变了，有客户要求因为是三月发生的业务，要让我开的原来税率的发票，从而补交的增值税
2022-12-19 15:44:34
meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前的税费 是按原税率来报的吗？
2022-12-19 15:57:08
范燕婷：回复meizi老师 对呀，按原来税率报
2022-12-19 16:23:09
meizi老师：回复范燕婷你好 那你既然都按原税率报了 就是按原税率缴纳的增值税。 你现在就是补做缴纳分录就行了
2022-12-19 16:33:19
范燕婷：回复meizi老师 补计提
2022-12-19 16:58:35
范燕婷：回复meizi老师 还是怎样比较好
2022-12-19 17:12:27
meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前做账是不是就是没按原税率来做收入和缴纳增值税的 ；所以才会造成少缴纳。正常你既然是按原税率开的发票 就应该按原税率缴纳了增值税。 怎么会存在现在补缴纳
2022-12-19 17:41:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 阿~妮巴 发表的提问：
季度预缴增值税，到年末如何计提增值税？账务处理是怎样的？
您好！你每个季度都预缴吗？是可以不用交税，但是预缴了是吗？
45楼
2022-12-19 14:56:59
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阿~妮巴：回复宋生老师 是需要缴纳的，按季度缴！
2022-12-19 15:21:36
宋生老师：回复阿~妮巴您好！你平时缴纳了，年末不需要单独做分录啊。
2022-12-19 15:39:49
阿~妮巴：回复宋生老师 我是缴纳时直接借：应交税费-应交增值税，贷：现金，除了这个分录就没有做其他关于增值税的分录了，不是需要在年末时记一笔计提来冲平吗？
2022-12-19 15:59:47
宋生老师：回复阿~妮巴您好！你应该想计提再冲减啊。做收入的时候借应收账款等 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税。
2022-12-19 16:13:54
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