首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
跨年度补缴增值税会计处理
分享
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Aban 发表的提问：
月底如果没有进项税，在所属税务部门补缴8%的增值税，会计怎么处理？
您好！是被查了要补交吗？
106楼
2023-01-08 16:35:59
全部回复
Aban：回复宋生老师 不是，预缴时
2023-01-08 16:51:54
宋生老师：回复Aban你好！是借：应交税费——预交增值税 　　贷：银行存款
2023-01-08 17:18:44
Aban：回复宋生老师 那到年末时，预缴增值税不是有一个很大的余额吗？
2023-01-08 17:47:14
宋生老师：回复Aban月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费——未交增值税 　　贷：应交税费——预交增值税
2023-01-08 18:07:53
Aban：回复宋生老师 对了，我们还有很多简易征收的3%包清工的，增值税也在工程所在地缴纳。
2023-01-08 18:28:34
宋生老师：回复Aban您好！然后你的问题是什么呢
2023-01-08 18:49:15
Aban：回复宋生老师 那未交增值税的余额怎么处理呢？ 还有简易征收的。一大堆我都乱套了。
2023-01-08 19:18:41
宋生老师：回复Aban您好！未交增值税你看的科目余额在哪边，如果在借方是不用处理 不过，这个一般纳税人很多科目是有余额的，比如应交税费-应交增值税-进项税额/销项税额都是有余额而且余额月来越大
2023-01-08 19:45:15
Aban：回复宋生老师 比如，同样是开发票，有3%包清工的，也有10%包工包料的。
2023-01-08 19:57:22
宋生老师：回复Aban你好！你按实际来做就好了。是简易征收的就计入应交税费-应交增值税-简易征收
2023-01-08 20:13:11
Aban：回复宋生老师 开发票时，都走应交税金-销项税吗？
2023-01-08 20:38:17
宋生老师：回复Aban你好！是的。开发票的时候都做销项税额
2023-01-08 20:52:56
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ hot dog? 发表的提问：
老师你好，我想问 1、5月汇算清缴业务招待费调增，需要在做会计处理吗？ 2、5月汇算清缴补缴所得税后，会计处理：借应交税费 贷银行存款，会不会有问题？6月做以前年度损益调整需要做什么处理？
一、第一个问题，不用进行账务处理，属于调表不调账的事项，直接调增申报表，计算应交的企业所得税 二、1、以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 2、借：本年利润——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 这是全部的分录
107楼
2023-01-09 13:52:46
全部回复
hot dog?：回复江老师 老师您好，对于第二个问题 ，我在5月份账上只做了第三步，前面两步能否在6月份再做？还有个问题，以前年度损益调整需要调整哪些内容？
2023-01-09 14:08:34
江老师：回复hot dog?这个只做了第三步，可以在六月份做另外两个分录，以前年度损益调整，主要是调整以前年度的成本、收入、费用等科目
2023-01-09 14:20:32
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问以前年度损益调整是根据汇算清缴报告调整吗？报告调增了业务招待费，需要做处理吗
2023-01-09 14:40:48
江老师：回复hot dog?一、第一个问题，你不是说补交了企业所得税吗，这个就是上述三个分录 二、调增业务招待费，不用账务处理。不用做凭证
2023-01-09 15:04:35
hot dog?：回复江老师 老师你好，我补交了所得税，只用做那三个分录就可以了吗？你不是说要调整收入，成本，费用这些吗？
2023-01-09 15:25:57
hot dog?：回复江老师 老师您好，我想问 1、补交所得税要做上述分录，那我要冲减上年度多计提的所得税也是这步骤吗？ 2、冲减多计提的跟补交做的分录会冲突吗
2023-01-09 15:37:40
江老师：回复hot dog?一、我是说以前年度损益调整科目可以调整以前年度的收入、成本或费用。 你此笔业务分录，只是调整费用的用途，是其中“以前年度损益调整”科目调整以前年度的其中之一的情况。 二、不用冲减以前的数据。直接补提就行了。
2023-01-09 15:56:42
hot dog?：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-01-09 16:09:28
江老师：回复hot dog?有不明白的问题再咨询
2023-01-09 16:24:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
购买增值税发票跨年度清单怎么打印
你可以找到以前年度的数据打开，然后就可以查询以前年度的数据并打印出来
108楼
2023-01-09 14:05:13
全部回复
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 宜昌邦盈会计事务有限公司 发表的提问：
补交去年的增值税和滞纳金，会计做帐如问处理？如何做分录！
你好 借：以前年度损益调整 　贷：应交税费-增值税检查调整 借：应交税费-增值税检查调整 　贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 　营业外支出-税收滞纳金 贷：银行存款
109楼
2023-01-09 14:17:59
全部回复
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 第一个分录不慬，交纳增值税不涉及损益，只是滞纳金涉及损益
2023-01-09 14:43:07
老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司查补的，肯定是少计了收入或多计了成本....
2023-01-09 14:56:53
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复老江老师 不是的，是申报的时侯填报申报表的问题，把应税劳务填到销售货物了。这个补交之后把退给企业
2023-01-09 15:09:37
老江老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司我没明白，这是什么情况？
2023-01-09 15:29:04
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 草根 发表的提问：
跨年度少计提工资，怎么处理？？
账务处理如下: 借:银行存款/其他应付款等 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 少计提就是发放工资时,应付职工薪酬科目有借方余额吧.如果是的: 借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬 同时: 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
110楼
2023-01-10 13:34:40
全部回复
草根：回复venus老师 那这个以前年度损益调整科目是设在损益类科目吗？
2023-01-10 13:58:58
venus老师：回复草根你好，这个以前年度损益调整软件里面是一级科目应该增加不了吧
2023-01-10 14:21:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.45w
引用 @ 无私的大树 发表的提问：
上年度抵扣的增值税税务局然补交税款 账务该怎么处理
1、补交上年度的增值税会计分录的做法为: 一、本年度正常的补缴增值税,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
111楼
2023-01-10 13:58:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 梅 发表的提问：
小规模纳税人补计上年增值税如何处理
你好，是这样做分录 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
112楼
2023-01-10 14:17:59
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 萍如雪 发表的提问：
补缴上年度的所得税的账务处理。
一、补提费用时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、交纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
113楼
2023-01-11 12:34:53
全部回复
萍如雪：回复李爱文老师 这样与今年的所得税费用不能严格区分。原来通过的是以前年度损益调整。现在取消了这个科目怎么办？执行的是小企业会计准则
2023-01-11 12:53:28
李爱文老师：回复萍如雪一般是今年年初时补交的企业所得税，按今年的做账务处理
2023-01-11 13:21:05
萍如雪：回复李爱文老师 @李爱文老师:您好！不是年初。是今年10月份。原来会计处理不当。造成的。现在怎么做账务处理？谢谢！
2023-01-11 13:41:39
李爱文老师：回复萍如雪一、补提费用时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、交纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 三、结转企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
2023-01-11 13:55:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，请问您一下去年12月忘记补计提补缴纳工会经费，都已经跨年了，可以补计提补缴纳工会经费吗？，借：管理费用-工会经费 贷：应交税费-工会筹备金吗
可以的，可以这样补计提的
114楼
2023-01-11 12:55:57
全部回复
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
跨区经营代开增值税发票，扣缴税款时，已扣缴增值税但未扣缴附加，需如何处理？
你好，一般缴纳了增值税就必须要缴纳附税。还是请去税务局咨询下，是否能够补缴
115楼
2023-01-11 13:20:16
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 钢琴 发表的提问：
需要补缴2018年所得税，会计科目怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
116楼
2023-01-11 13:49:13
全部回复
钢琴：回复邹老师 那老师，需要调表
2023-01-11 14:04:21
邹老师：回复钢琴你好，这个只需要调整报表的期末未分配利润，货币资金数据
2023-01-11 14:20:37
钢琴：回复邹老师 通过以前年度损益调整这个会计科目嗯，会形成资产表和利润表之间数据不匹配，那么这两表之间需要调整吗？
2023-01-11 14:35:34
邹老师：回复钢琴你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-01-11 14:52:45
钢琴：回复邹老师 老师，单资产负债表，它是平衡的，只是与利润表之间，会因为"以前年度损益调整"而勾稽不平衡。而以前年度损益调整影响着未分配利润，资产负债表不单独显示，那么当你说的那个公式平衡，就无需调整利润表或负债表，是吧
2023-01-11 15:21:52
邹老师：回复钢琴你好，是的，符合上述勾稽关系就不需要调整的
2023-01-11 15:37:46
钢琴：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-01-11 15:59:11
邹老师：回复钢琴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-01-11 16:15:45
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 慧琳 发表的提问：
跨年的增值税发票如何处理？跨年的普通发票就没有用了吗？
对，一般的跨年费用就不入账了。
117楼
2023-01-11 14:14:59
全部回复
慧琳：回复东老师 请问跨年的增值税专用发票如何进行账务处理？
2023-01-11 14:26:33
东老师：回复慧琳这个通过以前年度损益调整来入账。
2023-01-11 14:37:24
慧琳：回复东老师 增值税进项税额还可以抵扣嘛？企业所得税还可以抵扣嘛？
2023-01-11 15:03:15
慧琳：回复东老师 通过以前年度损益调整来入账，具体是怎么呢？
2023-01-11 15:16:47
东老师：回复慧琳正常的入账就是把损益科目替换成以前年度损益调整。
2023-01-11 15:33:28
慧琳：回复东老师 跨年的专用发票增值税进项税额还可以抵扣进项税吗？还能在企业所得税税前扣除吗？
2023-01-11 15:54:24
东老师：回复慧琳所进项税额是可以抵扣的。
2023-01-11 16:12:35
慧琳：回复东老师 请问跨年的专用发票还可以抵扣增值税进项税额，但是不能计入成本费用在企业所得税税前扣除了，是这样吗
2023-01-11 16:33:20
东老师：回复慧琳对，没错，就是这个意思。
2023-01-11 17:00:33
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 纯真的小海豚 发表的提问：
跨年度的未开票收入在本年又开发票的会计分录及纳税处理怎么做
你好，将之前确认收入的分录冲销，以开票金额做分录。在附表一中未开票收入栏里填写负数申报
118楼
2023-01-12 13:31:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 皓悦千千 发表的提问：
发现之前的会计把累计折旧少提了？跨年度了，该如何处理？
借；以前年度损益调整等科目 贷；累计折旧 你好，补做这个折旧分录
119楼
2023-01-12 13:50:13
全部回复
皓悦千千：回复邹老师 那到月底是不是还要结转到利润分配科目？
2023-01-12 14:11:02
邹老师：回复皓悦千千你好，需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
2023-01-12 14:30:26
皓悦千千：回复邹老师 好的，谢谢老师。是不是所有跨年度补计提的科目都是这样操作的？
2023-01-12 14:51:54
邹老师：回复皓悦千千你好，如果之前计提借方是损益科目，都是这样的
2023-01-12 15:17:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.44w
引用 @ 完美的日记本 发表的提问：
请问未计提增值税，缴纳增值税会计分录怎么处理。
你好，缴纳增值税会计分录 如果是 一般纳税人， 借；应交税—未交增值税 ， 贷；银行存款 如果是小规模纳税人， 借；应交税—应交增值税增值税 ， 贷；银行存款
120楼
2023-01-12 14:05:55
全部回复
完美的日记本：回复邹老师 前期没计提直接缴纳的语言结转么？
2023-01-12 14:27:16
完美的日记本：回复邹老师 需要结转么
2023-01-12 14:45:52
邹老师：回复完美的日记本你好，小规模纳税人需要做收入的分录，确认应交税—应交增值税贷方发生额 一般纳税人需要做相应的结转销项税额，进项税额分录
2023-01-12 15:06:36
完美的日记本：回复邹老师 我是一般纳税人，请问具体的分录是什么
2023-01-12 15:18:02
邹老师：回复完美的日记本你好 结转的时候 借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷；应交税费—未交增值税
2023-01-12 15:47:19
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料