妩媚的发带：回复王雁鸣老师 只交这一样税吗，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等 都不用交 都是零税率 都不用做分录了吗

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，不只交这一样税的，土地增值税 城市维护建设税 教育费附加 契税 印花税等，都要交，税率和分录与原来一样，只是把营业税改成了增值税了。

妩媚的发带：回复王雁鸣老师 我不会做分录呀及税率呀，你回答具体点 可以不

王雁鸣老师：回复妩媚的发带您好，土地增值税税率是累进的，具体如下，1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3. 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城建税率是7%，教育费附加税率是3%，契税税率实行3%-5%的幅度比例税率，各地不一样。印花税率根据不同的业务，税率也不一样的。 计提时分录为，借：税金及附加，贷：应交税费-应交土地增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交契税，应交税费-应交印花税。

张艳老师：回复Luck Fairy发票是预付时就给开一次吗？还是什么时候能取得第一次发票

雨花石W：回复立红老师 若结转收入，借：预收账款97.14（=100-2.86） 贷：主营业务收入 95.24（=100-4.76） 应交税费—简易计税 1.9 这样做分录对不对？

立红老师：回复雨花石W你好，结转收入的时候，只需将预收账款转入收入应可以，税在预收时已经做了不用再做了 结转收入，借：预收账款97.14 贷：主营业务收入 97.14

雨花石W：回复立红老师 老师我明白你的意思了，就是结转收入和我2%的那部分没有申报税在这里不体现，啥时候申报2%那部分再给给主营业务收入冲回来，你说对吗？

立红老师：回复雨花石W你好，是的，是这个意思。

你好：回复邹老师 @邹老师：我知道，但是以前开的产品是枸杞退回的，现在开的产品是黑木耳的，这两个品种不一样，

邹老师：回复你好先把之前的收入，成本都冲回，然后确认黑木耳的收入，结转黑木耳对应的 成本

你好：回复邹老师 @邹老师：哦，那就是4月写摘要，冲销售退回的枸杞（就不写冲2月字、号凭证是吗），借：预收账款-客户-2000，贷：主营业务收入-枸杞-2000，借：库存商品-枸杞2000，贷：主营业务成本-枸杞2000， 写黑木耳分录时，借：预收账款-客户2000，贷：主营业务收入-黑木耳2000，借：主营业务成本-黑木耳2000，贷：库存商品2000

邹老师：回复你好你好，黑木耳是放在库存商品明细，而不是成本明细

兜里有糖：回复宋生老师 是生产企业闲置厂房出租。这些税应该怎么计算，是不是除了印花税其他的都在国税交？

宋生老师：回复兜里有糖您好！城建税，教育费附加，地方教育费附加等都在地税

SUN：回复张艳老师 收到房租发票时不需摊销吗？直接进费用？

张艳老师：回复SUN收到房租发票的话，直接贴到之前的凭证后面就可以了。

SUN：回复张艳老师 之前的凭证？预付时的？

张艳老师：回复SUN是的，可以就附在那个凭证后面。

SUN：回复张艳老师 如果预付的是一年的金额几十万，一次性进当月费用是不是有点不合理？这种情况下又如何操作合理点？谢谢

张艳老师：回复SUN如果预付一年的房租话，我的建议是计入长期待摊费用--房租科目核算，每个月在摊销。

SUN：回复张艳老师 就按你说的做，那房租发票一年后到如何处理？

张艳老师：回复SUN借：长期待摊费用--房租 贷：银行存款 每月摊销 借：管理费用等--房租摊销 贷：长期待摊费用--房租

SUN：回复张艳老师 一年后发票到了放哪里？

张艳老师：回复SUN放到第一个长期待摊费用分录凭证的后面作为附件。

林：回复紫藤老师 不计提吗 ？我是 借：营业税金及附加 贷：应交税金-预缴增值税 ，等交万后才是您做的这个分录

紫藤老师：回复林你好，如果你现在计提了，以后真正发生的时候，营业税金及附加还需要调整