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跨年度补缴增值税会计处理
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ ss 发表的提问：
求补缴以前年度增值税和附加税的会计分录，我公司为小微企业，采用小企业会计制度
您好 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交增值税——增值税查补 应交税费——附加税 借：应交税费——应交增值税——增值税查补 应交税费——附加税 贷：银行存款
61楼
2022-12-23 14:01:04
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 123 发表的提问：
小微企业，2018年底未计提企业所得税，2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税，怎么会计处理？ 2019年补交以前年度的未计提印花税，计提及缴纳如何会计处理？
你好 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；以前年度损益调整——税金及附加——印花税 ， 贷；银行存款
62楼
2022-12-23 14:19:31
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123：回复邹老师 小微企业，小企业会计准则，没有以前年度损益调整
2022-12-23 14:58:15
邹老师：回复123你好，那就这样做分录 2019年汇算清缴时计提及缴纳企业所得税 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 2019年补交以前年度的未计提印花税，印花税不需要计提，缴纳做这个分录 借；利润分配——未分配利润 ， 贷；银行存款
2022-12-23 15:25:28
123：回复邹老师 印花税平时也不用计提，直接做缴纳分录？
2022-12-23 15:54:57
邹老师：回复123你好，是的，是这样的
2022-12-23 16:10:48
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
企业原来的会计做错了，附加税一直计提，实际上增值税是达不到缴纳的标准，附加税也是不用计提，也不用缴纳。季度增值税也没有结转到免税收入，而且账务，已经跨年（3年），这一部分要怎么处理，
你好，转入营业外收入里面的
63楼
2022-12-23 14:45:05
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菇凉：回复王晶老师 好的
2022-12-23 15:11:51
王晶老师：回复菇凉嗯嗯呃呃呃，好得呢
2022-12-23 15:36:46
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 张老师 发表的提问：
补缴上年度增值税怎么做分录啊 我们适用小企业会计准则
你好，补缴上年度企业读企业所得税。借以前年度损益调整，贷应交税费-企业所得税，借应交税费-企业所得税贷银行存款，借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整，回答满意记得好评哦，谢谢
64楼
2022-12-23 14:50:59
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张老师：回复王晶老师 那增值税呢？上年度有漏交的增值税 这个月补缴了 还交了滞纳金 而且我们适用小企业会计准则 没有设置以前年度损益调整科目
2022-12-23 15:17:22
王晶老师：回复张老师小企业准则下面，直接计入当期损益，就按平常计提缴纳就可以了
2022-12-23 15:46:29
张老师：回复王晶老师 就直接 借 应交税费-应交增值税（未交税费） 贷 银行存款吗？
2022-12-23 16:09:58
王晶老师：回复张老师你好，是这样的，直接计入当期
2022-12-23 16:35:53
张老师：回复王晶老师 我查的是还要计算计提的分录是 借：利润分配-未分配利润 贷 应交税费-应交增值税（未交增值税） 这一步也要做吗？
2022-12-23 16:45:53
王晶老师：回复张老师你好，调整以前年度的，这一步是一个结转分录，也要写进去
2022-12-23 17:07:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
年底了购买金税盘和维护费还在借方，可是又不能跨年度抵扣，那应缴税费-应交增值税820元应怎样处理
你好，一年之内抵扣都是可以的 如果没有抵扣 借；管理费用 贷；应交税费（减免税额 ）
65楼
2022-12-24 13:55:18
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张老师--追梦
职称：注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ sunshine 发表的提问：
发现前几个月计提折旧有误，多计提了，会计上怎么处理，要是跨年度的，汇算清缴时应纳税所得额是不是得调增
会计上要按差错更正处理，更正后的数字填写进汇算清缴申报表，是不涉及纳税调整的。
66楼
2022-12-24 14:09:44
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 隐形的蜜蜂 发表的提问：
2018年第一季度增值税漏报，怎么补税及账务处理?
账务处理还是正常计提 借：应交税费～转出未交增值税 贷：应交税费～未交增值税 补税可以网上申报，可以去大厅申报，补缴税款
67楼
2022-12-24 14:37:48
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 无语的小海豚 发表的提问：
这个月补去年增值税，汇算清缴怎么处理？
这个增值税不参与汇算清缴这个，
68楼
2022-12-24 14:47:59
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无语的小海豚：回复maize老师 这样去年收入增加了，汇算清缴怎么弄呢
2022-12-24 15:07:06
maize老师：回复无语的小海豚那这个修改之前账，补上收入这个，按修改后做汇算清缴表这个填写，要不就纳税调整表，收入下面这个其他账载金额填写0 税收金额按这个收入填写这个
2022-12-24 15:30:04
无语的小海豚：回复maize老师 汪老师，请问是修改之前的账，汇算清缴填写纳税调整表收入其他这一栏，是这个意思么
2022-12-24 15:51:56
无语的小海豚：回复maize老师 这个月补的增值税和滞纳金是怎么做呢？也是修改到之前的账里吗？还是做在这个月的账里
2022-12-24 16:20:41
maize老师：回复无语的小海豚这个是修改之前账话，那这个不需要填写这个汇算清缴填写纳税调整表收入其他这一栏 只有没有修改之前账，直接做今年账上那据填写这个， 我写2种处理，增值税做借销项税额 贷转出未交增值税，借转出未交增值税 贷未交增值税，借未交增值税 贷银行 滞纳金做借营业外支出 贷银行，这个增值税直接做今年账上就可以
2022-12-24 16:46:00
无语的小海豚：回复maize老师 这样的话这个收入是入在今年账里吗？
2022-12-24 16:58:38
无语的小海豚：回复maize老师 怎么进行账务处理
2022-12-24 17:26:30
maize老师：回复无语的小海豚借应收账款 贷以前年度损益调整，应交增值税，借以前年度损益调整，贷未分配利润
2022-12-24 17:45:18
无语的小海豚：回复maize老师 那这个收入今年还算所得税吗？今年进行汇算清缴的时候怎么报啊？
2022-12-24 18:13:51
maize老师：回复无语的小海豚填写这个汇算清缴填写纳税调整表收入其他这一栏
2022-12-24 18:41:44
maize老师：回复无语的小海豚不是今年，是去年的，调是去年的，
2022-12-24 18:51:47
无语的小海豚：回复maize老师 您是说这个收入不填在19年的所得税汇算清缴里，而是等到明年进行2020年汇算清缴时填在纳税调整表里面么
2022-12-24 19:07:52
maize老师：回复无语的小海豚填在19年的所得税汇算清缴里
2022-12-24 19:24:46
无语的小海豚：回复maize老师 19年财务报表年度报表还要算上这些收入吗
2022-12-24 19:36:13
maize老师：回复无语的小海豚你这个修改19年账话，那需要加下，不改，就填写这个汇算清缴纳税调整表填写纳税调整表收入其他这一栏
2022-12-24 19:58:36
maize老师：回复无语的小海豚我是赞成这样，19年财务报表年度报表还要算上这些收入 这个修改19年账话，那需要加下
2022-12-24 20:27:42
无语的小海豚：回复maize老师 您是赞成修改吗，还是赞成不修改而填写调整表？如果不修改是不是这部分收入要算在20年的财务报表里？算在这个月的收入里面吗？
2022-12-24 20:45:58
maize老师：回复无语的小海豚赞成修改19年账，之后按新的做汇算清缴
2022-12-24 21:13:26
maize老师：回复无语的小海豚因为税局那边会比对增值税收入和所得税
2022-12-24 21:37:27
无语的小海豚：回复maize老师 改账之后所有的财务报表跟季度所得税报表都要改正吗？
2022-12-24 21:48:06
maize老师：回复无语的小海豚不是，需要看你税局，这个一般就只补12月，这个，你这个到时候要修改季度也只需要修改4季度就可以
2022-12-24 22:12:47
无语的小海豚：回复maize老师 那四季度的企业所得税现在改正是不是也会产生滞纳金啊？
2022-12-24 22:36:16
无语的小海豚：回复maize老师 还是说我通过汇算清缴来改正？具体怎么操作？
2022-12-24 22:52:47
maize老师：回复无语的小海豚需要看你们税局咋说，部分学员反馈说可以不一样，之前季报不管，年报直接按新的申报就可以
2022-12-24 23:02:52
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ lwulala 发表的提问：
2019年更正申报2018年增值税，更正后需要补缴增值税及附加税，补缴的会计附录？
你好 去年18年有做收入吗 只是补缴纳的话做借应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税等贷银行存款
69楼
2022-12-25 14:27:02
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lwulala：回复meizi老师 没做收入，需要补计提吗？
2022-12-25 14:59:47
meizi老师：回复lwulala你好需要的 走以前年度损益调整来做 不然你应交税费-应交增值税科目不平
2022-12-25 15:16:39
lwulala：回复meizi老师 是这样吗？ 1、补计提：C：以前年度损益调整 D：应交增值税-未交税金 2、补缴税金：C：应交增值税-未交税金 D：银行存款 3、结转：C：利润分配 D：以前年度损益调整
2022-12-25 15:37:07
meizi老师：回复lwulala嗯 是的 就是这样做账就行
2022-12-25 16:05:16
lwulala：回复meizi老师 如果18年有做收入，分录怎么写？
2022-12-25 16:15:38
meizi老师：回复lwulala你好 有做 你就直接做缴纳分录就行 上面借应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税等贷银行存款
2022-12-25 16:30:28
lwulala：回复meizi老师 18年5月份开了17%的发票，做了收入和销项税额，19年更正申报，将18年4月申报增加未开票收入金额（5月份开具的17%的收入），补缴了增值税
2022-12-25 16:41:07
meizi老师：回复lwulala那你4月做无票收入 你5月开票 的话是先冲了无票收入 在按开票收入做账的 已经做了 你直接做缴纳分录就行 你上面不是说收入已经做了吗
2022-12-25 17:04:25
小智老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.21w
引用 @ 教务主管 发表的提问：
培训学校收取的学费跨年度退费的会计处理
您好，分录如下： 借：预收账款   贷：银行存款
70楼
2022-12-25 14:38:25
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点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 阿真 发表的提问：
后补助经费跨年下发之后的会计核算该如何处理？
计入福利费就可以
71楼
2022-12-25 14:44:59
全部回复
阿真：回复点~玲老师 会不会涉及到以前年度的票据在以后年度收到补助款的时候报销的问题
2022-12-25 15:04:45
点~玲老师：回复阿真以前年度的发票是不能跨年使用的
2022-12-25 15:16:09
阿真：回复点~玲老师 那后补助的款项如果要冲回已经发生的成本费用的话该如何记账呢
2022-12-25 15:32:26
阿真：回复点~玲老师 后补助款项到了以后怎么做就能避免票据跨年度报销这样的问题呢
2022-12-25 15:54:38
点~玲老师：回复阿真当期的票据就入当期啊
2022-12-25 16:11:27
刘艳红老师
职称：中级会计师
4.96
解题: 9.76w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
跨年度的暂估，会计做分录的时候做的增值税，不过没有缴纳增值税，计提了所得税，今年3月才开票，应该怎么做分录？
同学，你好，这个计提的增值税和企业所得税不用交了，是吗？
72楼
2022-12-26 14:00:27
全部回复
5fsshz：回复刘艳红老师 增值税没有交，企业所得税计提呢？应该是要交的吧,分录应该怎么做
2022-12-26 14:17:46
刘艳红老师：回复5fsshz我去年计提了，今年交了，计到银行存款就可以了 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
2022-12-26 14:44:45
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 鱼的泪 发表的提问：
企业被税务稽查需补如下：1. 2015年-2017年补缴增值税 ，现已在2017年12月份补缴，已做会计处理 借：应交税金—稽查补缴增值税 贷：银行存款 请教老师这样科目对吗 ？ 接下来如何处理这笔帐？2. 现税务稽查要求补缴企业所得税 （1）2015年-2016年直接去补缴 请教老师 如何做会计科目？ （2) 2017年要我们把成本转出做调帐处理并在2017年的汇算清缴中缴掉 请教老师 这样如何做会计科目？需要重做2017年财务报表并要到税务部份把报表修改掉吗？
借以前年度损益调整贷应交税费-增值税检查调整 交纳时 借应交税费-增值税检查调整 贷银行存款 企业所得税的补缴可以直接借所得税费用贷银行存款 成本是虚做的还是真实的，如果是真实的只是发票有问题可以只调整纳税申报表，不用修改报表。
73楼
2022-12-26 14:16:55
全部回复
鱼的泪：回复方老师 发票是虚开的
2022-12-26 15:07:21
鱼的泪：回复方老师 材料发票是虚开的 成本这块如何转出？ 这样如何做会计科目？需要重做2017年财务报表并要到税务部份把报表修改掉吗？
2022-12-26 15:19:41
俞霞老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.01w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
对于以前年度的失控增值税普通发票，要调减成本，增加利润，补交所得税。那么本年度如何进行账务处理和会计分录？还是仅仅调表，而不进行账务处理呢
这种情况需要做账务处理的。你是小企业会计准则的话就直接用未分配利润科目解决。如果是企业会计准则要通过以前年度损益调整科目
74楼
2022-12-26 14:44:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 22年注会协议班蔡园 发表的提问：
汇算所得税补缴的税金应该如何会计处理？需要以前年度损益调整吗？
1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
75楼
2022-12-27 14:09:31
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